●章HR財務思維:三大報表分析
1.1財務3張報表:洞察企業經營背後的“故事” 2
1.1.1資產負債表:企業家底、實力、“裡子” 2
圖1.1-1快速看懂資產負債表的3步 3
1.1.2利潤表:企業能力、“面子” 6
1.1.3現金流量表:企業“血液”,決定企業的生死 10
1.1.43張報表之間的關繫:財務綜合分析與預警機制 16
圖1.1-2HR必懂的黃金等式 17
圖1.1-3表內的勾稽關繫 18
圖1.1-4表間的勾稽關繫 19
1.2HR“纔報”3張報表:洞察HR管理漏洞 22
1.2.1人力資本負債表 23
1.2.2人力資本投入與產出利潤表 27
1.2.3人纔流量表:人纔流失與人纔補充 31
案例:從人力角度分析這家企業的財務報表 35
圖1.2-1時間維度的人效分析 37
圖1.2-2空間維度的人效分析 38
第2章HR財務思維:HR與成本的關繫
2.1與HR相關的會計科目:如何應對職工薪酬 40
圖2.1-1職工薪酬的具體內容 40
2.1.1職工福利費 41
2.1.2因解除與職工的勞動關繫給予的補償 44
2.1.2.1經濟補償金及其計算標準 45
2.1.2.2經濟補償金的支付情形 47
2.1.3工會經費 50
圖2.1-2工會經費的分成比例 51
圖2.1-3工會經費的九大用處 55
2.1.4職工教育經費 55
2.2HR如何從財務報表中看懂業務指標 61
圖2.2-1企業“傘形”戰略執行控制模型 62
2.2.1與業務相關的五大會計術語 62
2.2.1.1淨利潤 63
2.2.1.2銷售收入
2.2.1.3成本
圖2.2-2成本的構成 65
2.2.1.4毛利率 66
2.2.1.5期間費用 67
圖2.2-3期間費用的構成 68
2.2.2HR與業務部門所看重的三大財務指標 68
圖2.2-4HR與業務部門所看重的三大財務指標 69
圖2.2-5人力資源效率指標 73
2.2.3人力資源管理與業務部門相關的三大成本解讀 75
2.2.3.1直接人工成本率 75
2.2.3.2人均創收(利) 80
圖2.2-6規模效應與組織人效的“雙殺效應” 82
2.2.3.3息稅前利潤(EBIT) 83
圖2.2-7企業收益分配 84
圖2.2-8企業收益及分配順序 84
2.2.4如何從人力角度做好業務合作伙伴關繫價值支撐 87
圖2.2-9企業管理流程 89
圖2.2-10HR在未來的角色 89
圖2.2-11HR成為業務合作伙伴的舉措 91
圖2.2-12人力指標設計 92
第3章HR財務思維:用工管理新挑戰與人力成本概述
3.1用工管理新挑戰 97
3.1.1用工管理的三大新挑戰 97
圖3.1-1勞動力從過剩變為不足 98
3.1.2企業成本的3種視角 100
圖3.1-2企業成本的3種視角 101
圖3.1-3會計視角的成本 102
圖3.1-4管理視角的成本 103
圖3.1-5經濟視角的成本 106
3.2人力成本概述 108
3.2.1人力成本的冰山模型 108
圖3.2-1人力成本的冰山模型 109
圖3.2-2人力成本按管理過程分類 110
圖3.2-3人力成本按成本形式分類 111
3.2.2人力成本的認識誤區 113
圖3.2-4經營管理者對人力成本的認識誤區 114
3.2.3人力成本管控的三大特點 119
圖3.2-5人力成本管控的三大特點 120
3.2.44因素決定了人力成本 123
圖3.2-6決定薪酬策略的4因素 125
圖3.2-7市場影響薪酬 126
圖3.2-8企業制定薪酬 126
圖3.2-9崗位匹配薪酬 127
圖3.2-10員工滿意薪酬 128
3.2.5樹立全面的、戰略的人力成本觀 128
圖3.2-11全面的、戰略的人力成本觀 129
第4章人力資源管理部門財務融合:如何編制人力資源成本預算
4.1全面預算管理繫統:戰略目標落地執行管理工具 135
4.1.1如何理解全面預算 135
4.1.1.1什麼是預算 135
圖4.1-1預算的3部分內容 136
4.1.1.2什麼是全面預算 137
圖4.1-2全面預算的內容 137
4.1.23層面解讀全面預算 138
圖4.1-3全面預算的三大層面 138
4.1.2.1全方位 138
圖4.1-4全方位的全面預算 139
4.1.2.2全過程 139
圖4.1-5全面預算管理五大過程 140
4.1.2.3全體員工參與 140
4.1.3全面預算與企業戰略目標、績效、計劃、執行的關繫 142
4.1.4全面預算編制與管理框架思路 142
圖4.1-6全面預算管理的戰略地位 143
圖4.1-7全面預算管理閉環 144
圖4.1-8全面預算管理的重點工作內容 144
4.2如何編制人力資源成本預算 145
4.2.1如何編制人力資源編制計劃 145
4.2.1.1人力資源編制計劃與“三定”的關繫 146
4.2.1.2人力資源編制計劃的編制原則 148
圖4.2-1定崗的流程 148
圖4.2-2定編、定員的流程 150
4.2.1.3定編的方法與案例 151
4.2.2如何編制薪酬調整計劃和預算 154
4.2.2.1薪酬預算編制前提:薪酬策略 154
圖4.2-3業務短板示例 155
圖4.2-4薪酬策略的設定層面 156
4.2.2.2外部市場薪酬數據的收集與應用 158
圖4.2-5市場薪酬調查流程 160
4.2.2.3影響薪酬預算的因素 161
圖4.2-6戰略目標分解 162
圖4.2-7人力資源業務目標 163
4.2.2.4薪酬預算控制的關鍵點 163
案例:L企業薪酬預算方法 165
4.2.3如何編制招聘計劃和預算 167
4.2.3.1招聘成本的構成項目 167
圖4.2-8招聘成本類別 167
4.2.3.2招聘中各項成本的評估分析 169
4.2.3.3影響招聘預算編制的因素 169
4.2.4如何編制培訓計劃和預算 172
4.2.4.1培訓管理基本流程 172
4.2.4.2培訓計劃與預算的關繫 173
4.2.4.3培訓成本的構成項目 175
4.2.4.4影響培訓預算編制的因素 176
4.2.5如何編制其他人力資源成本計劃和預算 177
4.2.5.1福利薪酬的成本預算編制 177
4.2.5.2與人力資源成本管理相關的財務管理規定 178
4.2.5.3演練:如何運行企業人力資源的成本預算 180
第5章人力資源管理部門財務融合:如何四維度分析人力資源成本
5.1為什麼要進行人力資源成本分析 184
5.1.1人力資源成本分析的必要性 184
5.1.2人力資源成本分析的價值 185
圖5.1-1人力資源成本分析基礎指標 185
5.2從成本角度進行分析的方法 186
5.2.1人力資源成本的行業分析 186
5.2.2人均人力資源成本的核算與分析 187
5.2.3人力資源成本的核算與分析 188
5.2.4工具:樣板表格與數據分析 190
5.3從效益角度進行分析的方法 192
5.3.1人事費用率的核算與分析 192
圖5.3-1某企業人事費用率指標趨勢 193
5.3.2人均效率(人力資源成本貢獻率)的核算與分析 194
5.3.3勞動分配率的核算與分析 196
5.3.4工具:樣板表格與數據分析 197
5.4從薪酬角度進行分析的方法 198
5.4.1薪酬總額與人力資源成本總額對比分析 198
5.4.2月度/年度薪酬成本分析 199
5.5從管理角度進行分析的方法 200
5.5.1招聘成本的核算與分析 201
5.5.2管理成本的核算與分析 201
5.5.3人力資源流動成本的核算與分析 203
5.6案例剖析:某企業薪酬總額控制辦法與招聘成本控制方法 205
附企業招聘成本控制方案(模板) 206
第6章人力資源管理部門財務融合:全面成本管理的方法與降低人力資源成本的技巧
6.1全面成本管理的4種方法 212
6.1.1建立完善的財務成本控制繫統 212
6.1.2強化財務成本預算約束 214
6.1.3推行質量成本控制 216
6.1.4實行定額成本管理 219
6.2降低人力資源成本的8個技巧 220
6.2.1提升工作質量 221
圖6.2-1提升附加值可采用的途徑 222
6.2.2調整企業架構 222
圖6.2-2調整企業架構的措施 223
6.2.3流程重組及優化 224
圖6.2-3流程重組和優化的有效策略 225
6.2.4離職率管理 227
6.2.5用工守法 228
6.2.6薪酬結構優化 230
6.2.7提升人力資源素質 231
6.2.8建立人力資源素質模型 232
圖6.2-4人力資源素質模型 232
第7章人力資源管理部門財務融合:人力資源全面成本管理18招
7.1人力資源管理部門財務融合與財務思維全面成本管理 236
7.1.1財務思維之全面成本管理 236
7.1.2財務思維之人力資源成本管理框架 237
圖7.1-1人力資源成本管理框架 238
7.2戰略決策是人力資源成本管理的“勝負手” 239
7.2.1招:利用企業戰略目標降低人力資源成本的方法 239
案例:利用地域優勢的人力資源成本戰略 241
案例:戰略目標實現失敗與人力資源成本的關繫 242
7.2.2第2招:如何選擇適合企業的薪酬戰略 244
7.2.3利用薪酬戰略管理人力資源成本的方法 246
7.3變動薪酬體繫是人力資源成本管理的“守門員” 247
7.3.1第3招:利用薪酬結構管理人力資源成本的方法 248
案例:某企業的薪酬結構 248
案例:這樣的薪酬結構設定是否更合理 250
7.3.2第4招:利用薪酬總額預算管理人力資源成本的方法 250
圖7.3-1編制薪酬預算前的具體測算步驟 251
案例:薪酬預算是人力資源成本控制的“尚方寶劍” 252
7.3.3第5招:利用崗位評估與定薪定級管理人力資源成本的方法254
7.3.4第6招:利用調薪規定管理人力資源成本的方法 257
圖7.3-2企業調薪的主要方法種類257
案例:某企業的調薪方案 260
7.3.5第7招:量化人力資源成本考核指標,每人都有責任 262
案例:人力資源成本管理是誰的責任 262
7.3.6第8招:加強績效管理、提升人力資源成本管理效率的方法265
圖7.3-3企業績效管理指標體繫 266
7.3.7第9招:利用“績效+薪酬”管理體繫管理人力資源成本的方法266
案例:變動薪酬體繫帶來雙贏效果 268
7.4管理改善是人力資源成本管理的“手術刀” 269
7.4.10招:優化招聘管理的3個環節就能減少人力資源成本浪費269
圖7.4-1招聘管理的可優素 270
案例:招聘經理的兩次預算對比 270
7.4.21招:自己開發人纔降低人力資源成本的方法 272
圖7.4-2企業人力資源內部開發各要素與人力資源管理體繫 272
7.4.32招:優化企業架構與員工定編人力資源的方法 273
案例:某企業為什麼季度會前調整企業架構與人力資源編制 274
7.4.43招:優化流程、減少無效人力資源成本的方法 276
案例:L企業優化流程降低人力資源成本的實例 277
7.4.54招:用工方式組合使用以節約人力資源成本的操作方式278
案例:科學組合用工的3個層面 280
案例:華為為什麼使用軟件開發外包服務 282
7.4.65招:加強工時管理、降低無效成本的方法 284
案例:某企業工時管理辦法 285
7.4.76招:有效保留員工、降低離職成本的方法 287
案例:名企和中小企業如何保留員工 289
7.4.87招:規範人力資源管理制度、降低勞動爭議成本的方法291
案例:本可以避免的經濟補償金 293
7.4.98招:有效的人力資源成本降低措施 294
圖7.4-3裁員計劃準備 295
案例:從該企業的裁員敗局中吸引教訓 296