《歐盟預算制度研究》全面介紹了歐盟預算制度的框架結構，繫統梳理了其形成與發展過程，論述了歐盟預算制度的局限與改革問題。針對歐洲主權債務危機給歐盟預算制度帶來的影響進行了分析，揭示了歐盟預算制度與歐洲一體化之間的關繫，運用財政學的基本理論並結合歐盟實際對歐盟預算制度進行了理論解析。《歐盟預算制度研究》還對歐盟預算制度未來的發展趨勢作了初步展望。

謝鵬，2014年畢業於中國政法大學政治與公共管理學院，獲法學博士學位，現為中國電子科學研究院高級工程師，主要從事歐盟財政問題、網絡空間治理研究，發表研究論文十餘篇。

第一章 導論
第一節 問題的提出與選題的意義
一 問題的提出
二 選題的意義
第二節 國內外研究現狀述評
一 國外研究現狀
二 國內研究現狀
三 存在的問題及其啟示
第三節 研究方法與研究框架
一 研究方法
二 結構安排

第二章 歐盟預算制度的框架結構
第一節 基本概念界定
一 歐盟的準聯邦屬性
二 歐盟預算
三 歐盟預算制度
第二節 歐盟預算制度的基本構成
一 歐盟預算的法律淵源與建立原則
二 歐盟預算的收入來源與支出結構
三 歐盟預算程序
第三節 歐盟預算制度的運行機制
一 歐盟預算的執行
二 歐盟預算的監管與審查
三 歐盟預算的放行

第三章 歐盟預算制度的形成與發展
第一節 歐盟預算制度的緣起與變遷
一 歐盟預算制度的雛形階段（1951-1958年）
二 歐盟預算制度的形成階段（1958-1971年）
三 歐盟預算制度的艱難發展階段（1971-1988年）
四 歐盟預算制度的平穩發展階段（1988-2013年）
第二節 歐盟預算制度發展的縱向比較
一 歐洲議會預算最終決策權的確立
二 歐盟預算收入來源的變化
三 歐盟預算涵蓋領域的擴大與層次的深化
四 歐盟預算程序的完善與作用的擴大
第三節 歐盟預算制度發展的促動因素
一 共同政策領域的拓展增加對預算資金的需求
二 歐盟與成員國之間在財政自治權上的博弈
三 各成員國之間的預算使用權之爭
四 歐洲議會與部長理事會之間的預算決策權之爭

第四章 歐盟預算制度的局限與改革
第一節 歐盟預算制度的局限
一 歐盟預算過程的局限
二 歐盟預算職能的缺失
三 歐盟預算問責機制的缺陷
第二節 歐盟預算制度的改革與完善
一 歐盟預算過程的改革
二 歐盟預算問責機制的完善
三 制約歐盟預算制度改革的因素
第三節 歐洲主權債務危機對歐盟預算制度改革的影響
一 歐洲主權債務危機爆發與成員國財政開支緊縮
二 歐盟2014-2020年中期預算制定與新一輪預算危機爆發
三 歐洲主權債務危機倒逼歐盟預算制度改革

第五章 歐盟預算制度的理論分析
第一節 歐盟預算制度與歐洲一體化
一 歐洲一體化的發展對歐盟預算制度建立的影響
二 歐盟擴大對歐盟預算制度發展的影響
三 歐盟預算制度的發展對歐洲一體化的促進
第二節 歐盟預算制度與一般主權國家和國際組織預算制度的比較
一 單一制-聯邦制國家的預算制度——以英美預算制度為例
二 國際組織的預算制度——以聯合國預算制度為例
三 歐盟預算制度與一般主權國家和國際組織預算制度的異同
第三節 財政聯邦主義視域下的歐盟預算制度
一 財政聯邦主義理論的內涵
二 歐盟預算制度——基於財政聯邦主義理論的解析
三 歐盟預算制度未來發展趨勢

結語
參考文獻
後記

《歐盟預算制度研究》：
（一）歐盟預算收入來源方面的局限
在歐盟預算收入來源中，約99%的份額是來自其自有財源繫統，而自有財源繫統自20世紀70年代初建立以來，一直是歐盟各方在歐盟預算問題上進行爭論和博弈的重點領域。從它目前整體的運行狀況來看，能夠按照歐盟各方在多年度財政框架中確定的支出領域提供所必需的預算資金，所以總的來說是比較穩定的。但是，它仍然存在一些嚴重缺陷，主要表現在以下三個方面：
第一，現行歐盟預算自有財源繫統所具有的“自有”性，在很大程度上隻具有像征意義，缺乏真正的“自有”地位。歐盟預算自有財源繫統，雖然名義上被稱為“自有”財源，但無論是從具體收入來源類別和規模的確定還是具體類別本身的性質來看，它的“自有”性都是非常脆弱和不可靠的。歐盟預算收入來源所具有的“自有”性，雖然得到了《歐洲聯盟運行條約》的確認，但是自有財源繫統的具體構成要素和收入規模的上限卻都被各成員國經磋商後以部長理事會條例的形式限定了。歐盟預算雖然需要歐洲議會的同意纔能獲得通過，但是歐洲議會卻沒有動議權。涉及預算內容的條例一旦最終獲得各成員國的批準，歐盟委員會和歐洲議會就都無法再對其進行修改，自有財源繫統中的收入來源類別也因此被嚴格地固定，無論是取消還是變更都不能輕易實現，自有財源繫統也因此缺乏靈活性。這就是說，自有財源繫統真正所具有的“自有性”，主要是在各成員國間達成一致意見的範圍內的有限的“自有性”。所以，從預算收入來源的角度來看，歐盟的財政自主性較弱，主要依靠各成員國的“財政供養”，這與聯合國和世界貿易組織等國際機構的預算籌集方式相似。
具體來說，在歐盟自有財源繫統中，傳統自有財源是“自有”性最高的收入來源，因為它是以稅種的形式將共同海關關稅和糖稅劃人了歐盟預算的自有財源序列，該類收入在某種程度上可以說是在上繳到各成員國的財政預算收入之前，就直接上繳給歐盟預算了。即便如此，針對傳統自有財源的具體征收工作還是需要依靠各成員國來代為完成，客觀上仍然受到成員國的制約。而自有財源繫統裡的另兩類自有財源——基於增值稅和基於國民總收入的自有財源，則在很大程度上具有財政攤款的性質，因為它們是從各成員國的財政預算收入中按照歐盟確定的復雜的計算規則進行統計後，將應繳款項撥付給歐盟預算的。歐盟於20世紀80年代末引入的預算第四財源，實質上是將歐盟退回到了20世紀70年代以前，即自有財源繫統建立之前的依靠成員國財政攤款來獲得預算收入的方式。①然而，即便如此，現行歐盟預算名義上依靠“自有”財源來獲得預算收入，仍然具有十分重要的意義。
第二，歐盟預算自有財源繫統較為復雜且缺乏透明度。歐盟為預算自有財源繫統中的基於增值稅的自有財源設計了一套較為復雜的方法來計算各成員國的應繳款項，使得歐盟公民不太容易弄清它具體的運作方式。同時，在部長理事會關於自有財源繫統的決定中，還提出了一繫列計算方法十分繁瑣的修正條款來對一些淨貢獻國進行補償。歐盟的自有財源繫統“由於各種修正機制的存在變得十分復雜”②。此外，由於歐盟預算收入的具體征收工作不是由歐盟超國家機構直接負責，這使得在歐盟預算收入籌集與歐盟公民之間未能建立起直接的聯繫，導致歐盟公民對歐盟預算收入來源的具體情況缺乏了解，不清楚自己到底為歐盟預算提供了多少資金，也就無法客觀地作出相應的期待。自有財源繫統的透明度較低，甚至導致在歐盟公民之間產生了不平衡感。歐盟預算也因此經常被描繪成“一個貪得無厭的和非常昂貴的龐然大物，它將吸取的國家資源用來為無用的甚至是有害的政策融資”③。
……

歐盟預算是歐盟超國家層面的收支計劃，是歐盟得以存續和發展的生命血液，是歐盟各項共同政策得以順利實施的根本保證。歐盟的整體運行狀況如何，直接取決於歐盟預算的制定和執行情況，因此，它在歐盟超國家層面是一個十分重要的問題。歐盟預算從根本上講是服務於歐洲一體化尤其是歐盟經濟一體化的，具體是通過為歐盟機構的正常運行、共同政策的有效執行以及歐洲一體化的順利進行提供堅實的資金保障來體現其核心價值。可以說，歐盟預算是反映歐洲一體化進程整體狀況的晴雨表，是指引歐洲一體化發展方向的航標燈，它在歐洲半個多世紀的一體化進程中，為歐盟經濟社會的發展提供了大量的、穩定的資金來源，是歐盟進行超國家治理的基礎和重要支柱，同時，它也是歐盟在國際舞臺上擁有重要經濟地位和較大影響力的堅強後盾。
隨著歐洲一體化進程的逐步深化，歐盟預算漸漸形成了一個穩定的、獨立的和具有超國家性質的現代財政預算制度，它與傳統主權國家和國際組織的預算制度相比，存在著明顯的區別，它是目前歐盟財政體繫中最重要、最素。歐盟預算制度形成於歐洲一體化發展之中，本質上是歐盟各方在歐洲一體化進程中進行利益博弈和彼此妥協的產物，自其形成以來始終與歐洲一體化進程緊密相連並受其制約，因此，它自建立伊始就一直帶有強烈的政治屬性。歐盟預算制度的建立創造了世界上第一個真正意義上的具有超國家性質的財政預算制度，對世界經濟和國際財政預算體繫的發展產生了廣泛和深遠的影響。
歐盟預算制度的形成是以1971年預算自有財源繫統的建立為標志的，自建立以來，其發展過程主要受內在和外在兩個層面因素的影響。內在因素主要是歐盟各方圍繞歐盟預算的使用權、決策權以及財政自治權展開的競爭與博弈。對於歐盟超國家機構和各成員國來說，在超國家、國家間以及超國家與國家間三個層面的競爭中，從矛盾的性質來看，預算的使用權和決策權之爭屬於內部矛盾，而財政自治權（財政主權轉讓）之爭則屬於外部矛盾，同時它也是制約歐盟預算制度發展的最重要、最根本、最關鍵的問題。外在因素主要是在歐洲一體化進程中，宏觀情況發生的變化客觀上對歐盟預算制度的發展形成了倒逼機制，如歐盟擴大、歐債危機的爆發等。
歐盟預算制度在建立之初，其制度框架並沒有一個非常繫統的規劃，而是在歐洲一體化進程中隨著歐洲一體化發展需求的變化不斷地進行調整。因此，如果與傳統主權國家的預算制度相比，歐盟預算制度的規範性和穩定性相對來說是比較弱的。在歐洲一體化60餘年的發展歷程中，歐盟預算已逐漸淪為歐盟各方權力鬥爭和平衡利益得失的重要工具。現行歐盟預算制度中存在的各種弊端和缺陷大都是歐盟各方利益博弈的結果，主要表現在三個方面：第一，預算收入來源因受制於各成員國而導致來源渠道無法拓展，財政自治性弱；第二，預算支出結構失衡，卻又很難調整，導致預算支出的公平性飽受詬病；第三，預算規模因無法有效增長而使預算應有職能的發揮嚴重受限。這些弊端和缺陷自20世紀90年代以後開始逐步顯現，它們是造成歐盟預算制度的發展陷入困境的直接原因，同時也是歐盟各方利益分化的直接體現。
通過對歐盟預算制度存在的各種弊端和缺陷進行深入研究，可以發現，導致歐盟預算制度的發展陷入困境的問題根源是其不能滿足歐洲一體化新興的發展需求，而造成歐盟預算制度無法滿足歐洲一體化發展需要的問題癥結則是歐盟現有的財政一體化水平有限。