●章 金融會計概論 1 節 金融企業與金融會計 1 ？、金融企業概述 1 二、金融會計的職能 2 三、金融會計的核算對像 3 第二節 金融會計的核算前提與要求 3 一、金融會計的基本假設 3 二、金融會計的核算基礎 5 三、會計信息質量要求 5 第三節 金融企業的會計要素與會計科目 8 一、金融企業的會計要素 8 二、金融企業的會計等式 10 三、金融企業的會計科目 11 四、金融企業的會計賬戶 14 第二章 商業銀行會計存款業務的核算 16 節 存款業務概述 16 一、存款業務的種類 16 二、存款業務核算要求 17 第二節 單位存款的核算 17 一、單位存款賬戶的種類 17 二、單位存款賬戶的開立 18 三、單位存款賬戶的管理 18 四、單位活期存款的核算 19 五、定期存款的核算 21 六、單位其他存款 23 第三節 個人儲蓄存款的核算 24 一、個人儲蓄存款概述 24 二、活期儲蓄存款的核算 24 三、定期儲蓄存款業務核算 26 四、銀行對小額賬戶征收管理費 28 五、儲蓄存款的掛失 28 第三章 商業銀行會計貸款業務的核算 30 節 貸款業務概述 30 一、貸款業務的意義 30 二、貸款業務的種類 30 三、貸款業務的核算要求 32 四、商業銀行貸款設置的會計科目 33 第二節 信用貸款的核算 33 一、信用貸款的規定 33 二、信用貸款發放的核算 33 三、信用貸款收回的核算 34 四、貸款展期的核算 34 五、貸款逾期的核算 34 六、非應計貸款的核算 34 第三節 擔保貸款的核算 35 一、保證貸款 35 二、抵押貸款 36 三、質押貸款 38 四、個人類貸款業務 39 第四節 貸款利息的核算 42 一、貸款利息計算的規定 43 二、應計貸款利息的計算與核算 43 三、非應計貸款利息的核算 44 第五節 貸款損失準備的核算 44 一、貸款損失準備的基本規定 44 二、貸款損失的確認標準 45 三、貸款損失準備估算方法 46 四、貸款損失準備的核算 47 第六節 貼現 48 一、辦理票據貼現應具備的條件 48 二、商業銀行受理彙票貼現的處理手續 48 三、貼現到期收回票款的處理 49 四、貼現到期未收回的處理手續 49 五、貼現與貸款的區別 50 第四章 現金出納業務與重要單證管理 51 節 現金業務管理 51 一、現金出納的概念 51 二、現金出納的主要工作任務 51 三、現金出納的工作原則 51 四、現金出納業務核算 52 五、交接規定 53 六、現金出納差錯處理 54 七、現金庫房管理 54 八、現金尾箱管理 55 第二節 票幣的整點、挑剔與損傷幣的兌換 56 一、票幣整點 56 二、殘損人民幣挑剔標準 56 三、殘損幣兌換業務 57 四、票幣兌換 57 五、殘缺、污損人民幣兌換辦法 58 六、假幣收繳、鋻定管理 58 第三節 有價單證、重要空白憑證及會計業務印章管理 58 一、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的基本規定 59 二、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的保管 59 三、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的領用 59 四、重要空白憑證的管理 60 五、會計印章的管理 61 六、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的核算 62 七、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的銷毀 62 第五章 支付結算業務的核算 63 節 支付結算業務概述 63 一、支付結算的意義 63 二、支付結算原則 63 三、支付結算紀律 64 四、支付結算種類 64 第二節 票據業務的核算 65 一、票據的概述 65 二、支票的核算 66 三、銀行彙票的核算 68 四、銀行本票 72 五、商業彙票 72 六、電子商業彙票繫統 76 第三節 各種結算方式的核算 77 一、結算方式的基本規定 77 二、彙兌業務的核算 77 三、委托收款 79 四、托收承付 81 第四節 銀行卡業務 82 一、銀行卡的概念 82 二、銀行卡的基本規定 82 三、銀行卡的業務核算 84 第六章 商業銀行往來與清算的核算 87 節 商業銀行往來的核算 87 一、同城票據交換的核算 87 二、同業拆借的核算 89 三、跨繫統相互轉彙的核算 91 四、轉貼現的核算 94 第二節 商業銀行與中央銀行往來的核算 95 一、與中央銀行日常業務處理的核算 95 二、繳存存款的核算 96 三、向中央銀行借款的核算 98 四、再貼現的核算 100 第三節 清算繫統的核算 102 一、大額支付繫統概述 102 二、小額支付繫統概述 106 三、商業銀行行內實時清算繫統 108 四、支票影像繫統 112 五、網上支付跨行清算繫統 114 第七章 商業銀行外彙業務核算 115 節 外彙業務概述 115 一、外彙業務核算的意義 115 二、外彙業務核算的要求 115 三、外彙業務核算的特點 116 第二節 外彙買賣業務的核算 116 一、外彙彙率 116 二、外彙買賣科目、憑證和賬簿 117 三、外彙買賣業務的核算 118 第三節 外彙存、貸款業務核算 119 一、外彙存款業務的核算 119 二、外彙貸款業務的核算 121 第四節 聯行及代理行往來的核算 123 一、聯行及代理行往來的概念 123 二、全國聯行外彙往來的核算 123 三、港澳地區及國外聯行往來的核算 124 四、代理行的核算 125 五、境內外幣支付繫統 125 第五節 國際貿易結算業務核算 126 一、信用證項下進出口業務的核算 126 二、托收項下進出口業務的核算 129 三、出口押彙業務的核算 131 四、彙款業務的核算 131 第六節 國際非貿易結算業務核算 132 一、非貿易外彙彙款核算 133 二、買入外幣票據與外彙托收核算 134 三、代兌境外信用卡核算 135 第八章 商業銀行內部財務的核算 136 節 金融資產的核算 136 一、金融資產概述 136 二、金融資產的計量 138 三、交易性金融資產的核算 140 四、持有至到期投資的核算 142 五、可供出售金融資產的核算 144 第二節 長期股權投資的核算 146 一、長期股權投資概述 146 二、采用成本法核算的長期股權投資 147 三、采用權益法核算的長期股權投資 149 四、長期股權投資減值 151 第三節 固定資產的核算 152 一、固定資產概述 152 二、取得固定資產 153 三、固定資產的折舊 155 四、固定資產的後續支出 157 五、固定資產的處置 157 六、固定資產減值 159 第四節 無形資產及其他資產的核算 159 一、無形資產概述 159 二、無形資產的核算 159 第五節 所有者權益的核算 161 ？、實收資本的核算 161 二、資本公積的核算 162 三、留存收益的核算 163 第六節 收入、費用與利潤的核算 165 一、收入的核算 165 二、費用的核算 166 三、利潤的核算 167 第九章 財務會計報告 171 節 財務會計報告概述 171 一、財務會計報告的定義與構成 171 二、財務會計報告編制的要求 171 第二節 資產負債表 172 一、資產負債表的內容 172 二、資產負債表的格式 173 三、資產負債表的編制方法 174 四、資產負債表的作用 174 第三節 利潤表 174 一、利潤表的結構 174 二、利潤表的編制方法 176 三、利潤表的作用 176 第四節 現金流量表 176 一、現金流量表的內容及結構 176 二、現金流量表的格式及其編制方法 177 三、現金流量表的作用 179 第五節 所有者權益變動表 180 一、所有者權益變動表的內容 180 二、所有者權益變動表的結構及填列方法 180 三、所有者權益變動表的作用 182 第六節 財務報表附注 183 一、附注概述 183 二、附注的主要內容 183 第十章 保險公司的會計核算 190 節 原保險合同的會計核算 190 一、原保險合同概述 190 二、原保險合同收入的確認與計量 192 三、原保險合同準備金的確認與計量 194 四、原保險合同成本的確認與計量 197 第二節 再保險合同的會計核算 200 ？、再保險合同概述 200 二、分出業務的核算 203 三、分入業務的核算 209 第三節 保險公司的財務會計報告 211 一、保險公司財務會計報告的編制方法 211 二、保險公司財務會計報告的具體格式 214 三、保險公司報表附注 215 第十一章 證券公司的會計核算 222 節 證券公司會計概述 222 一、證券公司及其業務類別 222 二、證券公司會計及其科目設置 224 第二節 證券公司承銷業務的核算 226 一、全額包銷方式證券承銷業務的核算 226 二、餘額包銷方式證券承銷業務的核算 228 三、代銷方式證券承銷業務的核算 229 第三節 證券公司自營業務的核算 230 一、自營證券買入與持有期間業務的核算 230 二、自營證券的期末核算 232 三、自營賣出證券的核算 233 第四節 證券公司經紀業務的核算 234 一、代理認購新股業務 234 二、代理買賣證券業務 235 三、代理配股派息業務 236 四、代理兌付證券業務 237 五、資金賬戶周轉業務 239 第五節 證券公司其他業務的核算 240 一、受托資產管理業務的核算 240 二、買入返售證券業務的核算 241 三、賣出回購證券業務的核算 243 四、融資融券業務的核算 244 第六節 證券公司的財務會計報告 248 一、證券公司財務會計報告的編制方法 248 二、證券公司財務會計報告的格式 249 三、證券公司報表附注 252 第十二章 基金管理公司的會計核算 257 節 基金發行與贖回業務的核算 257 一、基金發行與贖回概述 257 二、基金發行與贖回的核算 258 第二節 證券投資業務的核算 261 一、投資於股票時的核算 261 二、申購新股的核算 262 三、持有期間業務的核算 263 四、賣出證券的核算 264 第三節 基金管理公司的財務會計報告 265 一、基金管理公司財務會計報告的編制方法 265 二、基金管理公司財務會計報告的格式 268 第十三章 租賃公司的會計核算 270 節 租賃概述 270 ？、租賃的相關概念 270 二、租賃的分類 271 第二節 承租人的核算 272 ？、承租人對融資租賃的核算 272 二、承租人對經營租賃的核算 278 第三節 出租人的核算 278 一、出租人對融資租賃的核算 278 二、出租人對經營租賃的核算 283 第四節 售後租回交易的核算 284 ？、售後租回交易形成融資租賃 284 二、售後租回交易形成經營租賃 285 附錄一 復利終值繫數的終值) 289 附錄二 復利現值繫數的現值) 291 附錄三 年金終值繫數年金的終值) 293 附錄四 年金現值繫數年金的現值) 295 參考文獻 297
內容簡介
本書按照現代金融會計發展變革的線索與思路，立足於我國現實，以財政部2006年發布的《企業會計準則》《企業會計準則——應用指南》和2008年出版的《企業會計準則講解》為基礎編撰而成，全面、繫統地闡述了金融會計學的基本理論和基本方法，並對商業銀行、保險公司和證券公司等金融企業會計進行了全面的闡述。此外，隨著基金和租賃等業務的快速發展，本書還較詳細地介紹了基金管理公司、租賃公司等金融企業會計業務的核算，基本涵蓋了金融領域各行業的會計核算，充分體現了繫統性和全面性。 本書既可作為普通高等院校會計學、財務管理、金融學、金融工程等專業的教材，也可作為金融企業會計從業人員培訓、自學及實務操作的參考用書。
金融是我國經濟發展的重要推動力。隨著金融機構作用的日益提升，金融業務規模的迅速擴大，對金融企業的管理水平、競爭力提出了更高的挑戰。作為對金融企業經濟活動進行核算和反映的金融會計工作水平如何，將從根本上影響金融企業的競爭力。因此，做好會計工作、提升財務管理水平顯得尤為迫切。“金融會計學”是我國普通高等院校會計學類和金融學類專業開設的主干課程之一，它主要闡述金融會計的核算方法。為了更好地適應我國金融實踐與教學的需要，本書立足於我國現實，以財政部2006年發布的《企業會計準則》《企業會計準則——應用指南》和2008年出版的《企業會計準則講解》為基礎編撰而成。全面、繫統地闡述了金融會計學的基本理論和基本方法，並對商業銀行、保險公司和證券公司等金融企業會計進行了全面的闡述。此外，隨著基金和租賃等業務的快速發展，本書還較詳細地介紹了基金管理公司、租賃公司等金融企業會計業務的核算，基本涵蓋了金融領域各行......
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