本書主要內容包括各稅種征收的基本規定、應納稅額的計算方法以及各稅種征收管理的要求和納稅申報。本書根據*新“營改增”政策以及2018年8月修訂的《個人所得稅法》等稅收規定編寫，具有很強的實效性。通過本書的學習，學生可熟練地運用各稅種征收的基本規定，正確地計算各稅種的應納稅額，以及規範地進行各稅種的納稅申報。

第1章 稅務會計概述
第1節 稅務會計的概念
第2節 稅務會計的前提和原則
第3節 稅務會計要素
第4節 稅務會計科目與憑證
第2章 增值稅會計
第1節 增值稅概述
第2節 增值稅會計賬表的設置
第3節 進項稅額及其轉出的會計處理
第4節 增值稅銷項稅額的會計處理
第5節 增值稅結轉及上繳的會計處理
第6節 增值稅納稅申報
第3章 消費稅會計
第1節 消費稅概述
第2節 消費稅的會計處理
第3節 消費稅納稅申報
第4章 關稅會計
第1節 關稅概述
第2節 關稅的會計處理
第3節 關稅的計算與納稅申報
第5章 出口貨物免退稅會計
第1節 出口貨物免退稅概述
第2節 出口貨物免退稅會計處理
第3節 出口貨物免退稅納稅申報
第6章 企業所得稅會計
第1節 企業所得稅概述
第2節 企業所得稅的會計處理
第3節 所得稅會計差異 （164）
第4節 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產
第5節 企業所得稅的會計核算
第6節 企業所得稅納稅申報
第7章 個人所得稅會計
第1節 個人所得稅概述
第2節 個人所得稅的會計處理
第3節 個人所得稅納稅申報
第8章 其他稅種會計
第1節 土地增值稅會計
第2節 城鎮土地使用稅會計
第3節 房產稅會計
第4節 車船稅會計
第5節 資源稅會計
第6節 印花稅會計
第7節 契稅會計
第8節 城市維護建設稅和教育費附加會計
參考文獻

一、稅務會計的概念
稅務會計（Tax Accounting）是社會經濟發展到一定階段的產物，是關於稅收及其會計處理的方法體繫。稅務會計是適應納稅人經營管理的需要，從財務會計、管理會計中分離出來，並將會計的基本理論、基本方法同納稅活動相結合而形成的一門邊緣學科，是將稅收法令和會計處理融為一體的專業會計。
稅務會計的概念眾說不一。美國著名稅務會計專家吉特曼博士認為，稅務會計主要是處理某項目何時被確認為收入或費用的賬務問題的一種專業會計。日本稅務會計專家武田昌輔認為，稅務會計是為計算法人稅法中的應稅所得而設立的會計，它不是制度會計，是以企業會計為依據，按稅法的要求，對既定的盈利進行加工、修正的會計。日本的福岡幸雄則認為，稅務會計是根據會計的預測方法來掌握並計算出被確定的計稅標準，從而起到 傳達和測定財務信息的目的與作用的會計。我國臺灣地區稅務會計專家卓敏枝、盧聯生、莊傳成認為，稅務會計是一門以法令規定為準繩，以會計技術為工具，平時負責彙集企業各項交易活動、股東可抵扣稅額與未分配盈餘計算之合法憑證，並加以整理、記錄、分類、彙總，進而年度終了加以結算、編表、申報、納稅的社會（人文）科學。臺灣輔仁大學吳習認為，稅務會計是一種融合會計處理及稅務法令為一體的專門技術，借以引導納稅義務人更合理、更公平地繳納其應負的租稅。我國著名學者蓋地教授認為，稅務會計是以所涉稅境的現行稅收法規為準繩，運用會計學的理論、方法和程序，對企業涉稅會計事項進行確認、計量、記錄和申報（報告），以實現企業最大稅收利益的專業會計。
綜上所述，稅務會計是以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為主，運用會計學的理論和方法，連續、繫統、全面地對稅務活動引起的資金運動進行核算和監督的一種專業會計，是既能依法納稅又能合理減輕稅負的一個會計學分支。
二、稅務會計和財務會計的聯繫與區別
（一）稅務會計和財務會計的聯繫
稅務會計與財務會計不但在會計主體、計量尺度等方面相同，而且稅務會計的計稅依據是財務會計所提供的資料。也就是說，稅務會計作為一項實質性工作並不是獨立存在的，而是企業會計的一個特殊領域，是以財務會計為基礎的。稅務會計的資料大多來源於財務會計，它對財務會計處理中與現行稅法不相符的會計事項，或出於稅收籌劃目的需要調整的事項，按稅務會計方法計算、調整，並做調整分錄，再融於財務會計賬簿或財務會計報告之中。
（二）稅務會計和財務會計的區別
1.會計目標不同
在市場經濟條件下，財務會計主要是向管理者（政府有關綜合部門）、投資者和債權人提供有關企業財務狀況和經營成果以及現金流動狀況等方面的信息，以供其衡量、預測、評價企業的償債能力、營運能力和獲利能力，並制定相應的政策，做出投資和信貸 決策。稅務會計主要是向稅務部門及企業決策者提供有關企業應納稅款等稅務方面的信息，既可供稅務部門審核、檢查企業的計稅情況，也可供決策者掌握企業的稅負情況。
2.核算依據不同
財務會計的核算依據是各種會計法規與制度，包括《會計法》《企業會計準則》《企業會計制度》等，稅務會計的核算依據除了各種會計法規與制度外，更重要的是稅收法律法規。當會計制度與稅收法規不一致時，稅務會計應以稅收法規為依據來調整財務會計的核 算結果。
3.提供的信息不同
稅務會計通過計量、計算、檢查等專門方法，保證納稅人按稅法的規定納稅，使納稅人既不違反稅法的規定，又使其稅負最低。稅務會計主要編制納稅申報表及應交稅款明細表，列明應交稅款、未交稅款、減免稅款和應退稅款等內容，提供有關納稅的資料。財務會計通過記錄經濟業務，編制資產負債表、利潤表和現金流量表，反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，為會計信息使用者提供有用的決策信息。
4.會計處理原則不同
財務會計一般采用權責發生制處理會計事項，而稅務會計由於其會計目標的制約，必 須同時運用權責發生制和收付實現制進行會計處理。此外，稅務會計在進行納稅業務核算時，較少運用穩健原則，而財務會計在其整個核算過程中都要貫徹穩健原則。稅務會計與財務會計提供的是關於納稅人不同方面的信息，為使信息更為明確和實用，人們將稅務會計從財務會計中分離出來，使其自成學科體繫。