做好全面預算管理，讓企業全員奔跑的指導手冊，幫助企業績效管理落地，實現企業指數級增長；從經營預算角度解碼企業經營難題，從經營計劃角度掃清企業發展障礙，從行動路線圖到方法論，解決企業經營難題，能為企業搭建有效的執行方案和落地工具；做好全面預算管理各個環節，優化資源配置，搭建專業化控制與激勵機制，防範風險，以此提升企業的市場競爭力和盈利能力！提供諸多實戰案例、圖表、工具等，讓讀者在閱讀的過程中容易理解、便於操作，邊看邊學，邊學邊用。企業董事、經理層等管理人員，閱讀本書，可以從戰略層面理解等

●第1章為什麼要做企業全面預算管理和年度經營計劃1
1．1全面預算管理概述2
1．1．1全面預算管理的含義2
圖1．1-1預算的三方面內容/2
表1．1-1預算管理的主要內容/3
1．1．2全面預算管理的本質3
表1．1-2全面預算管理的本質特點及其管理重點/4
1．1．3全面預算管理的作用4
圖1．1-2全面預算管理的具體作用/6
1．1．4全面預算管理的定位及整體思路6
1．2全面預算管理和年度經營計劃8
1．2．1什麼是年度經營計劃9
1．2．2全面預算管理與年度經營計劃中常見的問題9
圖1．2-1全面預算管理的常見問題/10
圖1．2-2年度經營計劃的常見問題/11
1．2．3財務部門預算管理執行難題13
圖1．2-3預算管理執行難題/13
1．2．4什麼是動態全面預算管理14
圖1．2-4動態全面預算管理的原則/15
1．2．5年度經營計劃與年度經營環境16
圖1．2-5企業內部環境分析的內容/17
1．3全面預算管理前如何準備17
1．3．1如何做好戰略規劃18
圖1．3-1企業戰略規劃的主要內容和步驟/18
圖1．3-2PEST分析/19
圖1．3-3SWOT分析/19
圖1．3-4戰略規劃的四個不同階段/20
1．3．2如何制訂合理目標21
表1．3-1預算目標導向對預算組織體繫的影響/22
圖1．3-5預算目標形成的基本理念/23
1．3．3如何搭建組織架構23
圖1．3-6現代企業常見的四級預算組織架構/24
1．3．4如何搭建基礎體繫25
圖1．3-7全面預算基礎管理流程/27
1．3．5如何制訂年度經營計劃28
第2章經營預算編制與年度經營計劃編制31
2．1采購預算的編制32
2．1．1采購目標的下達32
圖2．1-1制訂采購目標的過程/33
2．1．2采購目標的分解34
圖2．1-2采購目標的子目標/35
2．1．3如何編寫采購計劃36
表2．1-1采購計劃的內容/36
圖2．1-3采購訂單計劃的編制程序/38
2．1．4如何編制采購預算草案38
圖2．1-4編制采購預算草案的基本原則/39
表2．1-2采購預算草案的編制流程/40
2．1．5如何組織采購預算草案答辯40
2．2生產預算的編制41
2．2．1生產目標的下達42
2．2．2生產目標的分解43
圖2．2-1生產目標的量化步驟/45
2．2．3如何編寫生產計劃45
圖2．2-2編寫生產計劃的步驟/46
2．2．4如何編制生產預算草案48
表2．2-1某企業生產預算草案表/48
表2．2-2生產預算編制底表/49
2．3銷售預算的編制51
2．3．1銷售目標的下達51
圖2．3-1銷售目標包含的具體內容/51
2．3．2銷售目標的分解55
圖2．3-2銷售目標的分解層次/56
2．3．3如何編寫銷售計劃57
2．3．4如何編制銷售預算草案59
圖2．3-3編制銷售預算草案的參與者/59
表2．3-1某企業的銷售預算編制底表/61
2．4成本預算的編制62
2．4．1成本目標的下達63
2．4．2成本目標的分解65
表2．4-1直接成本目標總表/66
表2．4-2目標管理費用表/67
圖2．4-1生產制造企業的成本目標分解/67
2．4．3如何編寫成本計劃69
圖2．4-2成本計劃的內容/69
2．4．4如何編制成本預算草案70
表2．4-3成本預算表/72
2．5費用預算的編制73
2．5．1費用目標的下達73
圖2．5-1費用目標下達的標準/74
2．5．2費用目標的分解74
圖2．5-2工程項目費用目標的分解/75
2．5．3如何編寫費用計劃76
2．5．4如何編制費用預算草案78
圖2．5-3費用預算草案的編制步驟/79
表2．5-1銷售費用、管理費用和財務費用的編制重點/80
表2．5-2倉儲物流費用預算編制重點/80
表2．5-3設備使用和維護費預算編制重點/81
表2．5-4人員費用預算編制重點/81
2．6年度經營計劃的編制82
2．6．1如何確定年度經營目標及原則82
表2．6-1制訂年度經營目標的原則/83
2．6．2如何編制年度經營計劃83
圖2．6-1年度經營計劃編制流程/84
2．6．3年度經營計劃編制的八個關鍵內容85
2．6．4如何編制年度經營計劃書86
第3章投融資預算的編制89
3．1資本預算方法90
3．1．1資本預算概述90
3．1．2非貼現現金流量指標90
表3．1-1非貼現現金流量指標與貼現現金流量指標的差異/91
3．1．3貼現現金流量指標91
圖3．1-1貼現現金流量指標/92
3．1．4資本預算方法的應用93
表3．1-2資本預算方法的對應項目/93
圖3．1-2資本預算決策的流程/94
表3．1-3平均會計收益率法的優劣/95
表3．1-4A方案和B方案的概況評估對比/96
3．2長期投資預算的編制97
3．2．1長期投資預算的內容97
表3．2-1長期投資預算表/99
3．2．2固定資產投資預算的編制99
圖3．2-1固定資產投資預算的主要編制思路/99
3．2．3權益性資本投資預算的編制101
圖3．2-2長期股權投資的三大類型/102
表3．2-2A公司2020年權益性資本投資預算/104
表3．2-3A公司2020年投資收益預算/104
3．3融資預算的編制104
3．3．1融資預算的內容104
表3．3-1融資預算表/106
3．3．2融資預算編制的流程與方法106
表3．3-2融資預算差異分析表/108
第4章財務預算的編制109
4．1財務預算的概念和作用110
4．1．1財務預算的概念110
4．1．2財務預算的作用111
圖4．1-1財務預算的作用/111
4．2財務預算的分類113
4．2．1現金流量預算113
表4．2-1使用現金收支法編制的現金預算表/115
4．2．2利潤預算116
圖4．2-1利潤預算的管理流程/117
表4．2-2利潤預算表/119
4．2．3資產負債預算120
表4．2-3資產負債預算表/121
4．3財務預算的編制122
4．3．1財務預算編制的原則122
圖4．3-1財務預算編制的原則/123
4．3．2財務預算編制的步驟124
4．4財務預算的編制方法125
4．4．1滾動預算法125
圖4．4-1滾動預算周期編制過程/126
表4．4-1滾動預算分類/127
4．4．2固定預算法127
表4．4-2某企業年度生產計劃及工時計劃/128
表4．4-3某企業材料費用預算/128
表4．4-4某企業工資預算/129
4．4．3彈性預算法130
表4．4-5彈性預算法與固定預算法的對比/131
表4．4-6公式法計算的制造費用彈性預算/133
4．4．4增量預算法133
表4．4-7某企業銷售費用預算/134
4．4．5零基預算法135
表4．4-8零基預算法與增量預算法的對比/136
第5章年度經營計劃落地與預算執行139
5．1年度戰略地圖及目標分解140
5．1．1年度戰略地圖的輸入識別140
5．1．2如何繪制年度戰略地圖141
表5．1-1企業年度戰略地圖的基本構成/141
5．1．3平衡計分卡與年度經營目標分解143
表5．1-2財務維度的主要分解指標/143
5．2年度經營計劃實施的檢查與評價145
5．2．1確立企業目標績效管理體繫145
5．2．2目標績效管理五步法146
圖5．2-1目標績效管理五步法/146
5．2．3年度經營計劃實施的評價148
5．2．4年度經營計劃的修正149
5．2．5年度經營風險管理151
5．2．6績效管理與績效合同152
表5．2-1績效合同的主要內容/154
5．3預算執行概述154
5．3．1預算執行的前提條件154
圖5．3-1預算執行機制的健全/155
5．3．2預算執行前的準備工作156
圖5．3-2預算執行前的準備工作/157
5．3．3預算執行中存在的問題158
表5．3-1預算執行力度問題/159
5．4預算執行的流程與步驟159
5．4．1預算執行的重點與程序160
圖5．4-1預算執行的程序/161
5．4．2預算執行的原則與步驟162
圖5．4-2預算執行的分類原則/162
5．5預算執行的方法164
圖5．5-1全面預算管理流程/164
5．5．1銷售預算的執行165
圖5．5-2銷售預算執行的內容/165
5．5．2產品成本預算的執行167
圖5．5-3產品成本預算的執行環節/167
5．5．3費用預算的執行168
圖5．5-4費用預算的執行環節/168
5．5．4采購預算的執行169
圖5．5-5采購預算的執行環節/169
5．5．5現金預算的執行170
第6章預算控制173
6．1預算控制基礎174
6．1．1預算控制的責任主體和內容174
圖6．1-1預算控制責任主體的構成/174
6．1．2預算控制的基礎175
6．1．3預算控制體繫176
圖6．1-2預算控制體繫/177
表6．1-1預算執行控制流程的主要內容/178
表6．1-2預算考評的主要方式內容/180
6．1．4預算控制原則180
圖6．1-3預算控制原則/181
6．2預算控制方法182
6．2．1預算控制四模式182
圖6．2-1預算控制的四種模式/183
表6．2-1預算報告樣式/185
6．2．2預算控制六步法186
圖6．2-2預算控制的流程/186
表6．2-2“五會”的具體內容/186
圖6．2-3預算分析會議基本流程/187
圖6．2-4預算追加流程/189
6．3預算外支出管控190
6．3．1預留額度，分級授權190
表6．3-1某公司預算審批授權體繫彙總參考表/192
6．3．2總量控制193
6．4人工智能時代的預算控制194
6．4．1大數據環境對預算控制的影響194
圖6．4-1大數據技術支持要點/195
6．4．2預算控制如何融入IT197
表6．4-1融入IT前後預算控制的差異/198
6．4．3預算控制繫統信息化的工具選擇200
表6．4-2預算控制信息繫統的預算編制功能/202
表6．4-3預算分析對預算控制信息繫統工具的要求/203
表6．4-4預算控制信息繫統工具的優劣對比/203
6．4．4業務思維與財務思維的無縫融合204
第7章預算考評207
7．1預算考評體繫設計208
7．1．1預算考評體繫的內容208
圖7．1-1預算考評體繫的主要內容/208
7．1．2預算考評的程序與方法211
表7．1-1預算考評分工/211
7．2預算考評原則214
7．2．1可控制性原則215
7．2．2風險收益對等原則215
表7．2-1預算責任分擔的風險收益對等模式/216
7．2．3總體優化原則216
7．2．4分級考評原則217
7．2．5公平、公開、公正原則218
圖7．2-1預算考評公平、公開、公正原則的操作要點/218
7．3預算評價指標219
7．3．1財務業績評價指標的選擇219
7．3．2利潤中心的考評指標選擇221
表7．3-1利潤中心的分類/221
7．3．3投資中心的考評指標選擇223
表7．3-2投資中心和其他責任中心的區別/223
7．3．4平衡計分卡對業績的綜合評價224
圖7．3-1平衡計分卡的框架/225
7．4預算激勵機制227
7．4．1激勵機制的構建原則227
圖7．4-1預算激勵機制的構建原則/228
7．4．2激勵方案的具體確定方法229
表7．4-1聯合基數法計算範例/230
第8章預算分析與預算調整231
8．1預算分析與預算調整概述232
8．1．1預算分析的必要性232
圖8．1-1預算分析的必要性/232
8．1．2預算調整的作用233
8．2預算分析策略234
8．2．1預算分析流程234
圖8．2-1預算分析流程/235
8．2．2預算分析方法236
圖8．2-2預算分析方法的分類/237
表8．2-1預算定量分析方法/237
8．2．3預算分析報告239
表8．2-2預算分析報告的分類/239
8．3預算調整的原則240
圖8．3-1預算調整的原則/241
8．3．1不隨意調整原則241
8．3．2內部挖潛原則與積極調整原則241
圖8．3-2預算調整與追加的內容/242
8．3．3規定流程原則243
圖8．3-3預算調整流程/244
8．3．4預算調整的三大條件245
8．4預算調整的管理246
8．4．1預算調整控制流程246
圖8．4-1預算調整控制流程/247
8．4．2預算調整管理形式249
圖8．4-2預算調整的管理形式/249
8．4．3預算調整制度250
圖8．4-3預算調整制度的內容/251

本書從企業降本增效、提升市場競爭力的角度出發，通過為什麼要做企業全面預算管理和年度經營計劃、經營預算編制與年度經營計劃編制、投融資預算的編制、財務預算的編制、年度經營計劃落地與預算執行、預算控制、預算考評、預算分析與預算調整八個大的板塊，對企業的全面預算管理進行闡釋。本書通過闡釋推行全面預算管理和年度經營計劃的全過程，來講述全面預算管理與年度經營計劃推行的要點、步驟、注意事項及方法。本書內容豐富、實操性強，適合企業管理者、創業者以及相關領域的研究者閱讀使用。

王美江 著