《稅務籌劃常見問題有問有答》由劉昌穩、陳玉潔編著，本書分為上下兩篇，根據*新稅收政策法規的要求編寫，目的在於幫助企業解決稅務籌劃問題。
本書的特點在於形式的簡單全面化、內容的淺顯繫統化、形式的靈活多樣化，以及理論融於實踐的技巧化。本書是企業財務人員和相關管理人員不可不讀的書籍，但由於編者水平有限，書中不足之處在所難免，敬請讀者不吝指正。

企業通過合理的稅務籌劃，可以在合法的前提下 減輕企業及個人的納稅負擔，降低經營成本，最大限 度地提高經濟效益。《稅務籌劃常見問題有問有答》 由劉昌穩、陳玉潔編著，根據最新稅收政策法規的要 求編寫，分為上下兩篇，分別介紹了稅務籌劃中的常 見問題。上篇歸集了150多個稅收常見問題，全方位 地解答了納稅人在實際操作過程中遇到的技術性問題 ；下篇以案例的形式解答了各種情況下的稅務籌劃方 法。 《稅務籌劃常見問題有問有答》適合在大、中、 小企業從事稅務工作的稅務專員、企業財務人員、稅 務咨詢師及企業所有者和相關管理人員閱讀、使用。

上篇 納稅常見問題解答篇 1
1． 個體工商戶如何辦理定期定額征收 3
2． 借款利息支出的稅前扣除應怎樣進行 5
3． 專用發票遺失可以用復印件代替嗎 6
4． 購入固定資產的發票可以由稅務機關代開嗎 7
5． 能在稅前扣除的違約金和罰款有哪些 8
6． 稅法與會計制度規定不同時怎樣進行賬務處理 9
7． 兼營免稅項目或非應稅項目的進項稅額應如何轉出 10
8． 銷售農產品可享受哪些優惠 11
9． 發生退貨可以自行開具紅字發票嗎 12
10． 銷售提成怎樣繳納個人所得稅 13
11． 防偽稅控繫統開具的增值稅專用發票如何抵扣 14
12． 高新技術企業可享受哪些稅收優惠政策 15
13． 銷售舊貨如何抵扣銷項稅 17
14． 外貿公司代理出口應如何納稅 18
15． 境外投資人轉讓境內股權是否在境內納稅 19
16． 已抵扣的進項稅還能追繳嗎 20
17． 以貨幣性資產購買股票涉及企業所得稅嗎 21
18． 稅務機關在什麼情形下可以調整關聯交易的應納稅額 23
19． 對**管理人員的獎勵如何繳納所得稅 24
20． 軟件開發費繳納營業稅嗎 25
21． 境外支付須代扣代繳稅款嗎 26
22． 商業保險可以稅前扣除嗎 27
23． 企業開辦費如何攤銷 28
24． 發生非正常損失時如何對進項稅額進行處理 29
25． 員工境外保險費是否繳納個人所得稅 30
26． 未全額收到貨款也應納稅嗎 31
27． 外出經營可以自帶專用發票嗎 32
28． 試行年薪制的企業如何繳納個人所得稅 33
29． 母公司向子公司收取的管理費需繳納營業稅嗎 34
30． 企業發禮品需要代扣個人所得稅嗎 36
31． 清產核資淨盈餘是否繳納企業所得稅 37
32． 停止抵扣期間發生的進項稅額可否再抵扣 38
33． 購買打折商品可以索取發票嗎 39
34． 外資企業可以提取壞賬準備嗎 40
35． 什麼情況下可以申請辦理延期申報 41
36． 設立公司該怎樣辦理稅務登記 42
37． 項目變*後該怎樣辦理稅務登記 43
38． 公司破產後稅務登記要如何注銷 45
39． 倉庫受災損失能稅前扣除嗎 46
40． 退還多繳稅款有期限規定嗎 48
41． 稿酬納稅與專業、非專業人員有關嗎 49
42． 公司該怎樣計提固定資產折舊 50
43． 企業提供勞務應如何繳稅 51
44． 醫療補助費需要繳納個人所得稅嗎 52
45． 無賠款優待收入應繳納個人所得稅嗎 53
46． 從任職單位取得使用費該怎麼納稅 54
47． 申請代開普通發票的條件有哪些 55
48． 以房抵債需要繳納營業稅嗎 56
49． 運輸發票增值稅的抵扣有何規定 57
50． 什麼是“無法認證”發票 58
51． 發票出現尾數誤差該怎麼處理 59
52． 稅務機關有哪些發票檢查權 60
53． 因擔保事項產生的預計負債怎樣確認 61
54． 經營租入的固定資產怎樣進行處理 62
55． 或有事項怎樣確認為資產 63
56． 申請減免稅需要提供哪些材料 64
57． 免繳印花稅的憑證有哪些 65
58． 未兌現的合同需要貼花嗎 66
59． 當期有變動的應收賬款賬齡如何確定 68
60． 入賬土地出讓與土地轉讓怎樣區別 69
61． 合並業務的所得稅怎樣處理 70
62． 收回轉讓的股權是否退還已繳納的個人所得稅 71
63． 提供新聞線索取得的獎勵需繳納個人所得稅嗎 72
64． 企業代扣代繳個人所得稅如何處理 73
65． 同是捐贈為何免稅不同 75
66． 股東取得評估增值資產怎樣納稅 76
67． 退職費如何繳納個人所得稅 77
68． 解除勞動合同後取得的補償收入如何納稅 78
69． 整體轉讓開發項目需繳納營業稅嗎 80
70． 以非貨幣性資產購買股票是否需要繳納增值稅和印花稅 81
71． 應不應該申請認定為一般納稅人呢 82
72． 銷售贈送的物品要繳納增值稅嗎 83
73． 一般納稅人被取消資格時期末存貨的進項稅額怎麼處理 84
74． 委托境外公司代銷房產如何納稅 85
75． 收取違約金需要繳稅嗎 86
76． 停業裝修需要辦理登記嗎 87
77． 計提壞賬準備可以減去前期餘額嗎 88
78． “資金賬簿”如何計算繳納印花稅 89
79． 多個分公司可以合並納稅嗎 90
80． 外商投資企業清算財產如何進行分配 91
81． 異地辦廠應怎樣進行納稅處理 92
82． 企業合並需重繳印花稅嗎 94
83． 合伙承包業務需要辦理稅務登記嗎 95
84． 免繳個人所得稅的獎金有哪些 96
85． 年終一次性發放的課時費如何繳納所得稅 97
86． 拍賣汽車應如何納稅 98
87． 結算退稅能夠加算利息嗎 99
88． 稅務機關能逾期行使撤銷權嗎 100
89． 出售自建廠房應如何納稅 101
90． 代墊材料費應繳納營業稅嗎 102
91． 合作建房沒有資金往來如何納稅 103
92． 職業介紹費和培訓費應繳納營業稅嗎 104
93． 未按時“零”申報要受罰嗎 105
94． 小規模納稅人的所得稅如何計算 106
95． 個人多項所得該如何納稅 107
96． 公司一次性收取多年的租金並開具發票該如何納稅 109
97． 交通運輸稅收該怎麼辦理 111
98． 租賃違約金收入要納稅嗎 113
99． 外幣所得應怎樣計算應納稅所得額 114
100． 支付境外運費需要代扣稅款嗎 115
101． 對丟失已申報的發票需要罰款嗎 116
102． 資金占用費需繳納營業稅嗎 117
103． 贊助收入需要納稅嗎 118
104． 內部分配的承包費需要繳納營業稅嗎 119
105． 利用廢舊物資生產產品免稅嗎 120
106． 獨生子女補貼可以在稅前扣除嗎 121
107． 個人取得量化資產如何納稅 122
108． 銷售自產鮮奶可以免稅嗎 123
109． 設備出租該如何納稅 124
110． 備件用於在建工程需要納稅嗎 125
111． 取得股票補貼收入或折扣該如何繳納個人所得稅 126
112． 外籍人員在其**繳納的社保費用可以在個人所得稅前扣除嗎 127
113． 公款用於個人消費需繳納個人所得稅嗎 128
114． “三包”收入該繳什麼稅 130
115． 代安裝空調該繳什麼稅 131
116． 銷售農用車該怎樣納稅 132
117． 通過交易所購進貨物可以抵扣嗎 133
118． 鐵路建設基金能否抵扣進項稅 134
119． 單獨計價的包裝物如何納稅 135
120． 籌建期間取得的進項專用發票可以抵扣嗎 136
121． 視同內銷征稅的出口貨物應如何計算補繳增值稅 137
122． 個人捐款需要納稅嗎 138
123． 個人境外稅額扣除應如何辦理 139
124． 銀行罰息可以在稅前扣除嗎 141
125． 業務培訓費需要扣繳個人所得稅嗎 142
126． 錯開增值稅發票怎麼辦 143
127． 取得的返還收入如何納稅 144
128． 會員費、席位費和資格保證金收入是否應該繳納營業稅 145
129． 年底雙薪應全額納稅嗎 146
130． 私立醫院需要代扣代繳個人所得稅嗎 147
131． 轉讓科技獎勵股份是否需繳納個人所得稅 148
132． 損益調整事項的所得稅處理應如何進行 149
133． 保養、維修電梯的收入是否應該繳納稅款 150
134． 已開具的發票存根聯應如何處理 151
135． 違約賠償金收入需要繳納營業稅嗎 152
136． 聯合運輸如何繳納營業稅 153
137． 代訂餐飲卡收費屬於價外費用嗎 154
138． 借用倉庫需要繳房產稅嗎 155
139． 多交稅款可否抵補下月應繳稅額 156
140． 未使用的土地需要繳納土地使用稅嗎 157
141． 自行開發軟件實現的收入如何納稅 158
142． 農機耕作收入是否需繳納營業稅 159
143． 銷售倉庫收入要繳納增值稅嗎 160
144． 非銷售商開的發票能作為購物證明嗎 161
145． 地稅局代開的貨運發票可以抵扣嗎 162
146． 折扣部分的稅款為什麼要補繳 163
147． 工效掛鉤企業的工資結餘如何處理 164
148． 物業管理公司的服務業務收入是否需要繳納營業稅 165
149． 工會經費可以在稅前扣除嗎 166
150． 廢舊物資再出售需要納稅嗎 167
151． 貨運代理費能抵扣進項稅嗎 168
152． 延期繳納稅款應怎樣辦理 169
153． 二次申報時滯納金需雙重繳納嗎 170
154． 非專利技術攤銷是否可在稅前扣除 171
下篇 稅務籌劃案例分析篇 173
1． 納稅期限遞延如何進行稅務籌劃 175
2． 多次申報如何進行稅務籌劃 176
3． 分離收入如何進行稅務籌劃 177
4． 費用扣除如何進行稅務籌劃 179
5． 加工方式如何進行稅務籌劃 180
6． 選擇銷售順序如何進行稅務籌劃 182
7． 壞賬處理如何進行稅務籌劃 184
8． 合同簽訂方法如何進行稅務籌劃 186
9． 合並方式如何進行稅務籌劃 188
10． 免稅與應稅核算如何進行稅務籌劃 190
11． 營業額分解如何進行稅務籌劃 191
12． 另立公司核算如何進行稅務籌劃 192
13． 關聯企業間融資如何進行稅務籌劃 194
14． 分支機構設置如何進行稅務籌劃 196
15． 不同投資方式如何進行稅務籌劃 198
16． 租賃收益如何進行稅務籌劃 200
17． 融資租賃業務如何進行稅務籌劃 201
18． 籌資方式如何進行稅務籌劃 204
19． 印花稅如何進行稅務籌劃 205
20． 消費稅稅率如何進行稅務籌劃 207
21． 采購商品入庫如何進行稅務籌劃 209
22． 改變生產流程如何進行稅務籌劃 210
23． 銷售價格制定如何進行稅務籌劃 212
24． 發票開具如何進行稅務籌劃 214
25． 進料、來料加工如何進行稅務籌劃 215
26． 委托加工如何進行稅務籌劃 218
27． 商品促銷方式如何進行稅務籌劃 220
28． 利潤轉移如何進行稅務籌劃 221
29． 購進扣稅法如何進行稅務籌劃 223
30． 企業整體資產置換如何進行稅務籌劃 224
31． 借款名義如何進行稅務籌劃 227
32． 選擇出口方式如何進行稅務籌劃 229
33． 改變出口方式如何進行稅務籌劃 231
34． 進口關稅如何進行稅務籌劃 232
35． 出口退稅如何進行稅務籌劃 234
36． 選擇報單方式如何進行稅務籌劃 236
37． 完稅價格如何進行稅務籌劃 238
38． 手機促銷如何進行稅務籌劃 239
39． 租賃改倉儲如何進行稅務籌劃 240
40． 固定資產折舊如何進行稅務籌劃 242
41． 股票投資核算如何進行稅務籌劃 247
42． 合作建房如何進行稅務籌劃 249
43． 營業額項目如何進行稅務籌劃 250
44． 合同簽訂如何進行稅務籌劃 251
45． 不動產入股如何進行稅務籌劃 252
46． 不動產轉讓如何進行稅務籌劃 254
47． 裝修後出租如何進行稅務籌劃 257
48． 公司成立方式如何進行稅務籌劃 259
49． 分開經營如何進行稅務籌劃 260
50． 收入分次申報如何進行稅務籌劃 262
51． 關聯企業借款利息如何進行稅務處理 263
52． 土地使用權轉讓如何進行稅務籌劃 265
53． 改變經營方式如何進行稅務籌劃 268
54． 兼營銷售如何進行稅務籌劃 271
55． 舊書銷售如何進行稅務籌劃 272
56． 銷售普通標準住宅如何進行稅務籌劃 274
57． 房地產合作開發如何進行稅務籌劃 277
58． “爛尾樓”如何進行稅務籌劃 279
59． 轉貸業務如何進行稅務籌劃 282
60． 增加轉讓收入如何進行稅務籌劃 284
61． 綜合性服務企業如何進行稅務籌劃 285
62． 聯合經營如何進行稅務籌劃 288
63． 債權轉產權如何進行稅務籌劃 289
64． 利用臨界點如何進行稅務籌劃 292
65． 先銷售後包裝如何進行稅務籌劃 294
66． 增值稅出版環節如何進行稅務籌劃 295
67． 選擇進項抵扣辦法如何進行稅務籌劃 297
68． 分散經營所得稅如何進行稅務籌劃 298
69． 廣告費均衡支出如何進行稅務籌劃 300
70． 不同地區投資如何進行稅務籌劃 302
71． 股權轉讓如何進行稅務籌劃 304
72． 辦事處經營方式如何進行稅務籌劃 306
73． 關聯企業稅率差異如何進行稅務籌劃 308
74． 下屬企業納稅身份選擇如何進行稅務籌劃 310
75． 選擇出口方式如何進行稅務籌劃 311
76． “免、抵、退”與“先征後退”如何進行稅務籌劃 313
77． 利用彙率如何進行稅務籌劃 315
78． 煙酒行業消費稅如何進行稅務籌劃 316
79． “先銷售後入股”的消費稅如何進行稅務籌劃 318
80． 消費稅計稅依據如何進行稅務籌劃 318
81． 稀有產品完稅價格如何進行稅務籌劃 322
82． 轉讓定價如何進行稅務籌劃 325
83． “高進低出”如何進行稅務籌劃 327
84． 外籍人員工資如何進行稅務籌劃處理 329
85． 從多處取得工資如何進行稅務籌劃 332
86． 支付高管人員報酬如何進行稅務籌劃 334
87． 勞務合同如何進行稅務籌劃 337
88． 不同居民身份如何進行稅務籌劃 339
89． 高薪收入者如何進行稅務籌劃 342
參考文獻 345