基本信息

編輯推薦語

“稅收法定主義”在發達**多大程度上得到落實？議會在稅收立法過程中有多重要？稅收在憲法框架中的地位是什麼？倘若納稅人和稅務機關發生爭議，如何保護納稅人的權利？有沒有專門的稅務法院？法院是否能對稅務機關的行為進行獨立的司法審查？ 在公眾輿論越來越關注稅收政策、稅法越來越復雜、稅務專業實踐突飛猛進的中國，以上這些問題現在經常成為討論的焦點。休·奧爾特和布賴恩·阿諾德編著的《比較所得稅法》結合九個發達**的所得稅制度，對這些和*多的問題作出了詳盡、**的解答，並通過對各國實踐的比較和批判，闡釋了所得稅根本的邏輯。

作者簡介

波士頓學院法學院的退休名譽教授、經合組織位於巴黎的稅收政策和行政中心前任**顧問。曾在亞洲和歐洲的多個法學院任客座教授，並撰寫過關於國際稅法和稅收政策的多部書籍和多篇文章。於哈佛學院獲得學士學位，於哈佛法學院獲法學士學位。 加拿大稅務基金會的**顧問和退休名譽教授。曾在哈佛法學院、紐約大學法學院、悉尼大學和墨爾本大學法學院作客座教授，是關於國際稅法的多部書籍和多篇文章的作者。於哈佛法學院獲法博士學位。

目錄

致謝
  前言
  縮寫表
  概述
  **編 國別描述
   澳大利亞
   理查德·馮
   1.所得稅的歷史
   2.憲法問題
   3.稅率
   4.財政體制的構成
   5.所得稅的基本結構
   6.稅收立法
   7.法院對稅收爭議的處理
   8.稅務管理
   9.基本原則
   10.稅法的淵源
   加拿大
   布賴恩·阿諾德
   1.所得稅法的歷史
   2.憲法性問題
   3.稅率
   4.財政制度的構成
   5.所得稅的基本結構
   6.稅收立法
   7.處理稅務事項的法庭
   8.稅務行政
   9.基本原則
   10.稅法的法律淵源
   法國
   居伊·熱斯特
   1.歷史
   2.憲法性問題
   3.稅率
   4.財政制度的基本結構
   5.所得稅的基本結構
   6.立法
   7.審理稅務案件的法院
   8.稅務行政
   9.基本原則
   10.稅法的法律淵源
   德國
   沃爾夫岡·舍恩
   1.歷史
   2.憲法問題
   3.基本權利對征稅的影響
   4.稅率
   5.財政制度的構成
   6.所得稅的基本結構
   7.稅收立法
   8.解決稅務爭議的法院
   9.稅務行政
   10.一般原則
   11.稅法的淵源
   日本
   中裡實馬克·拉姆齊爾綿織康高
   1.歷史
   2.憲法問題
   3.稅率
   4.財政制度的構成
   5.所得稅的基本框架
   6.稅收立法
   7.法院對稅務問題的處理
   8.稅務行政
   9.基本原則
   10.稅法的淵源
   荷蘭
   凱斯·範拉德
   1.荷蘭所得稅制度的歷史
   2.憲法問題
   3.所得稅稅率
   4.財政體制的構成
   5.所得稅的基本結構
   6.稅收立法
   7.法院對稅收爭議的處理
   8.稅務行政
   9.基本原則
   10.稅法淵源
   瑞典
   皮特·梅爾茲
   1.歷史
   2.憲法問題
   3.稅率
   4.財稅體繫的構成
   5.稅制的基本結構
   6.稅收立法
   7.處理稅務問題的法院
   8.稅務行政
   9.基本原則
   10.稅法的淵源
   英國
   約翰·泰利
   1.歷史——所得稅
   2.憲法問題
   3.稅率結構和減免稅（2009—2010年）
   4.財政體繫的構成
   5.所得稅的基本結構
   6.稅收立法
   7.處理稅務問題的法院
   8.稅務管理
   9.基本原則
   10.稅法的淵源
   美國
   詹姆斯·裡佩蒂
   1.聯邦所得稅的歷史
   2.憲法問題
   3.稅率
   4.財政制度的構成
   5.所得稅的基本結構
   6.稅收立法
   7.司法結構和風格
   8.稅務行政、納稅人和司法風格
   9.基本原則
   10.稅法的淵源
  第二編 所得征稅基礎
   亞編A所得稅的綜合與分類設計
   亞編B稅基的範圍
   1.雇員附加福利
   2.自有住房產生的估算收入
   3.贈與
   4.獎金和獎勵
   5.獎學金和補助
   6.債務免除
   7.賭博
   8.非法所得
   9.意外之財
   10.補貼
   11.收益（gain）的實現和確認
   12.資本利得和損失
   亞編C扣除
   1.混合性的商務和個人費用
   2.“娛樂損失”和判定經營與私人活動
   的標準
   3.資本費用和補償方法
   4.教育費用
   5.私人費用的扣除
   6.對扣除和損失的限制
   亞編D會計
   1.基本會計方法
   2.預付款的計入（計列）
   3.延期付款（deferredpayments）
   的所得處理
   4.初始發行債券和其他復雜金融工具
   亞編E所得的歸屬
   1.納稅單位的界定
   2.贍養費和兒童撫養
   3.對所得轉移的限制
  第三編 商業組織征稅
   亞編A公司—股東征稅
   1.公司稅制概述
   2.界定納稅實體
   3.公司設立中的問題
   4.資本結構有關問題
   5.公司分配的征稅
   6.清算
   7.公司重組
   8.公司稅收屬性的轉移及其限制
   9.公司合並納稅
   10.封閉式公司的特殊稅制
   11.公司和股東稅收的結合（integmtion）
   亞編B合伙稅制
   1.穿透課稅的條件
   2.穿透課稅的基本結構
   3.債務、計稅成本和虧損
   4.合伙人與合伙之間的交易
   5.處分合伙份額
   6.合伙的清算
  第四編 國際征稅
   亞編A居住地征稅
   1.對人主張征稅管轄的依據
   2.身份的變化
   3.雙重征稅的減免措施
   4.對外國公司所得免稅或者遞延的限制
   5.向外國分支機構或者子公司的出境轉移
   亞編B來源征稅
   1.經營所得淨額征稅中的有關問題
   2.按毛稅基納稅的結構問題
   3.分支機構利潤稅
   4.關於非居民獲得的侵蝕稅基的支付
   的限制
   5.歐盟範圍內對非居民按來源征稅的限制
   亞編C附加國際話題
   1.特殊的國際避稅規則
   2.公司間定價問題精選
   3.國際層面上對公司股東的征稅
   4.協定問題精選