（1）立足法規，繫統梳理
嚴格依據《企業內部控制基本規範》《企業內部控制配套指引》編寫而成，梳理完整的理論體繫，引入法規原文，並對內部控制基本規範與配套指引進行深入講解，涵蓋了企業的主要內部控制領域。
（2）貼近實務，上手操作
在闡述內部控制應用、評價和審計實務操作方法時，注重對風險點和關鍵點的把控，並貼合實際，突出內部控制實務，極大限度上還原了會計操作，有效提高會計工作者、管理者內部控制實操能力，健全企業內部控制體繫。
（3）典型案例，即學即用
大量內部控制的實務案例精彩呈現，並對各案例進行了全面、準確的解析，會計、審計工作者可直接參考眾多實例，一本指導企業進行內部控制的實操範本，幫助企業加強內部控制，促進企業持續向好發展。

《企業內部控制基本規範詳解與實務》以《企業內部控制基本規範》《企業內部控制配套指引》為依據編寫而成。全書共分為企業內部控制概述、企業內部控制基本規範解讀、企業內部控制配套指引解讀3篇，涵蓋了企業的主要內部控制領域。
《企業內部控制基本規範詳解與實務》既對基本規範和配套指引進行了詳細解讀，又引用了大量相關案例並對案例進行了分析，將理論知識與實際情景相結合，便於讀者在繫統學習理論的同時加深對企業內部控制實務的理解，提高內部控制的實務操作能力。
《企業內部控制基本規範詳解與實務》既適合各大企業管理人員、財務人員以及財會類相關專業師生參考閱讀，也可作為企業實施內部控制的實用工具書和培訓教材。

平準
財稅專家，中央財經大學會計學博士，百德財稅咨詢服務有限公司創始人，中國注冊會計師，中國注冊稅務師，現擔任多家公司財務顧問。曾任職於北京中和正信會計師事務所，先後從事會計報表審計、稅務籌劃、管理咨詢等工作；出版多部財務類圖書。

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第 1篇 企業內部控制概述
第 1章企業內部控制
1．1國內外內部控制的發展1
1．1．1國外內部控制理論和實務的發展1
1．1．2我國內部控制理論和實務的發展7
1．1．3我國企業內部控制規範體繫11
1．2實務案例16
第 2篇企業內部控制基本規範解讀
第 2章總則
2．1法規原文18
2．2原文講解19
2．2．1基本規範的宗旨和制定依據19
2．2．2基本規範的適用範圍19
2．2．3內部控制的意義21
2．2．4內部控制的定義和目標21
2．2．5內部控制的原則22
2．2．6內部控制的五要素25
2．3實務案例：XGM風險管理導向的內部控制體繫的構建歷程33
第3章內部環境
3．1法規原文36
3．2原文講解37
3．2．1內部環境的內涵37
3．2．2治理結構、內部機構和人員的設置與權責分配37
3．3實務案例：ZHY治理結構與內部控制案例分析47
第4章風險評估
4．1法規原文49
4．2原文講解50
4．2．1風險概述50
4．2．2風險評估53
4．2．3目標設定57
4．2．4風險識別58
4．3實務案例：基於內部控制風險評估環節的審計案例73
第5章控制活動
5．1法規原文76
5．2原文講解77
5．2．1不相容職務分離控制77
5．2．2授權審批控制78
5．2．3會計繫統控制79
5．2．4財產保護控制82
5．2．5預算控制85
5．2．6運營分析控制88
5．2．7績效考評控制90
5．2．8綜合運用控制措施95
5．2．9重大風險預警機制和突發事件應急處理機制95
5．3實務案例：HYD量販型超市100
第6章信息與溝通
6．1法規原文103
6．2原文講解104
6．2．1信息概述104
6．2．2溝通的控制105
6．2．3反舞弊機制105
6．3實務案例：列車信息溝通混亂造成的
慘劇106

第7章內部監督
7．1法規原文108
7．2原文講解108
7．2．1日常監督108
7．2．2專項監督109
7．2．3我國內部監督模式110
7．2．4內部監督的具體應用111
7．3實務案例：M集團內部監督失效帶來的破產問題113
第3篇企業內部控制配套指引解讀
第8章企業內部控制應用指引第 1 號——組織架構
8．1法規原文118
8．2原文講解120
8．2．1組織架構的本質120
8．2．2組織架構設計和運行中的主要風險120
8．2．3組織架構的風險管控122
8．2．4組織架構的設計122
8．2．5組織架構的運行127
8．2．6組織架構運行中的注意事項129
8．3實務案例：Q開發投資有限公司組織架構設計的弊端129
第9章企業內部控制應用指引第 2 號——發展戰略
9．1法規原文132
9．2原文講解133
9．2．1發展戰略的定義133
9．2．2發展戰略的制定與實施中的主要風險134
9．2．3發展戰略的風險管控135
9．2．4發展戰略的意義135
9．2．5如何制定發展戰略136
9．2．6如何實施發展戰略143
9．2．7如何實現發展戰略轉型146
9．2．8發展戰略運行中的注意事項148
9．3實務案例：從DB公司看發展戰略149
第 10章企業內部控制應用指引第 3 號——人力資源
10．1法規原文151
10．2原文講解152
10．2．1人力資源的定義153
10．2．2與人力資源相關的重要風險153
10．2．3人力資源的風險管控154
10．2．4人力資源的重要作用156
10．2．5人力資源的引進與開發157
10．2．6人力資源的使用與退出機制160
10．3實務案例：TY的考核秘籍162
第 11章企業內部控制應用指引第 4 號——社會責任
11．1法規原文166
11．2原文講解168
11．2．1社會責任的定義168
11．2．2企業在履行社會責任時應關注的風險
169
11．2．3企業在履行社會責任時的風險管控171
11．2．4企業履行社會責任的主要內容172
11．2．5企業履行社會責任的意義177
11．2．6企業如何履行社會責任178
11．3實務案例179
11．3．1BSF：踐行責任關懷，成就領袖風範179
11．3．2企業社會責任案例分析——BG集團184
第 12章企業內部控制應用指引第 5號——企業文化
12．1法規原文188
12．2原文講解189
12．2．1企業文化的定義189
12．2．2企業進行文化建設時應關注的風險190
12．2．3企業文化的風險管控191
12．2．4企業文化建設的主要內容192
12．2．5企業文化建設的程序194
12．2．6企業文化建設中的注意事項196
12．2．7企業文化的評估197
12．2．8企業文化評估過程中的注意事項198
12．3實務案例200
12．3．1IBM的企業文化200
12．3．2微軟的文化個性203
第 13章企業內部控制應用指引第 6號——資金活動
13．1法規原文205
13．2原文講解208
13．2．1企業資金活動的定義208
13．2．2資金活動的主要內容208
13．2．3籌資活動209
13．2．4籌資活動的業務流程209
13．2．5投資活動218
13．2．6資金營運活動223
13．2．7加強資金活動管控的意義227
13．2．8資金活動內部控制的總體要求228
13．3實務案例：關於A公司貨幣資金內部控制失效的思考229
第 14章企業內部控制應用指引第7號——采購業務
14．1法規原文232
14．2原文講解234
14．2．1企業采購業務的定義234
14．2．2采購業務的主要風險及管控措施235
14．2．3采購業務內部控制的目標243
14．2．4采購業務內部控制應遵循的原則243
14．2．5采購業務內部控制應注意的問題244
14．2．6采購業務的後評估245
14．3實務案例：WEM全球采購245
第 15章企業內部控制應用指引第 8號——資產管理
15．1法規原文249
15．2原文講解252
15．2．1資產管理的定義252
15．2．2資產管理的總體要求252
15．2．3存貨253
15．2．4固定資產259
15．2．5無形資產265
15．3實務案例：CAF公司的固定資產內部控制分析270
第 16章企業內部控制應用指引第 9號——銷售業務
16．1法規原文272
16．2原文講解273
16．2．1銷售的定義274
16．2．2銷售業務流程274
16．2．3銷售業務的主要風險及管控措施275
16．3實務案例：B公司銷售與收款內部會計控制案例285
第 17章企業內部控制應用指引第 10號——研究與開發
17．1法規原文288
17．2原文講解289
17．2．1研究與開發概述289
17．2．2研究與開發業務的主要風險及管控措施291
17．2．3研究與開發的風險應對295
17．3實務案例：軟件公司研發項目內部控制方面的風險分析297
第 18章企業內部控制應用指引第 11號——工程項目
18．1法規原文300
18．2原文講解303
18．2．1工程項目概述304
18．2．2工程立項、設計與招標的主要風險及管控措施305
18．2．3工程建設的風險及管控措施311
18．2．4工程驗收的風險及管控措施317
18．3實務案例：工程項目內部控制案例分析319
第 19章企業內部控制應用指引第 12號——擔保業務
19．1法規原文321
19．2原文講解323
19．2．1擔保概述及背景323
19．2．2擔保業務的一般流程324
19．2．3擔保業務的主要風險及管控措施324
19．3實務案例：ST國嘉擔保事件331
第 20章企業內部控制應用指引第 13號——業務外包
20．1法規原文335
20．2原文講解337
20．2．1業務外包概述及背景337
20．2．2業務外包流程337
20．2．3業務外包的主要風險及管控措施340
20．3實務案例：DLD公司業務外包內部控制
346
第 21章企業內部控制應用指引第 14號——財務報告
21．1法規原文350
21．2原文講解352
21．2．1財務報告內部控制概述352
21．2．2財務報告內部控制的目標353
21．2．3財務報告內部控制的內容354
21．2．4財務報告編制的主要風險及管控措施355
21．2．5財務報告對外提供環節的主要風險及管控措施360
21．2．6加強財務報告內部控制的意義362
21．3實務案例：ZSY獨立編制財務報告體繫建設363
第 22章企業內部控制應用指引第 15號——全面預算
22．1法規原文366
22．2原文講解368
22．2．1全面預算概述368
22．2．2實行全面預算管理時應當關注的風險369
22．2．3全面預算管理的關鍵控制點及管控措施
370
22．2．4全面預算的工作組織372
22．2．5全面預算的基本業務流程和編制程序373
22．2．6全面預算的編制方法374
22．2．7全面預算的執行控制376
22．2．8全面預算的分析控制376
22．2．9全面預算的考核控制379
22．3實務案例380
22．3．1HBY公司全面預算管理的內部控制380
22．3．2XSF公司預算管理模式分析383
第 23章企業內部控制應用指引第 16號——合同管理
23．1法規原文386
23．2原文講解388
23．2．1合同管理概述388
23．2．2合同管理的總體要求389
23．2．3合同管理流程390
23．2．4合同管理的主要風險及管控措施390
23．2．5合同管理的後評估396
23．2．6合同管理中的注意事項396
23．2．7加強合同管理的意義399
23．3實務案例：ZSY合同管理的內部控制體繫401
第 24章企業內部控制應用指引第 17號——內部信息傳遞
24．1法規原文404
24．2原文講解405
24．2．1內部信息傳遞概述405
24．2．2企業內部信息的主要形式406
24．2．3建立信息收集、加工機制407
24．2．4內部信息傳遞流程408
24．2．5完善信息傳遞機制408
24．2．6企業內部信息傳遞的主要風險和管控措施410
24．2．7加強信息技術的運用415
24．2．8建立投訴制度415
24．2．9加強內部信息傳遞的重要意義416
24．3實務案例：少校的命令417
第 25章企業內部控制應用指引第 18號——信息繫統
25．1法規原文418
25．2原文講解420
25．2．1信息繫統概述420
25．2．2信息繫統的開發421
25．2．3信息繫統的開發步驟427
25．2．4信息繫統開發中的一些常見問題430
25．2．5信息繫統的運行與維護431
25．2．6信息繫統安全434
25．3實務案例437
25．3．1ZYD內控管理繫統案例437
25．3．2廣東LT信息繫統內部控制案例439
第 26章企業內部控制評價指引
26．1法規原文442
26．2原文講解445
26．2．1內部控制評價概述445
26．2．2內部控制評價的內容446
26．2．3內部控制評價的程序449
26．2．4內部控制缺陷的認定451
26．2．5內部控制評價報告453
26．3實務案例456
26．3．1TL石油服務公司的內部控制評價工作456
26．3．2公司內部控制評價指標體繫的建立458
第 27章企業內部控制審計指引
27．1法規原文463
27．2原文講解470
27．2．1內部控制審計的含義471
27．2．2整合審計472
27．2．3計劃審計工作474
27．2．4實施審計工作475
27．2．5評價內部控制缺陷478
27．2．6完成審計工作479
27．2．7出具審計報告480
27．3實務案例483
27．3．1內部控制審計的程序和方法483
27．3．2中外合資企業的內部控制審計484