自2016年5月1日全面推行“營改增”以來，財政部、國家稅務總局又陸續下發有關營改增政策的通知和公告等，2017年11月19日，國務院頒布了《國務院關於廢止<中華人民共和國營業稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》；2018年4月4日，財政部、國家稅務總局下發《財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》，規定從2018年5月1日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
2018年5月，財政部、稅務總局下發了《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》以及《關於設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》等文件。
伴隨著稅收政策的重大調整，再次對《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》進行了及時修訂和進一步完善，以利於讀者更好地學習和掌握新政策。同時補充了船舶噸稅等內容，以利於讀者更加繫統地、全面地掌握稅法知識。
與其他同類教材相比，《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》具有以下優點：
（1）大量利用案例和例題。《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》使用了大量的例題和案例對所講的稅種進行了分析，使讀者能夠加深理解，便於掌握相關內容。
（2）形式靈活、體例新穎。每章開始均通過導入案例引起讀者對本章的興趣，並在講述相關內容時進行解答；與此同時，《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》中加入了大量的專欄和思考題，使讀者能夠邊學邊用，激發、引導學生的學習興趣和獨立思考。
（3）注重趣味性與實務性。《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》在案例、例題等的設計選用上重點突出趣味性、實務性，使內容更易於理解和掌握。同時，為了滿足廣大師生的需求，《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》在各章均附有思考題與練習題。
《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》既可以作為稅收和會計專業學生在學習稅法課程時使用，也可以供相關從業人員參考。

梁俊嬌，中央財經大學稅務學院教授，北京市教學名師，曾任稅務學院副院長。主要研究領域為稅收理論、稅收實務、納稅會計、納稅檢查、稅務代理及稅收籌劃等。主編《納稅會計》《稅收籌劃》《納稅檢查》《財政與稅收》《稅法》《中國稅收制度與管理》等多部教材，並在《中國稅務》《稅務與經濟》《中國稅務報》等雜志發表論文三十多篇。
王怡璞，博士，畢業於中國人民大學財政與金融學院。主講課程：稅務會計與稅收籌劃。研究方向：地方政府與企業的稅收行為分析。主持國自科與教育部青年項目，參與編寫稅法、稅收籌劃等9部教材，財政部、國家稅務總局、教育部重大項目等課題二十餘項，在《財貿經濟》《國際稅收》等期刊發表論文十餘篇。受邀給中央財經大學在職碩士、中國社會科學院研究生院、中國人民大學財政金融學院、北京市地稅局與北京市保險中介協會等地授課。

第1章 稅法概述 /1
1．1 稅法的概念/1
1．2 稅法的構成要素/4
1．3 我國現行稅制體繫/10
1．4 我國稅收管理體制/12

第2章 增值稅 /15
2．1 增值稅概述/15
2．2 納稅人/19
2．3 征稅對像/22
2．4 稅率及征收率/32
2．5 計稅方法/37
2．6 應納稅額的計算/38
2．7 出口貨物、勞務及服務退（免）稅/68
2．8 稅收優惠/82
2．9 征收管理/89

第3章 消費稅 /102
3．1 消費稅概述/102
3．2 納稅人及征稅對像/104
3．3 稅 率/109
3．4 應納稅額的計算/111
3．5 出口消費品退（免）稅/123
3．6 征收管理/125

第4章 關 稅 /131
4．1 關稅概述/131
4．2 納稅人與征稅對像/133
4．3 稅 率/133
4．4 關稅完稅價格/137
4．5 應納稅額的計算/144
4．6 關稅減免/145
4．7 征收管理/148

第5章 企業所得稅 /150
5．1 企業所得稅概述/150
5．2 納稅人/152
5．3 征稅對像和稅率/153
5．4 應納稅所得額的計算/155
5．5 資產的稅務處理/166
5．6 應納稅額的計算/174
5．7 稅收優惠/178
5．8 企業重組的所得稅處理/187
5．9 特別納稅調整/192
5．10 征收管理/197

第6章 個人所得稅 /206
6．1 個人所得稅概述/206
6．2 納稅人/208
6．3 征稅範圍/210
6．4 稅率和應納稅所得額的確定/217
6．5 應納稅額的計算/222
6．6 稅收優惠/243
6．7 境外所得的稅額扣除/245
6．8 征收管理/246

第7章 土地增值稅 /250
7．1 土地增值稅概述/250
7．2 納稅人與征稅範圍/252
7．3 稅 率/255
7．4 應稅收入與扣除項目的確定/256
7．5 應納稅額的計算/260
7．6 稅收優惠/264
7．7 征收管理/264

第8章 其他稅種 /268
8．1 城市維護建設稅/269
8．2 資源稅/273
8．3 城鎮土地使用稅/282
8．4 耕地占用稅/288
8．5 房產稅/291
8．6 車船稅/299
8．7 印花稅/304
8．8 車輛購置稅/317
8．9 契 稅/324
8．10 環境保護稅/330
8．11 船舶噸稅/334

第9章 國際稅收 /338
9．1 國際稅收概述/338
9．2 國際重復征稅與國際稅收協定/339
9．3 國際避稅與反避稅/341
9．4 國際稅收征管協作/342

第10章 稅收征收管理 /344
10．1 稅務管理/344
10．2 稅款征收/349
10．3 納稅人的法律責任/351
10．4 稅務行政復議/354
10．5 稅務行政訴訟/355
10．6 納稅信用管理/356

《稅法（第5版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》：
1.銷售貨物
銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權。其中，貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
2.提供應稅勞務
提供應稅勞務是指有償提供加工、修理修配勞務。其中，加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。
3.銷售服務、無形資產和不動產
（1）銷售服務，是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務。
1）交通運輸服務，是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動，包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。
①陸路運輸服務，是指通過陸路（地上或者地下）運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括鐵路運輸服務和其他陸路運輸服務。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務繳納增值稅。
②水路運輸服務，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動。
水路運輸的程租業務和期租業務屬於水路運輸服務。
程租業務是指運輸企業為租船人完成某一特定航次的運輸任務並收取租賃費的業務。
期租業務是指運輸企業將配備有操作人員的船舶租賃給他人使用一定期限，租賃期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按天向承租方收取租賃費，發生的固定費用均由船東負擔的業務。
③航空運輸服務，是指通過空中航線運送貨物或者旅客的運輸業務活動。
航空運輸的濕租業務屬於航空運輸服務。
濕租業務是指航空運輸企業將配備有機組人員的飛機租賃給他人使用一定期限，租賃期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發生的固定費用均由承租方承擔的業務。
【小思考】程租業務、期租業務和濕租業務的區別是什麼？
④管道運輸服務，是指通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質的運輸業務活動。
無運輸工具承運業務按照交通運輸服務繳納增值稅。
無運輸工具承運業務是指經營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費並承擔承運人責任，然後委托實際承運人完成運輸服務的經營活動。
2）郵政服務，是指中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供郵件寄遞、郵政彙兌和機要通信等郵政基本服務的業務活動，包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務。
①郵政普遍服務，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發行、報刊發行和郵政彙兌等業務活動。
②郵政特殊服務，是指義務兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業務活動。
③其他郵政服務，是指郵冊等郵品銷售、郵政代理等業務活動。
3）電信服務，是指利用有線、無線的電磁繫統或者光電繫統等各種通信網絡資源，提供語音通話服務，傳送、發射、接收或者應用圖像、短信等電子數據和信息的業務活動，包括基礎電信服務和增值電信服務。
①基礎電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網，提供語音通話服務的業務活動，以及出租或者出售帶寬、波長素的業務活動。
②增值電信服務，是指利用固網、移動網、衛星、互聯網、有線電視網絡，提供短信和彩信服務、電子數據和信息的傳輸及應用服務、互聯網接人服務等業務活動。
衛星電視信號落地轉接服務按照增值電信服務繳納增值稅。
4）建築服務。建築服務是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動，包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
①工程服務，是指新建、改建各種建築物、構築物的工程作業，包括與建築物相連的各種設備或者支柱、操作平臺的安裝或者裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業。
②安裝服務，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業，包括與被安裝設備相連的工作臺、梯子、欄杆的裝設工程作業，以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業。
固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。
【小思考】全面“營改增”以後，企業銷售自產電梯並負責安裝的業務，應如何計算增值稅？
③修繕服務，是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業。
④裝飾服務，是指對建築物、構築物進行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業。
⑤其他建築服務，是指上述工程作業之外的各種工程作業服務，如鑽井（打井）、拆除建築物或者構築物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建築物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括岩層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業。
航道疏浚服務屬於“物流輔助服務——港口碼頭服務”。
……

自2016年5月1日全面推行“營改增”以來，財政部、國家稅務總局又陸續下發了有關“營改增”政策的通知和公告等。2017年11月19日，國務院頒布了《國務院關於廢止（中華人民共和國營業稅暫行條例）和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例）的決定》（中華人民共和國國務院令2017年第691號）。2018年4月4日，財政部、國家稅務總局下發《關於調整增值稅稅率的通知》（財稅[2018]32號），規定從2018年5月1日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。2018年5月，財政部、稅務總局下發了《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅[2018]51號）以及《關於設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2018]54號）等文件。2018年6月15日，全國各省（自治區、直轄市）級以及計劃單列市國稅局、地稅局合並且統一掛牌，國稅、地稅征管體制改革邁出階段性的關鍵步伐。伴隨著稅收政策與征管環境的重大調整，我們再次對本教材進行了及時修訂和進一步完善，以利於讀者更好地學習和掌握最新政策。與此同時，我們還補充了船舶噸稅等內容，以利於讀者更加繫統、全面地掌握稅法知識。
本教材的出版目的是為本科生與研究生提供一部比較權威的稅法學習用書。隨著我國稅收制度的日趨完善，稅收政策也得到了大家越來越多的關注。對於剛剛接觸經濟的學生來說，一部準確且能及時更新的稅法學習用書的意義是不言而喻的。圍繞這個宗旨，與其他的教科書相比，本教材的特色體現在以下幾個方面：一是在內容設計上，緊跟最新的稅收政策變化，基本上保證了針對稅收制度的每次重大調整，本教材也會隨之更新，以滿足學生對最新稅收政策的學習需求。同時，我們考慮了學生在各個階段的學習特點，綜合了稅制原理與稅收法律政策，使之具有較強的綜合性。此外，不同於市面上資格類考試中稅法的參考教材，本教材對稅收政策的學習采取了循序漸進的過程，針對學生的學習重點對稅收政策的闡述進行了篩選。二是在編排體繫上，設置“知識要點提醒”等多個板塊，將最新的稅收政策改革要點與易混淆的知識點通過單列的方式提醒學生注意。針對每個學習重點，本教材設計了較為詳細的例題講解，對教學知識進行有效遷移，促使學生觸類旁通、舉一反三。三是在教材配套上，提供單獨的《稅法學習指導書》，其中包括單項選擇題、多項選擇題、術語解釋、簡答題、計算題與綜合題等多種題型，而且題量較大，從不同角度與層面考察學生對稅收政策的理解。《稅法學習指導書》中的每道題都附有答案解釋和說明，方便廣大師生的使用。本教材的課件與案例說明等教輔資料的電子版也在出版社的網站上進行了及時更新，歡迎使用本教材的各院校老師免費訂閱。
自2013年本教材發布了第一版以來，已經過了五年的時光，其間每次稅收制度發生較大調整後，本教材都隨之進行了更新。在這五年裡，本教材得到了社會的廣泛關注與各院校師生的肯定，其發行量增長了近十倍。在此，特別感謝中國人民大學出版社的各位編輯和教材的忠實用戶對本教材的建議與支持，也特別感謝編寫組的每一位成員對稅收政策的反復揣摩與鑽研。各位的關心與指導，以及對教材不足之處的批評指正，是本教材不斷更新的動力。本次修訂工作由梁俊嬌、王怡璞、黃靈寬、劉思陽完成。在本教材出版前夕，恰逢個人所得稅法修正草案提請審議。在個人所得稅改革的具體政策制定之後.本教材將在中國人民大學出版社的官網上進行及時更新，敬請各位讀者關注。最後，再次感謝讀者對本書的關心和支持，真誠希望廣大讀者提出寶貴意見，以便我們進一步修訂和完善。