為進一步深化稅制改革，解決增值稅和營業稅並
存導致的重復征稅問題，經過幾年的試點工作，我國
自2016年5月1日起，全面推開營改增，將金融業、房
地產業、建築業、生活服務業一次性納入增值稅征收
範圍，將新增不動產所含增值稅全部納入抵扣範圍。
至此，現行營業稅將全部改征增值稅。
營改增涉及的主要文件有《財政部國家稅務總局
關於全面推開營改增試點的通知》（財稅〔2016〕36
號）（以下簡稱財稅〔2016〕36號文件），以及陸續
發布的營改增配套文件。增值稅基本文件有《中華人
民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以
下簡稱增值稅暫行條例）和《中華人民共和國增值稅
暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008
年第50號、以下簡稱增值稅暫行條例實施細則）。文
件數量和相關規定比較多，從而增加理解和運用的難
度。
陳志堅、鄧芳傑、楊靜波、李林著的《營改增實
務點解析》從金融業、房地產業、建築業及生活性服
務業各個行業的經營實務出發，對照營改增相關政策
規定，並結合前期營改增運行過程中實務問題，以營
改增的實務點為角度，用案例分析的方式編寫此書。
本書具有很強的實務操作性，對各行業從事稅收實務
的工作者有所幫助。

第一篇 基礎篇
一、增值稅基本特點
二、增值稅基本概念實務理解
三、與原增值稅政策的關繫
四、政策關鍵字眼需關注
五、營改增對其他稅種的影響
第二篇 專題篇
專題：征收範圍
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：稅率及征收率
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：增值稅納稅人分類
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：增值稅計稅方法
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：簡易計稅方法
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：銷售額及銷項稅額
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：差額征稅
一、差額征稅政策及計算公式
二、差額征稅開票及要求
三、差額征稅政策及開票要求明細
四、物業管理服務中收取的自來水水費涉稅處理
五、會計處理
專題：視同銷售
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：進項稅額抵扣
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：不動產分期抵扣
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：發票及抵扣憑證管理
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：納稅義務及扣繳義務發生時間、地點和期限
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：增值稅稅收減免
一、政策規定
二、實務理解及案例
專題：增值稅納稅申報
一、一般納稅人增值稅納稅申報表填寫
二、小規模納稅人增值稅納稅申報表填寫
專題：城市維護建設稅、教育費附加和文化事業建設費
一、城市維護建設稅和教育費附加
二、文化事業建設費
專題：零稅率應稅服務退免稅
一、零稅率應稅服務範圍
二、零稅率征管規定
三、免抵退稅計算