自2002年薩班斯法案頒布以來，上市公司、國有企業或其他大型企業已經建立了較為成熟的內部控制體繫。但是目前大部分解讀或指引均是以大型企業為背景，廣大的中小企業很難借鋻實行。在實際管理過程中，中小企業建設內部控制體繫有著較大的難度。為了幫助中小企業建立適合自身發展階段的內部控制體繫，本書根據內部控制指引的框架結構，選取了企業經營過程中重要的管理循環，包括銷售管理、采購管理、人力資源管理、財務管理和資產管理等。《手把手教你做內部控制：全流程主要風險及關鍵控制點》介紹了各管理流程中存在的風險點和適合中小企業應用的控制措施，從而幫助中小企業管理者了解內部控制體繫設計中的細節和關注點，建立切實可行並且可落地的內部控制體繫。

《手把手教你做內部控制：全流程主要風險及關鍵控制點》適用性強，涵蓋了大量通過一線內部控制建設咨詢項目總結而成的控制措施，是企業管理者建立切實可行的內部控制體繫的實用手冊。除了企業管理者外，本書還適合企業內部控制部門員工、內部控制咨詢從業者以及對內部控制感興趣的讀者閱讀和學習。

D 1章什麼是內部控制

1.1 內部控制的一些基礎知識／002

1.1.1 內部控制五要素模型／002

1.1.2 財務報告內部控制和非財務報告內部控制／010

1.2 外部利益相關者對內部控制的觀點／013

1.3 內部控制的認知誤區／015

1.4 信息技術與內部控制／017

1.4.1 網絡銀行的應用降低資金管理風險／017

1.4.2 電子承兌彙票的應用降低企業票據管理風險／018

1.4.3 電子印章的應用降低企業印章管理風險／019

1.5 信任與內部控制／020

D 2 章 企業內部控制建設框架

2.1 一般制造企業流程劃分整體框架／ 026

2.2 一般制造企業的流程劃分方法／ 027

2.2.1 公司層面對應流程劃分／ 027

2.2.2 業務層面對應流程劃分／ 028

2.2.3 管理層面對應流程劃分／ 030

2.3 一般制造企業的風險數據庫／ 033

D3 章

采購管理主要風險及關鍵控制點

3.1 采購管理流程概述／ 050

3.1.1 采購管理流程的分類／ 050

3.1.2 采購對像的分類／ 052

3.1.3 采購權限的分類／ 052

3.2 采購計劃制訂／ 053

3.3 采購申請與審批／ 055

3.4 采購執行／ 057

3.4.1 不同采購方式的比較／ 057

3.4.2 不同采購對像采購方式的選擇／ 059

3.4.3 詢比價采購方式的執行要點／ 061

3.4.4 招標采購方式的執行要點／ 063

3.5 采購驗收／ 067

3.5.1 生產相關物資驗收關鍵控制點／ 068

3.5.2 固定資產采購驗收關鍵控制點／ 069

3.5.3 其他物資采購驗收關鍵控制點／ 070

3.6 采購付款／ 071

3.7 供應商管理／ 072

3.7.1 供應商管理的適用範圍／ 073

3.7.2 供應商管理的關鍵控制點／ 074

3.7.3 供應商現場考察及年度評價操作細則／ 075

3.8 案例分析——“集采”也會出漏洞，A 公司損／ 077

D4 章 銷售管理主要風險及關鍵控制點

4.1 銷售管理流程概述／ 082

4.2 銷售計劃制訂與審批／ 083

4.3 客戶開發與信用管理／ 085

4.4 銷售定價／ 088

4.5 銷售發貨／ 091

4.6 銷售回款／ 092

4.6.1 結算方式的選擇／ 092

4.6.2 銷售款項的後續跟蹤／ 093

4.7 售後服務管理／ 094

4.8 經銷商管理／ 095

4.8.1 經銷商準入／ 095

4.8.2 經銷商的定期評價／ 096

4.9 銷售管理數字化內部控制／ 097

4.10 案例分析——騰訊與老干媽的合同糾紛／ 098

D5 章 人力資源管理主要風險及關鍵控制點

5.1 內部控制中“人”的因素／ 102

5.2 員工招聘管理／ 103

5.2.1 編制年度需求計劃／ 104

5.2.2 提出招聘需求／ 104

5.2.3 招聘過程管理／ 105

5.2.4 試用期管理／ 105

5.3 薪酬與績效管理／ 106

5.3.1 薪酬和績效考核體繫建立／ 106

5.3.2 薪酬計算與發放／ 107

5.3.3 調薪管理／ 107

5.4 員工培訓管理／ 108

5.5 員工異動管理／ 109

5.6 案例分析——虛增“李鬼”喫空餉／ 111

D6 章 財務管理主要風險及關鍵控制點

6.1 企業財務管理痛點／ 116

6.2 財務管理／ 120

6.2.1 現金管理／ 121

6.2.2 銀行賬戶及存款管理／ 122

6.2.3 票據管理／ 124

6.2.4 往來款管理／ 125

6.2.5 費用報銷管理／ 127

6.3 財務報告管理／ 129

6.3.1 會計政策和會計估計／ 130

6.3.2 會計科目設置／ 131

6.3.3 賬務處理／ 132

6.4 投融資管理／ 133

6.4.1 投資管理／ 133

6.4.2 融資管理／ 136

6.5 全面預算管理／ 138

6.6 案例分析——某企業內部管理報告編制方法／ 142

D7 章 資產管理主要風險及關鍵控制點

7.1 固定資產管理／ 148

7.2 無形資產管理／ 154

7.3 存貨管理／ 156

7.3.1 存貨的歸口管理部門／ 158

7.3.2 倉庫設置／ 159

7.3.3 存貨入庫管理／ 161

7.3.4 存貨出庫管理／ 164

7.3.5 存貨日常管理／ 165

7.3.6 存貨盤點管理／ 166

D8 章 其他流程主要風險及關鍵控制點

8.1 合同管理／ 170

8.1.1 合同的分類／ 171

8.1.2 合同的起草／ 172

8.1.3 合同的流轉評審／ 173

8.1.4 合同的簽訂和歸檔／ 175

8.1.5 合同的變更和履約跟蹤／ 176

8.2 印章管理／ 176

8.2.1 印章的效力／ 176

8.2.2 印章管理的主要流程／ 178

8.3 授權管理／ 180

8.4 研發管理／ 183

D9 章 內部控制體繫成果的編制方法

9.1 內部控制手冊的概念／ 188

9.2 內部控制手冊的編制方法／ 191

9.3 流程圖的繪制方法／ 196

9.4 權限指引表的編制方法／ 199

D 10 章 企業制度的編制方法

10.1 制度的概念／ 204

10.2 制度管理的關鍵控制點／ 206

10.3 制度的編制方法／ 208

10.4 企業整體制度評價模型／ 211

D 11 章 內部控制自我評價的思路和方法

11.1 內部控制自我評價方案制定／ 216

11.1.1 內部控制自我評價範圍選擇／ 216

11.1.2 抽樣標準和缺陷認定標準制定／ 217

11.1.3 評價項目組組成方式／ 219

11.2 內部控制自我評價實施／ 219

11.2.1 評價底稿準備／ 220

11.2.2 現場評價過程／ 220

11.2.3 缺陷認定／ 222

D 12 章 數字化時代下的內部控制

12.1 數字化對內部控制的挑戰／ 224

12.2 企業數字化應對／ 227