一、財務管理概念 財務管理是基於企業在經營中客觀存在的財務活動和財務關繫而產生的，它主要利用價值形式對企業所從事的生產經營活行管理，是組織資金運動、處理財務關繫的一項綜合性管理工作。 財務管理是企業管理的一個重要組成部分，財務管理的對像是企業資金的循環與周轉。財務管理的實質是處理好企業與各方面的財務關繫，其主要內容是籌資、投資、營運和利潤分配，其主要職能是預測、預算、決策、控制與分析評價。 二、財務管理活動 企業的財務活動具括資金的籌集、運用、回收及分配等一繫列行為。這些財務活動將財務管理的內容確定為以下四個方面。 （一）籌資活動 籌資活動是指企業為了滿足生產經營活動的需要，從一定的渠道，采用特定的方式，籌措和集中所需資金的過程。籌集資金是企行生產經營活動的前提，也是資金運動的起點。一般而言，企業可以從三個方面籌集並形成三種性質的資金來源：一是從所有者處取得權益性資金；二是從債權人處取得債務性資金；三是從企業獲利中留存一部分權益性資金。企業籌集的資金，可以是貨幣資金，也可以是實物資產或無形資產。從資金的運動狀態看，籌資活動表現為資金的流入。 （二）投資活動 企業在取得資金後，必須將資金投入牛產經營活動中，以謀取大的經濟效益，否則，籌資不僅失去意義，而且還會給企業帶來損失。投資有廣義和狹義之分。廣義的投資是指企業將籌集的資金投入使用的過程括企業內部使用資金的過程和企業對外投放資金的過程。就前者而言，企業主要是通過購買原材料和機器設備、聘用員工、建造生產設施、開展研發活動等行為將籌集的資金投放到生產經營中的，形成各種生產資料，如流動資產固定資產、無形資產和其他資產等；然後營運這些資金，開展生產經營活動，並合理確定和控制資金在使用過程中的耗費；終通過生產經營收入，使這些耗費得以補償，重回資金起點。狹義的投資僅指企業將現金、實物或無形資產等投放於企業外部其他企業或單位而形成的股權性投資或債權性投資。從資金的運動狀態看，投資活動表現為資金的流出。 （三）資金營運活動 資金營運活動是指在日常生產經營活動中所發生的一繫列資金的收付活動。相對於其他財務活動而言，資金營運活動是頻繁的財務活動。資金營運活動圍繞營運資金展開。如何加快營運資金的周轉、提高營運資金的利用效果，是資金營運活動的關鍵。資金營運活動括由於支付工資、營業費用及其他各項費用的現金支出，括由於企業銷售產品或提供勞務所取得收入的現金回收。從資金的運動狀態看，資金營運活動既表現為資金的流出，又表現為資金的流入。 （四）收益分配活動 企業通過資金的投放和使用，必然會取得各種收入。企業的收入先要用以彌補生產耗費及期間費用，繳納流轉環節稅費，剩餘部分形成企業的營業利潤。營業利潤和營業外淨收支構成企業的利額。利額先要按國家規定繳納所得稅，稅後利潤要提取公積金和公益金，分別用於擴大積累、彌補虧損和改善職工集體福利設施，其餘利潤分配給投資者或暫時留存企業。企業必須根據國家有關法律、法規和制度所確定的分配原則，合理確定分配的規模和分配的方式，這是一項重要的財務管理工作。從資金的運動狀態看，收益分配活動表現為資金的流出。 籌資活動、投資活動、資金營運活動和收益分配活動等共同構成了財務活動的主要內容，同時這些財務活動之間也是緊密相關的，如籌資活動是投資活動的前提與基礎，資金營運活動是投資活動取的保證，收益分配活動是其他財務活動的必然結果和歸宿，同時也為其他財務活動的正常開展提供動力之，以上財務活動伴隨著企業生產經營活動反行，按既有的軌跡不斷地運動，共同構成了企業財務管理的主要內容。
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