●章 公共產品與政府稅收/1
1.1 公共產品/1
1.2 稅收概念與本質/6
第2章 稅收作用機制/13
2.1 稅收的宏觀作用機制/13
2.2 稅收的微觀作用機制/21
第3章 稅收原則/25
3.1 稅收原則主要觀點闡述/25
3.2 我國社會主義市場經濟中的稅收原則體現/38
第4章 稅收政策/43
4.1 稅收政策的目標與手段/43
4.2 稅收政策主體/58
4.3 稅收政策環境/60
4.4 稅收政策與其他財政政策的協調/62
第5章 稅收負擔/66
5.1 影響稅收負擔的因素/66
5.2 稅收負擔衡量指標/71
5.3 稅負轉嫁/76
第6章 稅收增長趨勢與稅收分析/84
6.1 稅收增長趨勢分析/84
6.2 稅收分析/100
第7章 稅收風險/111
7.1 稅收風險的表現及特點/111
7.2 實施稅收風險管理,防範和化解稅收風險/120
7.3 防範和化解稅收風險的長效機制/124
第8章 稅收成本/127
8.1 稅收成本的概念/127
8.2 衡量稅收成本的主要指標/130
8.3 影響稅收成本的因素分析/134
8.4 國際稅收征管成本現狀分析/138
8.5 稅收成本管理的國際借鋻/141
8.6 近年來我國稅收成本的優化歷程/145
第9章 稅制結構/153
9.1 稅制分類與稅制結構/153
9.2 稅制結構的國際比較/160
9.3 稅制結構優化/163
0章 商品勞務課稅/172
10.1 商品勞務課稅的經濟意義與特征/172
10.2 我國商品勞務稅布局/175
10.3 商品勞務稅稅制要素設計/184
10.4 商品勞務課稅的發展趨勢/189
1章 所得課稅/201
11.1 所得課稅的經濟意義、特征與優點/201
11.2 法人所得稅稅制要素設計/206
11.3 個人所得稅稅制要素設計/213
11.4 所得課稅發展趨勢/221
11.5 社會保障稅/225
2章 財產稅及其他稅種/232
12.1 財產課稅/232
12.2 資源課稅/246
12.3 行為課稅/253
12.4 環境保護稅/257
12.5 證券稅收/260
3章 稅收管理/265
13.1 稅收管理的概念/265
13.2 稅收管理體制/266
13.3 稅收征管制度/275
13.4 稅收行政司法制度/279
13.5 我國現行征管法存在的問題及修訂建議/284
4章 國際稅收理論與現實/286
14.1 關稅制度與貿易摩擦/286
14.2 增值稅的國際協調與挑戰/290
14.3 跨境所得的重復征稅、避稅與反避稅/295
5章 稅收前沿理論簡介/300
15.1 公共財政理論/300
15.2 新公共管理理論與新公共服務理論/304
15.3 稅收債權債務關繫理論/309
15.4 最優稅制理論/313
15.5 博弈論在稅收理論中的應用/316
15.6 中國稅制改革的前沿問題/320
參考文獻/327
內容簡介
《稅收學》教材第五版修訂是在我國面臨世界百年未有之大變局，靠前經過多年改革開放，經濟從高速增長逐漸走向高質量發展的重要的歷史階段，黨的十九屆四中全會明確提出“推進國家治理體繫和治理能力現代化”目標的大背景下進行的。本次修訂，調整與修改主要在以下幾個方面：
，以新時代中國特色社會主義思想為指導，重新審視“稅收”這一調控工具，從“社會治理現代化”的角度來分析、解釋稅收政策與制度的調整，使其作為國家治理現代化體繫的有機組成部分發揮作用，體現國家治理能力現代化的進程。
第二，對教材相關數據進行更新並分析其變化趨勢，希望獲得規律性結論。章節結構也有一定調整，由於原為“稅制創新”的大部分內容已經實施，故將原3章的內容分解於其他章節來表述。增加了“靠前稅收理論與現實”一章，闡述“關稅制度與貿易摩擦”“增值稅的靠前協調與挑戰”“跨境所得的重復征稅、避稅與反避稅”等理論與現實問題，幫......
