《稅收籌劃實務與案例》從納稅人的角度出發，以具體稅種的籌劃為主線，深刻闡明了稅收籌劃的基本理論，並結合大量實際案例說明多種稅收籌劃方法的原理與技巧。全書共6章，大體分為兩個部分。第一章為第一部分，詳細介紹稅收籌劃的概念、稅收籌劃產生的原因、稅收籌劃的種類、稅收籌劃的原則和步驟、稅收籌劃的方法、稅收籌劃的意義及注意事項；第二章到第六章為第二部分，主要按增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅及其他稅種進行稅收籌劃案例彙編，每一章都根據稅種的獨特性，總結各個稅種的基本籌劃方法，並在此基礎上進行案例彙編。
《稅收籌劃實務與案例》內容全面，具有繫統性、綜合性和實用性，既可作為各類高等學校財稅專業的參考教材，也可供從事稅收籌劃崗位的技術人員參考。

第一章 稅收籌劃基礎
第一節 稅收籌劃的概念
第二節 稅收籌劃產生的原因
第三節 稅收籌劃的種類
第四節 稅收籌劃的原則和步驟
第五節 稅收籌劃的方法
第六節 稅收籌劃的意義及注意事項

第二章 增值稅稅收籌劃及案例
第一節 選擇納稅人身份的稅收籌劃
第二節 合理選擇供貨方的稅收籌劃
第三節 分割業務環節享受稅收優惠
第四節 銷售行為中的稅收籌劃
第五節 各種銷售結算方式的稅收籌劃
第六節 各種促銷手段的稅收籌劃

第三章 消費稅稅收籌劃及案例
第一節 利用納稅環節的稅收籌劃
第二節 轉讓定價的稅收籌劃
第三節 利用納稅臨界點節稅
第四節 委托加工應稅消費品的稅收籌劃
第五節 連續生產應稅消費品的稅收籌劃
第六節 包裝物的稅收籌劃
第七節 運輸費籌劃
第八節 其他行為的稅收籌劃
第九節 籌劃失敗的警示

第四章 企業所得稅稅收籌劃案例彙編
第一節 合理利用企業的組織形式開展稅收籌劃
第二節 投資地區與行業利用稅收優惠政策
第三節 股權交易中的稅收籌劃
第四節 利用扣除項目的稅收籌劃
第五節 企業合並分立的稅收籌劃

第五章 個人所得稅稅收籌劃案例彙編
第一節 個人所得稅納稅人身份的稅收籌劃
第二節 個人所得稅稅率的籌劃
第三節 個人所得稅稅收優惠政策的稅收籌劃
第四節 各項所得的稅收籌劃

第六章 其他稅種稅收籌劃案例彙編
第一節 土地增值稅稅收籌劃
第二節 資源稅稅收籌劃
第三節 房產稅稅收籌劃
第四節 城鎮土地使用稅稅收籌劃
第五節 印花稅稅收籌劃
第六節 車船稅稅收籌劃
第七節 契稅稅收籌劃

參考文獻

《稅收籌劃實務與案例》：
（一）合法性原則
在稅收籌劃中，必須嚴格遵守合法性原則，任何違反法律的手段都不屬於稅收籌劃的範疇。稅收法律是政府以征稅方式取得財政收入的法律規範，用以調整稅收征納雙方的征納關繫，形成征納雙方各自的權利和義務，征納雙方都必須遵守。納稅人隻有嚴格按照稅法規定充分地履行其義務，享有其權利，纔符合法律規定。
（二）規範性原則
稅收籌劃方案除了解決稅收問題外，還涉及財務、會計、金融等方面，這就要求稅收籌劃要遵循各領域、各行業的制度和標準。例如，在財務會計方面，要遵循財務通則、會計準則等；企業的籌資行為要遵循國家的金融管理制度等。
（三）財務原則
1.財務利益最大化
稅收籌劃的主要目的是使納稅人的財務利益最大化。納稅人的財務利益最大化不僅要考慮降低稅收，還要考慮使納稅人的綜合經濟利益最大化；不僅要考慮納稅人現在的財務利益，還要考慮納稅人未來的財務收益；不僅要考慮納稅人的所得增加，還要考慮納稅人的資本增值。一般情況下，稅收負擔的減輕意味著納稅人股東權益的增加。但在某些情況下，稅負的降低並不會使納稅人股東權益最大化。例如，稅法規定納稅人的借款利息可以在所得稅前扣除，納稅人為了利用財務杠杆追求節稅效應，就要進行負債經營，當負債利率低於息稅前的資金利潤率時，利用負債融資就可以提高所有者的權益利潤率；反之，利用負債融資反而會降低所有者的權益利潤率，所有者權益利潤率會隨著負債比例的升高而下降。因此，納稅人進行稅收籌劃不能隻以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，而應著眼於實現納稅人的財務利益最大化。2.穩健性稅收籌劃在追求納稅人財務利益最大化時，還必須注意穩健性原則。一般來說，納稅人的節稅利益越大，風險也越大，各種降低稅收的方式和方法都有一定的風險，節稅收益與稅制變化、市場風險、利率風險、債務風險等緊密聯繫在一起。稅收籌劃要盡量使風險最小化，要在節稅收益與節稅風險之間進行必要的權衡，以獲取穩健的財務收益。3.綜合性在進行稅收籌劃時，必須站在納稅人整體財務管理目標的高度，綜合考慮規劃，以使納稅人的整體稅負水平最低。在進行一種稅的籌劃時，還要考慮與之相關的其他稅種的稅負效應，進行整體規劃、綜合衡量，力求整體稅負最低。因此，在作稅收籌劃時，不要隻盯在個別稅種的稅負高低上，要著眼於整體稅負的輕重。4.經濟原則納稅人可選擇的節減稅收的方式和方法有很多，在選擇各種節稅方案時，應是越容易操作、越簡單易懂、未來的不可預測性越容易控制的方案就越好，凡是能夠用簡單方法的，盡量不要用負債的方法。簡單易行的方案同時也會節約稅收籌劃費用，帶來稅收籌劃成本的降低。
二、稅收籌劃的步驟
（一）理解法律規定的精神稅收籌劃的一項重要的前期工作，就是熟練掌握有關法律法規，理解法律精神，掌握政策尺度。無論是為企業服務的外部稅務籌劃人，還是企業內部的稅務籌劃人，在著手進行稅收籌劃之前，都應當學習和掌握國家稅法精神，爭取稅務機關的幫助與合作，尤其是對實施跨國稅收籌劃業務的籌劃人來說，還必須熟悉有關國家的法律環境。對於承接業務的每一個具體的籌劃委托，納稅人都應有針對性地了解所設計的法律規定的細節。
（二）了解納稅人的情況和納稅人的要求
納稅人有企業納稅人和個人納稅人之分，而不同企業和不同個人的情況及要求又有所不同。
對企業納稅人進行稅收籌劃，需要了解企業組織形式、財務情況、投資意向、對風險的態度、納稅歷史情況等。
對個人納稅人進行稅收籌劃，需要了解納稅人的出生年月、婚姻狀況、子女及其他贍養人員、財務情況、投資意向、對風險的態度、納稅歷史情況等。
此外，還需要了解納稅人的要求。例如，要求增加短期所得還是長期資本增值，或者既要求增加短期稅收所得，又要求資本在長期增值。
……

隨著我國市場經濟的逐步發展，稅收籌劃逐漸成為企業降低稅負、取得稅後收益最大化的主要工具。但是，觀念意識的障礙和對相應企業行為判斷的不準確，導致人們在認識上、理解上對稅收籌劃的內涵產生偏差和混亂，影響了稅收籌劃的發展。因此，正確理解稅收籌劃，積極面對稅收籌劃的風險，對企業更好地開展稅收籌劃這一活動具有重要的現實意義。
稅收籌劃是市場經濟發展到一定階段的必然產物，並隨著市場經濟的不斷發展而完善。國家通過稅種的設置、稅率的確定、課稅對像的選擇和納稅環節的規定，體現宏觀經濟政策。企業要在市場競爭中立於不敗之地，就必須對企業的經營、投資、理財等進行全方位、多層次的籌劃，稅收籌劃就是企業各種籌劃中的一種。因此，稅收籌劃是企業在市場經濟競爭和管理中的必然選擇。
稅收籌劃的發展及其對納稅人的重要作用，使其成為現代財稅專業人纔必備的主要專業能力之一。為了配合重慶工商大學經濟管理類專業人纔的培養，重慶工商大學財政金融學院朱沙、董立和重慶東銀控股集團張桂茂共同編寫了本書。其中，董立編寫第五章、第六章；張桂茂編寫第二章、第三章、第四章；朱沙編寫第一章並統籌全稿。本書較為全面地總結了不同稅種稅收籌劃的方法及案例。本書主要有以下特點：第一，注重理論本質，在稅收籌劃的基本理論介紹中，注重基本原理。第二，突出案例分析，在本書中選擇了較為經典的案例，幫助讀者深化對相關理論的理解、掌握和運用。第三，本書強調理論聯繫實際，注重實際政策的現實發展和理論創新。第四，本書注重能力培養，重在培養讀者解決實際問題的能力，掌握實用性強的稅收籌劃方法。相信通過本書的學習，讀者能夠繫統掌握稅收籌劃的相關知識。
本書是為經濟管理類專業本科生編寫的，但也適合經濟類相關專業人纔使用。
限於編寫人員的水平，書中疏漏在所難免，望專家、同行和讀者批評指正！