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  • 企業涉稅風險的表現及規避技巧 經濟 莊粉榮著 機械工業出版社 97
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    186-270
    【出版社】機械工業出版社 
    【ISBN】9787111320630
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    內容介紹



    出版社:機械工業出版社
    ISBN:9787111320630
    商品編碼:69413952614

    開本:16開
    出版時間:2011-01-01
    頁數:306

    代碼:50

        
        
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      商品基本信息,請以下列介紹為準
    商品名稱:企業涉稅風險的表現及規避技巧
    作者:莊粉榮著
    代碼:50.0
    出版社:機械工業出版社
    出版日期:2011-01-01
    ISBN:9787111320630
    印次:1
    版次:1
    裝幀:平裝
    開本:16開

      內容簡介
    為了幫助投資人和企業管理人員認識和規避涉稅風險,《企業涉稅風險的表現及規避技巧》對企業涉稅風險產生的原因、產生的主要環節和涉稅風險的表現形式等實務作性問行了分析和講解,提出企業應當樹立“全員管稅”的新理念。同時,結合目前稅務管理和稽查的特點尋找規避涉稅風險的方法和技巧。

      目錄
    前言
    第一章 規避企業涉稅風險
    第一節 企業涉稅風險
    第二節 企業涉稅風險的揭示與應對
    第三節 揭示涉稅風險過程的法律事項
    第四節 防範涉稅風險的理論基礎
    第五節 規避涉稅風險的方略

    上篇 風險分析篇
    第二章 企業涉稅風險的表現
    第一節 新辦企業的涉稅風險
    第二節 制造企業常見的涉稅風險
    第三節 商貿企業的涉稅風險
    第四節 其他企業的涉稅風險表現
    第五節 企業的涉稅協調風險

    第三章 企業涉稅風險管理分析
    第一節 企業內部控制
    第二節 內部控制的風險
    第三節 管理制度彈性控制不當
    第四節 設立專職機構防範涉稅風險

    第四章 業務作的涉稅風險
    第一節 業務流程風險分析
    第二節 涉稅政策理解的風險分析
    第三節 作者自身因素的影響

    第五章 涉稅風險規避的策略
    第一節 建立正確的稅收意識
    第二節 建立企業內部避險機制
    第三節 完善外部保障機制

    下篇 應對作篇
    第六章 納稅檢查的一般方法
    第一節 納稅檢查的技術方法
    第二節 納稅檢查的分析方法
    第三節 納稅檢查的調查方法
    第四節 納稅檢查的盤存方法
    第五節 人機結合運用的納稅檢查方法

    第七章 企業財務報告分析
    第一節 財務報表分析基礎
    第二節 企業財務報告分析思路
    第三節 財務報表分析實務
    第四節 賬簿檢查的應對
    第五節 會計憑證檢查的應對

    第八章 檢查實施過程中的應對策略
    第一節 管理性檢查的主要內容及方法
    第二節 納稅評估簡要介紹
    第三節 反避稅調查簡要介紹
    第四節 “陽光稽查”條件下的應對策略
    第五節 突擊稽查實施時的法
    第六節 檢查過程中的應對策略

    第九章 對稽查結果的確認策略
    第一節 偷稅認定的政策分析
    第二節 確認偷稅應當注意的問題
    第三節 陳述機會的正確運用

    第十章 納稅檢查的賬務調整
    第一節 納稅檢查賬務調整概述
    第二節 應交稅費的賬務處理規定
    第三節 賬務調整的方法
    第四節 補退流轉稅的賬務調整
    第五節 企業所得稅的賬務調整

      編輯推薦
    《企業涉稅風險的表現及規避技巧》大量實用案例,說明納稅檢查的業務處理過程,指導納稅人在規避涉稅風險的前提下,降低稅收負擔,典型的實例展示+精細的數據分析=企業提益的利器。一套實用性很強的業務指導書,以“常見差錯”、“檢查思路”、“具體做法”、“應對技巧”、“案例分析”為基本線索,全面介紹了稅務機關的納稅檢查思路和方法,然後,再從納稅人的角度提出規避涉稅風險的方法和技巧,是企業家和財務管理人員不可多得的工具書。

      前言
    在稅務管理和稅務檢查力度越來越大的形勢下,稅收成本已經成為影響企業經濟效益的一個重要因素。因此,投資人也越來越重視對涉稅風險的管理和控制。可即便很重視企業的稅務問題,一旦稅務檢查人員到企業檢查時,還是會發現許多涉稅問題,稅務處罰在所難免。於是老板困惑:我不想逃避納稅,所以我以的高薪聘請了高水平的財務總監,但為什麼稅務機關來查賬還是罰了甚至呢?而財務總監在這樣的情況下也十分苦惱:自己和部下都很努力,每一筆業務都是按規定做賬的,但為什麼稅務機關還是能查出那麼多問題呢?
    對於這些問題,筆者行過繫統的分析,發現有上述疑問的人,往往不知道企業的涉稅風險是如何產生的,當然也就不會采用適當的方法和技巧去應對涉稅風險。他們甚至認為:隻要聘用一個高水平的財務總監,就可以將企業的涉稅風險通通規避掉!
    事實上企業的許多涉稅風險並不是靠一兩個財務高手或者一個財務部門就能夠解決的,因為涉稅風險的產生有80%以上不在財務人員手上!此外,筆者曾對l000多例稅務稽查案行了綜合分析,發現那些被稅務機關確定為偷稅的案例,如果對其業務流行完善,至少有50%以上可以免予處罰!
    縱觀投資和企業生產經營的所有活動,各環節都與稅收有關,無論哪個環節處理不當,都會帶來涉稅風險,從而造成企業多繳稅、增加處罰的可能。由此可見,涉稅風險無處不在。
    為了幫助投資人和企業管理人員認識和規避涉稅風險,筆者從2004年初開始,以“涉稅風險的表現及規避技巧”為專行專門研究,並以此為專題在國內開設講座,對企業涉稅風險產生的原因、產生的主要環節和涉稅風險的表現形式等實務作性問行了分析和研究,提出企業應當樹立“全員管稅”的新理念。

      摘要
    經營建築公司的李先生遇到一件疑惑的事:他在收回幫別人代墊的費用時繳了一筆稅款,但別人收回替他代墊的費用卻不用繳稅。
    原來,李先生承包了一項工程,工程總金額為1,在施工期間幫建設單位代墊了工程保險,工程完工後他到稅務機關要求對收取工程款及代墊的工程保險費開具發票,稅務機關以工程總金額及代墊的工程保險費共1為營業額計征了有關稅費。但李先生卻了解到,在此項工程的施工過程中,建設單位為其公司提供了施工的動力和用水,工程結束後向其收回代墊的水電費16,此筆費用卻無須繳納營業稅。對此李先生感到很不公平:我收回的隻是代墊的工程保險費,沒有任何收益,為什麼要繳稅?而同為收回代墊費用的建設單位,為什麼不繳稅?
    其實,代墊費用是否需征稅,關鍵看其是否提供了營業稅的應稅勞務。根據《營業稅暫行條例》規定,納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。而價外費用,包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。凡價外費用,無論會計制度規定如何核算,均應並人營業額計算應納稅額。
    而在李先生所述情況中,建設單位僅向其收取代墊的水電費,前提是未向其提供營業稅的應稅勞務,不屬於價外費用,所以對建設單位代墊的水電費收入不應征收營業稅。而李先生的公司是在提供了建築勞務、收取建築費的同時發生了代墊工程保險費的行為,這種情況的價外費用應並人營業額中合並計征營業稅。
    4.企業內部活動過程中的風險企業自制產品、半成品用於生活福利設施、專項工程、基本建設和其他非生產項目,以及用於饋贈、贊助、集資、職工福利、獎勵等方面,於移送使用時,按照規定的稅率,計繳增值稅和其他稅費。稅法規定,計稅依據為同類產品的銷售價格,沒有同類產品銷售價格的,按組成計稅價格計算納稅。目前同一產品的市場銷售價高低不同,企業為避稅可按較低的銷售價格計算納稅;而若按組成計稅價格計算納稅,則采用調節輔助生產成本分配等方法,降低自制自用產品成本,從而降低其組成計稅價格,少納增值稅和其他稅費;或者在自用時,不作銷售處理,漏繳增值稅和其他稅費。



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