2016年5月1日“四大行業”營改增實施以來，帶
來了很多有別於傳統貨物和勞務增值稅新問題，在政
策未最終明確之前，我們有必要對於增值稅實施過程
中的一些難點、疑惑點進行梳理，並且基於增值稅的
原理進行合理性分析，同時對於一些易混淆的問題進
行體繫化、問題化分析，從而推動營改增規則的理解
、改善與更加的解決好實際問題。
郝龍航、王駿、徐德晞主編的《增值稅100個涉稅
高難問題精解》是一本積作者對於增值稅近15年的理
解基礎之上，融入營改增的新情形下，進行的一個更
具有專業度的書刊，值得我們稅務部門、中介人士和
企業財稅管理人士所發現、關注與應用。

01　銷項稅額（銷售額）篇
問題1稅率變化前後發生業務的合規操作與違規風險　
問題2增值稅稅率與抵扣率倒掛的情形有何問題　
問題3對貸款服務結息日90天後暫不確認應稅收入的理解　
問題4名為合伙出資實為融資的增值稅納稅義務判斷　
問題5關於金融企業利息收入增值稅的計算，多數企業並未嚴格依照規定執行　
問題6延期支付利息計入價外費用計稅之後，是否還需按貸款服務計稅　
問題7稅務檢查對融資租賃公司手續費收入的增值稅與所得稅處理　
問題8快遞行業適用哪個稅率是一個行業的大問題　
問題9新三板股票轉讓的價格與增值稅應稅判斷問題　
問題10限售股轉讓增值稅計算中的虛擬購買價格與真實成本價的差異應用　
問題11拆除建築物或者構築物服務是否可以按“清包工”選擇簡易計稅方法適用建築服務3%征收率　
問題12二次轉讓或轉租不動產不得適用簡易計稅方法是否存在邏輯困擾　
問題13特殊事項是必須全部選擇簡易計稅方法或免稅政策，還是可以部分選擇　
問題14對建築服務適用簡易計稅方法的“老項目”的錯誤理解　
問題15不征收增值稅收入與不征收企業所得稅收入的協同比較　
問題16不征稅收入對應的支出，是不是必須取得發票等合規性憑據　
問題17對從財務公司取得的存款利息不征稅的政策適用的質疑　
問題18私募證券投資基金買賣股票、債券免稅的待遇問題　
問題19軟件開發與技術開發的免稅政策是否一致　
問題20咨詢服務出口享受免稅的使用情形泛濫　
問題21混合銷售太“混合”，原則之下的“特例”事項　
問題22“外賣食品+酒水”，財政部的解釋是兼營，但為何不是混合銷售呢　
問題23單位與員工之間發生的事項都是非經營活動，沒有增值稅嗎　
問題24銷售折讓的“支付”以後續銷售折扣來完成的稅收規則風險　
問題25視同銷售與“折扣**”下的稅負差異及商業應用分析　
問題26商場“扣點”商業模式下是否有漏計繳增值稅的情形　
問題27合同補償金額是違約金還是折扣折讓　
02　進項稅額篇
問題28剝離企業辦社會職能產生的進項稅額是否可以抵扣　
問題29外購餐飲服務作運營成本，認為不得抵扣的理由竟然如此簡單　
問題30進項稅額抵扣，付款方向與取得專用發票的方向並不需要**一致　
問題31營改增過渡期抵扣的大額補稅之事，再不檢查五年過了就征不到了　
問題32進項稅額抵扣的決定權，如果用跟銷項稅額配比的原則來思考，就走偏了　
問題33取得建築服務的發票如何計列設備類固定資產　
問題34“三產”共用進項稅額抵扣的延伸理解到底對不對　
問題35保險費支出哪些可以抵扣，哪些不宜抵扣　
問題36看似取得不合規的抵扣票據，其實是合規的情形　
問題37如何恰當地理解交際應酬“消費”不得抵扣的意思　
問題38稅率調整後，農產品抵扣憑證與加計扣除如何變化　
問題39對增值稅進項稅額抵扣與計入成本費用的轉換關繫的認識　
問題40先開具增值稅專用發票，到底能不能抵扣　
問題41當期已認證未抵扣專用發票的定性與自救之路　
問題42勾選認證下專用發票的抵扣前提仍是必須同時取得紙質票據嗎　
問題43視同銷售下的發票如何開具，能否抵扣　
問題44留抵稅額抵欠稅，能抵簡易計稅的稅額嗎　
問題45不征稅項目發生的進項稅額是否可以抵扣　
問題46“桶裝水”進項稅額抵扣，為何這麼多人認為是“個人消費”呢　
問題47進項稅額轉出計算公式的應用前提與調整空間　
問題48季度納稅，進項稅額計算轉出是按月計算累加還是一次性以季度合計數據計算