《納稅申報實訓（第3版）/“十三五”普通高等教育應用型規劃教材·會計與財務繫列》體現了新的稅收制度改革，利用業務原始憑證和納稅申報表格為學生提供了一個全真的模擬空間。通過全真的模擬實務演練，可以培養學生對各稅種的準確計算能力、納稅申報表主表及附表的填列能力，以促使學生通過實訓將所學的會計與稅法專業知識有機地結合起來，進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用，又培養了使用者的實際操作能力和綜合運用能力。
全書共分5章。第1章主要闡述設立本課程的必要性、本課程要實現的總體目標和具體目標，並對常用的納稅申報模擬實訓軟件做了基本介紹。第2～5章對企業從設立登記開始涉及的稅務行為及具體稅種（包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、房產稅等）的計算、申報繳納進行全真的模擬實訓。最後提供了部分實訓參考答案和《增值稅發票開具指南》。

王紅 湖南農業大學商學院會計繫副主任，副教授，會計學本科專業主干課程《稅務會計與稅法》的課程負責人。

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第1章 概述
1．1 納稅申報模擬實訓課程的必要性
1．2 納稅申報實訓課程的目標
1．3 納稅申報實訓的內容
1．4 納稅申報實訓常用軟件簡介
第2章 稅務登記及發票領購流程操作實訓
2．1 設立稅務登記
2．2 納稅人身份登記
2．3 發票管理
第3章 流轉稅納稅申報模擬實訓
3．1 增值稅納稅申報模擬實訓
3．2 消費稅納稅申報模擬實訓
第4 章所得稅納稅申報模擬實訓
4．1 企業所得稅納稅申報模擬實訓
4．2 個人所得稅納稅申報模擬實訓
第5章 其他小稅種的納稅申報模擬實訓
5．1 城市維護建設稅和教育費附加納稅申報模擬實訓
5．2 房產稅納稅申報模擬實訓
5．3 印花稅納稅申報模擬實訓
附錄一 參考答案
附錄二 增值稅發票開具指南

富蘭克林有一句名言：人的一生有兩件事不可避免：死亡和納稅。企業與稅收密不可分，錯誤的涉稅行為會導致企業經濟利益的流出。隨著稅收制度越來越規範，稅收監管力度不斷加強，企業面臨的涉稅風險越來越大，因此，越來越多的企業意識到涉稅行為的重要性，設立獨立的稅務會計崗位的企業也越來越多。
為了適應社會需求，培養動手能力強、能夠熟練處理涉稅業務、科學進行稅務籌劃的高素質技能型人纔成為各高校的目標。從目前情況來看，很多高校開設了“稅法”“稅務會計”“稅務籌劃”課程，但同時開設“納稅申報實訓”課程的並不多，以培養學生涉稅業務處理能力為目的的教材也不多，再加上稅收法規制度的變動非常快，尤其是近兩年，稅制改革的力度前所未有，稅收申報的主要形式也向電子申報轉變，以前的教材已經無法滿足需要。為了提供一套最新的符合現行稅收法律制度變革且反映真實稅收流程的教材，我們“納稅申報實訓”課程組花費大量時間整理出了這本《納稅申報實訓》教材。
本教材體現了最新的稅收制度改革，利用業務原始憑證和納稅申報表格為學生提供了一個全真的模擬空間。通過全真的模擬實務演練，可以培養學生對各稅種的準確計算能力、納稅申報表主表及附表的填列能力，以促使學生通過實訓將所學的會計與稅法專業知識有機地結合起來，進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用，又培養了使用者的實際操作能力和綜合運用能力。
全書共分5章。第1章主要闡述設立本課程的必要性、本課程要實現的總體目標和具體目標，並對常用的納稅申報模擬實訓軟件做了基本介紹。第2~5章對企業從設立登記開始涉及的稅務行為及具體稅種（包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、房產稅等）的計算、申報繳納進行全真的模擬實訓。最後提供了部分實訓參考答案和《增值稅發票開具指南》。
與其他相關實訓教材相比，本實訓教材具有以下明顯優勢：
（1）緊扣最新的稅收法規制度改革。稅收制度在最近幾年的改革力度前所未有，尤其是2016年營改增的全面推開及個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用個人所得稅的申報制度的變化，之前的教材已不再適用於實踐教學。本教材在編制時完全遵循最新的稅收法規制度，比如納稅申報流程的改革、增值稅的改革、消費稅稅目的調整、所得稅核算內容及申報制度的改革等。
（2）兼顧手工和電子申報雙重實訓需要。根據各高校實訓條件的不同，本課程組在編制實訓資料時既考慮了手工實訓的需要，又增加了電子申報模擬實訓中所需要的特殊信息資料，如客戶、供應商、商品等基本信息資料的設置，使教材更具靈活性。
（3）所有原始憑證都是仿真設計。本教材所有的原始憑證都進行了仿真設計，如增值稅普通發票和專用發票、各稅種的納稅申報表都是真實資料的再現，與現實中的原始憑證及納稅申報表一模一樣，增強了實訓的現實感。
（4）實訓內容全面、完整。本教材包含了流轉稅、所得稅和其他小稅種，內容豐富，涵蓋面廣，實訓教師可以根據實訓課時靈活選擇實訓內容，合理安排。
本教材由王紅擔任主編，蔡香梅、李桂蘭、塗清梅擔任副主編，參加編寫的還有李繼志、陳志娟、曾尚梅，因此，本書是“納稅申報實訓”課程全體教師辛勤付出的結果。課程組多次對模擬實訓所涉及的內容、實訓環節、教材的整體框架等進行深入討論，最後由王紅進行修改和定稿。本教材的編寫也得到了湖南農業大學商學院副院長楊亦民的大力支持，在此表示衷心的感謝！
由於修改、編寫時間倉促，難免存在缺點和疏漏，懇請讀者、專家批評指正。

富蘭克林有一句名言：人的一生有兩件事不可避免：死亡和納稅。企業與稅收密不可分，錯誤的涉稅行為會導致企業經濟利益的流出。隨著稅收制度越來越規範，稅收監管力度不斷加強，企業面臨的涉稅風險越來越大，因此，越來越多的企業意識到涉稅行為的重要性，設立獨立的稅務會計崗位的企業也越來越多。
為了適應社會需求，培養動手能力強、能夠熟練處理涉稅業務、科學進行稅務籌劃的高素質技能型人纔成為各高校的目標。從目前情況來看，很多高校開設了“稅法”“稅務會計”“稅務籌劃”課程，但同時開設“納稅申報實訓”課程的並不多，以培養學生涉稅業務處理能力為目的的教材也不多，再加上稅收法規制度的變動非常快，尤其是近兩年，稅制改革的力度前所未有，稅收申報的主要形式也向電子申報轉變，以前的教材已經無法滿足需要。為了提供一套最新的符合現行稅收法律制度變革且反映真實稅收流程的教材，我們“納稅申報實訓”課程組花費大量時間整理出了這本《納稅申報實訓》教材。
本教材體現了最新的稅收制度改革，利用業務原始憑證和納稅申報表格為學生提供了一個全真的模擬空間。通過全真的模擬實務演練，可以培養學生對各稅種的準確計算能力、納稅申報表主表及附表的填列能力，以促使學生通過實訓將所學的會計與稅法專業知識有機地結合起來，進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，既直觀、實用，又培養了使用者的實際操作能力和綜合運用能力。
全書共分5章。第1章主要闡述設立本課程的必要性、本課程要實現的總體目標和具體目標，並對常用的納稅申報模擬實訓軟件做了基本介紹。第2～5章對企業從設立登記開始涉及的稅務行為及具體稅種（包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、房產稅等）的計算、申報繳納進行全真的模擬實訓。最後提供了部分實訓參考答案和《增值稅發票開具指南》。
與其他相關實訓教材相比，本實訓教材具有以下明顯優勢：
（1）緊扣最新的稅收法規制度改革。稅收制度在最近幾年的改革力度前所未有，尤其是2016年營改增的全面推開及個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用個人所得稅的申報制度的變化，之前的教材已不再適用於實踐教學。本教材在編制時完全遵循最新的稅收法規制度，比如納稅申報流程的改革、增值稅的改革、消費稅稅目的調整、所得稅核算內容及申報制度的改革等。
（2）兼顧手工和電子申報雙重實訓需要。根據各高校實訓條件的不同，本課程組在編制實訓資料時既考慮了手工實訓的需要，又增加了電子申報模擬實訓中所需要的特殊信息資料，如客戶、供應商、商品等基本信息資料的設置，使教材更具靈活性。
（3）所有原始憑證都是仿真設計。本教材所有的原始憑證都進行了仿真設計，如增值稅普通發票和專用發票、各稅種的納稅申報表都是真實資料的再現，與現實中的原始憑證及納稅申報表一模一樣，增強了實訓的現實感。
（4）實訓內容全面、完整。本教材包含了流轉稅、所得稅和其他小稅種，內容豐富，涵蓋面廣，實訓教師可以根據實訓課時靈活選擇實訓內容，合理安排。
本教材由王紅擔任主編，蔡香梅，李桂蘭、塗清梅擔任副主編，參加編寫的還有李繼志、陳志娟、曾尚梅，因此，本書是“納稅申報實訓”課程全體教師辛勤付出的結果。課程組多次對模擬實訓所涉及的內容、實訓環節、教材的整體框架等進行深入討論，最後由王紅進行修改和定稿。本教材的編寫也得到了湖南農業大學商學院副院長楊亦民的大力支持，在此表示衷心的感謝！
由於修改、編寫時間倉促，難免存在缺點和疏漏，懇請讀者、專家批評指正。