1.建賬前的準備
熟悉模擬企業的概況、內部財務制度及實施細則,明確賬簿啟用和記賬技術的規範要求。
2.建賬
(1)根據總分類賬戶期初餘額,開設總分類賬戶,並將餘額登入各賬戶的餘額欄內,摘要欄中書寫“期初餘額”。
(2)根據明細分類賬戶期初餘額,開設明細分類賬戶及現金日記賬和銀行存款日記賬,並將餘額登入各賬戶的餘額欄內,摘要欄中書寫“期初餘額”。
(3)根據經濟業務的發生情況,增設必要的賬戶。
3.填制與審核會計憑證根據本教材模擬企業2016年12月經濟業務所審核和填制的原始憑證編制記賬憑證,將原始憑證剪裁並附於相應的記賬憑證之後。
4.登賬
(1)根據記賬憑證登記日記賬和明細分類賬。(提示:日記賬要求日清月結)。
(2)月末根據記賬憑證編制科目彙總表,根據科目彙總表登記總分類賬。
(3)發現錯賬時,應根據具體情況,分別采用劃線更正法、紅字更正法、補充登記法更正,嚴禁刮、擦、挖和塗改操作。
5.對賬與結賬
月末,將現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬與總分類賬進行核對,確保相符,月終結賬,年終結賬。
6.會計報表的編制和分析
(1)根據總分類賬和明細分類賬中的有關資料,編制資產負債表、利潤表。
(2)根據企業本期經濟業務發生過程中的稅收核算過程和相關稅收賬戶金額填寫月度納稅申報表。
7.會計檔案的整理、加工
將會計憑證、賬簿和財務報表加具封面,裝訂成冊,歸檔保管。