●章HR財務思維：三大報表分析
1.1財務3張報表：洞察企業經營背後的“故事” 2
1.1.1資產負債表：企業家底、實力、“裡子” 2
圖1.1-1快速看懂資產負債表的3步 3
1.1.2利潤表：企業能力、“面子” 6
1.1.3現金流量表：企業“血液”，決定企業的生死 10
1.1.43張報表之間的關繫：財務綜合分析與預警機制 16
圖1.1-2HR必懂的黃金等式 17
圖1.1-3表內的勾稽關繫 18
圖1.1-4表間的勾稽關繫 19
1.2HR“纔報”3張報表：洞察HR管理漏洞 22
1.2.1人力資本負債表 23
1.2.2人力資本投入與產出利潤表 27
1.2.3人纔流量表：人纔流失與人纔補充 31
案例：從人力角度分析這家企業的財務報表 35
圖1.2-1時間維度的人效分析 37
圖1.2-2空間維度的人效分析 38
第2章HR財務思維：HR與成本的關繫
2.1與HR相關的會計科目：如何應對職工薪酬 40
圖2.1-1職工薪酬的具體內容 40
2.1.1職工福利費 41
2.1.2因解除與職工的勞動關繫給予的補償 44
2.1.2.1經濟補償金及其計算標準 45
2.1.2.2經濟補償金的支付情形 47
2.1.3工會經費 50
圖2.1-2工會經費的分成比例 51
圖2.1-3工會經費的九大用處 55
2.1.4職工教育經費 55
2.2HR如何從財務報表中看懂業務指標 61
圖2.2-1企業“傘形”戰略執行控制模型 62
2.2.1與業務相關的五大會計術語 62
2.2.1.1淨利潤 63
2.2.1.2銷售收入
2.2.1.3成本
圖2.2-2成本的構成 65
2.2.1.4毛利率 66
2.2.1.5期間費用 67
圖2.2-3期間費用的構成 68
2.2.2HR與業務部門所看重的三大財務指標 68
圖2.2-4HR與業務部門所看重的三大財務指標 69
圖2.2-5人力資源效率指標 73
2.2.3人力資源管理與業務部門相關的三大成本解讀 75
2.2.3.1直接人工成本率 75
2.2.3.2人均創收（利） 80
圖2.2-6規模效應與組織人效的“雙殺效應” 82
2.2.3.3息稅前利潤（EBIT） 83
圖2.2-7企業收益分配 84
圖2.2-8企業收益及分配順序 84
2.2.4如何從人力角度做好業務合作伙伴關繫價值支撐 87
圖2.2-9企業管理流程 89
圖2.2-10HR在未來的角色 89
圖2.2-11HR成為業務合作伙伴的舉措 91
圖2.2-12人力指標設計 92
第3章HR財務思維：用工管理新挑戰與人力成本概述
3.1用工管理新挑戰 97
3.1.1用工管理的三大新挑戰 97
圖3.1-1勞動力從過剩變為不足 98
3.1.2企業成本的3種視角 100
圖3.1-2企業成本的3種視角 101
圖3.1-3會計視角的成本 102
圖3.1-4管理視角的成本 103
圖3.1-5經濟視角的成本 106
3.2人力成本概述 108
3.2.1人力成本的冰山模型 108
圖3.2-1人力成本的冰山模型 109
圖3.2-2人力成本按管理過程分類 110
圖3.2-3人力成本按成本形式分類 111
3.2.2人力成本的認識誤區 113
圖3.2-4經營管理者對人力成本的認識誤區 114
3.2.3人力成本管控的三大特點 119
圖3.2-5人力成本管控的三大特點 120
3.2.44因素決定了人力成本 123
圖3.2-6決定薪酬策略的4因素 125
圖3.2-7市場影響薪酬 126
圖3.2-8企業制定薪酬 126
圖3.2-9崗位匹配薪酬 127
圖3.2-10員工滿意薪酬 128
3.2.5樹立全面的、戰略的人力成本觀 128
圖3.2-11全面的、戰略的人力成本觀 129
第4章人力資源管理部門財務融合：如何編制人力資源成本預算
4.1全面預算管理繫統：戰略目標落地執行管理工具 135
4.1.1如何理解全面預算 135
4.1.1.1什麼是預算 135
圖4.1-1預算的3部分內容 136
4.1.1.2什麼是全面預算 137
圖4.1-2全面預算的內容 137
4.1.23層面解讀全面預算 138
圖4.1-3全面預算的三大層面 138
4.1.2.1全方位 138
圖4.1-4全方位的全面預算 139
4.1.2.2全過程 139
圖4.1-5全面預算管理五大過程 140
4.1.2.3全體員工參與 140
4.1.3全面預算與企業戰略目標、績效、計劃、執行的關繫 142
4.1.4全面預算編制與管理框架思路 142
圖4.1-6全面預算管理的戰略地位 143
圖4.1-7全面預算管理閉環 144
圖4.1-8全面預算管理的重點工作內容 144
4.2如何編制人力資源成本預算 145
4.2.1如何編制人力資源編制計劃 145
4.2.1.1人力資源編制計劃與“三定”的關繫 146
4.2.1.2人力資源編制計劃的編制原則 148
圖4.2-1定崗的流程 148
圖4.2-2定編、定員的流程 150
4.2.1.3定編的方法與案例 151
4.2.2如何編制薪酬調整計劃和預算 154
4.2.2.1薪酬預算編制前提：薪酬策略 154
圖4.2-3業務短板示例 155
圖4.2-4薪酬策略的設定層面 156
4.2.2.2外部市場薪酬數據的收集與應用 158
圖4.2-5市場薪酬調查流程 160
4.2.2.3影響薪酬預算的因素 161
圖4.2-6戰略目標分解 162
圖4.2-7人力資源業務目標 163
4.2.2.4薪酬預算控制的關鍵點 163
案例：L企業薪酬預算方法 165
4.2.3如何編制招聘計劃和預算 167
4.2.3.1招聘成本的構成項目 167
圖4.2-8招聘成本類別 167
4.2.3.2招聘中各項成本的評估分析 169
4.2.3.3影響招聘預算編制的因素 169
4.2.4如何編制培訓計劃和預算 172
4.2.4.1培訓管理基本流程 172
4.2.4.2培訓計劃與預算的關繫 173
4.2.4.3培訓成本的構成項目 175
4.2.4.4影響培訓預算編制的因素 176
4.2.5如何編制其他人力資源成本計劃和預算 177
4.2.5.1福利薪酬的成本預算編制 177
4.2.5.2與人力資源成本管理相關的財務管理規定 178
4.2.5.3演練：如何運行企業人力資源的成本預算 180
第5章人力資源管理部門財務融合：如何四維度分析人力資源成本
5.1為什麼要進行人力資源成本分析 184
5.1.1人力資源成本分析的必要性 184
5.1.2人力資源成本分析的價值 185
圖5.1-1人力資源成本分析基礎指標 185
5.2從成本角度進行分析的方法 186
5.2.1人力資源成本的行業分析 186
5.2.2人均人力資源成本的核算與分析 187
5.2.3人力資源成本的核算與分析 188
5.2.4工具：樣板表格與數據分析 190
5.3從效益角度進行分析的方法 192
5.3.1人事費用率的核算與分析 192
圖5.3-1某企業人事費用率指標趨勢 193
5.3.2人均效率（人力資源成本貢獻率）的核算與分析 194
5.3.3勞動分配率的核算與分析 196
5.3.4工具：樣板表格與數據分析 197
5.4從薪酬角度進行分析的方法 198
5.4.1薪酬總額與人力資源成本總額對比分析 198
5.4.2月度/年度薪酬成本分析 199
5.5從管理角度進行分析的方法 200
5.5.1招聘成本的核算與分析 201
5.5.2管理成本的核算與分析 201
5.5.3人力資源流動成本的核算與分析 203
5.6案例剖析：某企業薪酬總額控制辦法與招聘成本控制方法 205
附企業招聘成本控制方案（模板） 206
第6章人力資源管理部門財務融合：全面成本管理的方法與降低人力資源成本的技巧
6.1全面成本管理的4種方法 212
6.1.1建立完善的財務成本控制繫統 212
6.1.2強化財務成本預算約束 214
6.1.3推行質量成本控制 216
6.1.4實行定額成本管理 219
6.2降低人力資源成本的8個技巧 220
6.2.1提升工作質量 221
圖6.2-1提升附加值可采用的途徑 222
6.2.2調整企業架構 222
圖6.2-2調整企業架構的措施 223
6.2.3流程重組及優化 224
圖6.2-3流程重組和優化的有效策略 225
6.2.4離職率管理 227
6.2.5用工守法 228
6.2.6薪酬結構優化 230
6.2.7提升人力資源素質 231
6.2.8建立人力資源素質模型 232
圖6.2-4人力資源素質模型 232
第7章人力資源管理部門財務融合：人力資源全面成本管理18招
7.1人力資源管理部門財務融合與財務思維全面成本管理 236
7.1.1財務思維之全面成本管理 236
7.1.2財務思維之人力資源成本管理框架 237
圖7.1-1人力資源成本管理框架 238
7.2戰略決策是人力資源成本管理的“勝負手” 239
7.2.1招：利用企業戰略目標降低人力資源成本的方法 239
案例：利用地域優勢的人力資源成本戰略 241
案例：戰略目標實現失敗與人力資源成本的關繫 242
7.2.2第2招：如何選擇適合企業的薪酬戰略 244
7.2.3利用薪酬戰略管理人力資源成本的方法 246
7.3變動薪酬體繫是人力資源成本管理的“守門員” 247
7.3.1第3招：利用薪酬結構管理人力資源成本的方法 248
案例：某企業的薪酬結構 248
案例：這樣的薪酬結構設定是否更合理 250
7.3.2第4招：利用薪酬總額預算管理人力資源成本的方法 250
圖7.3-1編制薪酬預算前的具體測算步驟 251
案例：薪酬預算是人力資源成本控制的“尚方寶劍” 252
7.3.3第5招：利用崗位評估與定薪定級管理人力資源成本的方法254
7.3.4第6招：利用調薪規定管理人力資源成本的方法 257
圖7.3-2企業調薪的主要方法種類257
案例：某企業的調薪方案 260
7.3.5第7招：量化人力資源成本考核指標，每人都有責任 262
案例：人力資源成本管理是誰的責任 262
7.3.6第8招：加強績效管理、提升人力資源成本管理效率的方法265
圖7.3-3企業績效管理指標體繫 266
7.3.7第9招：利用“績效+薪酬”管理體繫管理人力資源成本的方法266
案例：變動薪酬體繫帶來雙贏效果 268
7.4管理改善是人力資源成本管理的“手術刀” 269
7.4.10招：優化招聘管理的3個環節就能減少人力資源成本浪費269
圖7.4-1招聘管理的可優素 270
案例：招聘經理的兩次預算對比 270
7.4.21招：自己開發人纔降低人力資源成本的方法 272
圖7.4-2企業人力資源內部開發各要素與人力資源管理體繫 272
7.4.32招：優化企業架構與員工定編人力資源的方法 273
案例：某企業為什麼季度會前調整企業架構與人力資源編制 274
7.4.43招：優化流程、減少無效人力資源成本的方法 276
案例：L企業優化流程降低人力資源成本的實例 277
7.4.54招：用工方式組合使用以節約人力資源成本的操作方式278
案例：科學組合用工的3個層面 280
案例：華為為什麼使用軟件開發外包服務 282
7.4.65招：加強工時管理、降低無效成本的方法 284
案例：某企業工時管理辦法 285
7.4.76招：有效保留員工、降低離職成本的方法 287
案例：名企和中小企業如何保留員工 289
7.4.87招：規範人力資源管理制度、降低勞動爭議成本的方法291
案例：本可以避免的經濟補償金 293
7.4.98招：有效的人力資源成本降低措施 294
圖7.4-3裁員計劃準備 295
案例：從該企業的裁員敗局中吸引教訓 296
