董華、張萌萌著的這本《金融業營改增會計實務與納稅處理》根據新金融業相關營改增政策編寫，集增值稅基礎知識、發票開具與管理、會計處理及增值稅納稅申報於一體，是**實用的增值稅實戰手冊，營改增學習和培訓**。書中集納了很多針對金融業營改增的案例和分析，專業且極具實操性。對於金融行業的從業人員來說，無疑是開卷有益。

《金融業營改增會計實務與納稅處理》的作者董 華、張萌萌有超過16年金融業財稅實務經驗。本書結 合現階段已明確、與金融業切實相關的營改增稅收政 策，從政策原理與實務操作兩個層面，對金融業營改 增的相關涉稅事項做出全面解析。 本書主要包含總論、增值稅基本原理、金融業營 改增試點政策和要點解讀、金融業增值稅會計處理、 金融業發票和稅控操作應用、金融業納稅申報方法、 金融業常見問題分析、金融業營改增各級國家稅務局 答疑及口徑八個章節。從增值稅基本原理到營改增政 策知識，從開票操作到稅控繫統升級，從增值稅會計 處理到納稅申報，作者分多個層面、多個角度、全環 節介紹金融業營改增的相關知識。

前言
第一章 總論
第一節 營改增的重大意義
第二節 營改增對於金融業的影響
一、繫統改造的需求
二、稅負水平的變化
三、內控難度的加大
第二章 增值稅基本原理
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的類型
第二節 增值稅的性質及其計稅原理
一、增值稅的性質
二、增值稅的計稅原理
三、增值稅與其他流轉稅的配合
四、增值稅的計稅方法
五、增值稅的特點和優點
第三節 我國增值稅制度的建立和發展
一、我國增值稅制度的發展歷程
二、營業稅改征增值稅改革試點
第三章 金融業營改增試點政策和要點解讀
第一節 納稅人及扣繳義務人
一、納稅人基本規定
二、一般納稅人與小規模納稅人
三、扣繳義務人基本規定
第二節 征稅範圍
一、基本規定
二、有償
三、境內
四、視同銷售服務、無形資產或者不動產
五、金融服務
六、銷售不動產
七、銷售自己使用過的固定資產
八、不征收增值稅項目
第三節 稅率和征收率
一、稅率
二、征收率
第四節 應納稅額的計算
一、基本規定
二、適用範圍
三、一般計稅方法
四、簡易計稅方法
五、銷售額的確定
第五節 納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點
一、納稅義務、扣繳義務發生時間
二、納稅地點
三、納稅期限
第六節 稅收減免的處理
一、基本規定
二、免稅增值稅項目
三、增值稅即征即退
第七節 征收管理
一、增值稅征收機關
二、增值稅專用發票的開具
第八節 試點前發生的業務
第四章 金融業增值稅會計處理
第一節 增值稅會計處理的基本規定
一、會計科目設置及應用指南
二、賬務處理方法
第二節 有關欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的會計處理規定
一、會計科目設置及應用指南
二、賬務處理方法
第三節 有關營改增試點會計處理規定
一、試點納稅人差額征稅的會計處理
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理
四、增值稅稅控繫統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理
第四節 金融企業增值稅會計處理案例
第五章 金融業發票和稅控操作應用
第一節 發票基本規定
一、發票基本概念
二、發票種類
三、發票領購
四、關於發票相關罰則
第二節 增值稅發票管理
一、增值稅發票的使用
二、增值稅專用發票抵扣
第三節 稅控操作應用
一、增值稅發票繫統升級版
二、增值稅發票升級版後紅字發票開具
三、稅控相關收費及優惠政策
第六章 金融業納稅申報方法
第一節 納稅申報方法
一、納稅申報資料
二、《增值稅預繳稅款表》
第二節 金融企業納稅申報案例詳解
一、貸款服務納稅申報
二、直接收費金融服務納稅申報
三、保險服務納稅申報
四、金融商品轉讓納稅申報
五、不動產分期抵扣
六、改變用途後可抵扣的固定資產、無形資產、不動產
第七章 金融業常見問題分析
第八章 金融業營改增各級**稅務局答疑及口徑
第一節 **稅務總局
第二節 北京市**稅務局
第三節 上海市**稅務局
第四節 湖北省**稅務局
第五節 山東省**稅務局
第六節 深圳市**稅務局
第七節 河北省**稅務局
第八節 浙江省**稅務局
第九節 福建省**稅務局
第十節 江西省**稅務局
第十一節 海南省**稅務局
第十二節 河南省**稅務局
本章參考文獻