秦江萍、李育紅著的《終極控制人對上市公司內
部控制有效性的影響--理論分析與實證檢驗》借鋻經
濟學、管理學、會計學、統計學、法學等多
學科知識，運用理論聯繫實際，規範分析與實證分析
相結合、定性分析與
定量分析相結合的方法，對終極控制人對上市公司內
部控制有效性的影響
進行了深入研究，其主要工作與創新之處可概括為以
下三方面：
(1)明確界定和辨析了內部控制及其相關概念，
澄清了內部控制及其
相關的概念之間的關繫；從制度經濟學理論、產權理
論、博弈理論、信息
不對稱理論、契約理論、激勵與約束理論、信號傳遞
理論、雙元控制主體
理論、團隊理論、繫統論、信息論和控制論以及在此
基礎上發展起來的風
險管理理論和戰略管理理論等理論的視角，闡釋了引
發上市公司內部控制
建設的理論根源，進而為後續章節提供理論依據。
(2)依據財政部等五部委聯合發布的《基本規範
》及《配套指引》，
從內部控制設計和執行的效率與內部控制目標的保證
水平兩方面設計了內
部控制有效性綜合評價指標體繫；通過主成分分析法
構建了內部控制有效
性綜合評價指數模型，並以2011～2012年我國滬市A
股上市公司為研究
對像，運用所構建的內部控制有效性指數對我國上市
公司內部控制有效性
進行了綜合評價與分析。研究結果表明，從內部控制
內容與目標實現水平
兩方面選取評價指標能夠全面地衡量內部控制有效性
特征；運用主成分分
析方法構建內部控制有效性評價體繫，避免了主觀判
斷，重復性差的缺
陷，並經過實證檢驗該指數是有效的；我國尚有近一
半的上市公司內部控
制有效性水平不高；內部控制水平較高的上市公司大
多數集中在我國東部
經濟發達地區，而內部控制水平較低的上市公司大多
集中在我國西部欠發
達地區；不同行業上市公司內部控制水平存在顯著性
差異，其中，內部控
制有效性水平排名前三位的為交通運輸業、旅遊業、
商業經紀與代理業，
內部控制有效性水平排名後三位的為食品加工業、煤
炭采選業及建築業：
規模大、成長性高、交叉上市、設置內審部門的上市
公司內部控制有效性
較高；ST公司、違規公司、被出具非標準審計意見的
公司、未被出具鋻
證報告的公司的內部控制有效性評價指數均顯著低於
非sT公司、未違規
的公司、被出具標準審計意見的公司、被出具鋻證報
告的公司。

(3)通過股權控制鏈追溯到終極控制人，實證分
析了終極控制人對上
市公司內部控制有效性的影響，實證分析結果表明，
在終極控制人所有權
激勵與內部有效性關繫上，終極現金流量權越大，公
司內部控制有效性越
高；兩權分離度越大，內部控制有效性越低；終極控
制人對上市公司低度
控制時，與內部控制有效性關繫不顯著，在相對控股
時，控制權與內部控
制有效性負相關，在絕對控股時，控制權與內部控制
有效性正相關；在兩
權分離、終極控制人性質與內部控制有效性關繫上，
在兩權分離的公司．
終極控制人為國有時，減弱了兩權分離度與內部控制
有效性的負相關關
繫，內部控制有效性得到提高；在終極控制人實際控
制權與內部控制關繫
研究上，終極控制人實際控制權越大，內部控制有效
性越低；在終極控制
人控制權行使主體、政府控制層級與內部控制有效性
的研究上，終極控制
人行權主體為實業公司的上市公司內部控制有效性要
高於行權主體為國有
資產管理機構的上市公司；當政府層級是中央政府時
，增強了行權主體與
內部控制有效性的正相關關繫，內部控制有效性較高
。

第一章 導言
第一節 選題背景、意義
第二節 研究目標、本書框架與主要內容
第三節 研究思路、方法與技術路線
第四節 研究創新點
第五節 小結
第二章 文獻回顧與評述
第一節 引言
第二節 內部控制理論發展的研究
第三節 關於內部控制的有效性界定及其評價的研究
第四節 公司內部控制有效性的影響因素研究
第五節 **外股權結構與內部控制有效性關繫的研究
第六節 **控制人代理行為
第七節 研究述評
第八節 借鋻與啟示
第九節 小結
第三章 概念框架與理論基礎
第一節 基於**控制人內部控制有效性研究的概念框架
第二節 內部控制有效性研究的理論基礎
第三節 股權結構與內部控制關繫的理論分析
第四節 基於**控制人的內部控制有效性分析的可能框架
第五節 小結
第四章 上市公司內部控制有效性的綜合評價
第一節 引言
第二節 上市公司內部控制有效性綜合評價基本指標體繫的構建
第三節 上市公司內部控制有效性綜合評價指標體繫的簡化
第四節 我國上市公司內部控制有效性綜合評價結果及其分析
第五節 內部控制有效性綜合評價指數的實證檢驗
第六節 穩健性檢驗
第七節 小結
第五章 **控制人對上市公司內部控制有效性影響的實證分析
第一節 引言
第二節 文獻回顧與研究假設
第三節 實證研究設計
第四節 實證結果及其闡釋
第五節 穩健性檢驗
第六節 研究結論
第七節 小結
第六章 結論與展望
第一節 主要結論與政策建議
第二節 研究局限及展望
參考文獻
附錄 2012年上市公司內部控制有效性綜合評價指標求解過程
致謝