本書較為完整地闡述了稅收理論，分章闡述了我國現行各個稅收實體稅種和稅收程序法的主要內容。
本書的主要特點：一是內容較新。理論部分能夠反映*新的研究成果，稅收法規以截稿日止的法規為準，即現行有效的稅收法規。二是結構合理、重點突出。全書遵循稅收理論→稅收實體法→稅收程序法的布局和結構，在稅收實體法部分，以增值稅和企業所得稅兩大主體稅種為重點。三是配套性強。每章首先明確學習目標，章後有思考題、選擇題、計算題等。四是注重實用性。與同類教材相比，本書增加了不同類型的稅收計算例題和對有關重點難點的分析，而不是單純闡述我國的稅收法規制度。
本書適用於高等院校應用經濟類、工商管理類等各專業教學，也可以作為財政、稅務、海關、企事業、中介服務等機構廣大在職專業人員的業務學習用書，還可以作為注冊會計師考試和注冊稅務師考試的主要參考書目。

蓋 地 天津財經大學會計與財務研究中心主任，會計學科首席教授，博士生導師，博士後合作導師，財政部會計準則委員會會計準則咨詢專家，中國會計學會資深會員，中國注冊會計師協會資深會員（非執業），中國會計學會會計基礎理論專業委員會副主任，中國成本研究會理事，中國財務學年會顧問，中國對外經貿會計學會理事，天津市會計學會常務理事。主要研究方向：財務會計、稅務會計、稅務籌劃的理論與實務等。
劉秀麗 天津財經大學教授、管理學博士、中國國際稅收研究會第五屆理事會理事。主要從事稅收理論與實務的教學與研究。曾出版《中國稅收成本問題分析》，發表論文數十篇。
劉 榮 天津財經大學教授，管理學博士，中國注冊會計師、注冊稅務師。美國加州州立大學訪問學者。研究方向主要涉及稅收政策與制度、財務會計理論與實務等。公開發表學術論文50餘篇，主持或參與多個***、省部級項目。

目錄

第1章 稅收基本理論
1．1稅收與稅法
1．2稅收原則
1．3稅收制度與稅制結構
1．4稅收程序法與稅收實體法
1．5納稅人的權利、義務與權益保護
思考與練習

第2章 增值稅
2．1增值稅概述
2．2征稅範圍及納稅人
2．3稅率和征收率
2．4稅收優惠
2．5增值稅的計算
2．6征收管理
2．7增值稅發票的管理
2．8出口貨物退（免）稅
思考與練習

第3章 消費稅
3．1消費稅概述
3．2征稅範圍與納稅人
3．3稅目和稅率
3．4消費稅的計算
3．5出口貨物退（免）稅
3．6征收管理
思考與練習

第4章 關稅和船舶噸稅
4．1關稅概述
4．2納稅人和征稅對像
4．3稅則和稅率
4．4稅收減免
4．5關稅的計算
4．6征收管理
4．7船舶噸稅
思考與練習

第5章 城市維護建設稅和教育費附加
5．1城市維護建設稅
5．2教育費附加
思考與練習

第6章 企業所得稅
6．1企業所得稅概述
6．2納稅人、征稅對像與稅率
6．3應納稅所得額的計算
6．4稅收優惠
6．5資產的稅務處理及資產損失的稅前扣除
6．6企業重組的所得稅處理
6．7應納稅額的計算
6．8征收管理
思考與練習

第7章 個人所得稅
7．1個人所得稅概述
7．2納稅人
7．3征稅對像
7．4稅率與應納稅所得額的計算
7．5應納稅額的計算
7．6稅收優惠
7．7征收管理
思考與練習

第8章 資源稅、土地增值稅和城鎮土地使用稅
8．1資源稅
8．2土地增值稅
8．3城鎮土地使用稅
思考與練習

第9章 房產稅和車船稅
9．1房產稅
9．2車船稅
思考與練習

第10章 印花稅和契稅
10．1印花稅
10．2契稅
思考與練習

第11章 車輛購置稅、耕地占用稅和環境保護稅
11．1車輛購置稅
11．2耕地占用稅
11．3環境保護稅
思考與練習

第12章 稅收征收管理
12．1稅收征管法概述
12．2稅務登記與發票管理
12．3納稅申報與稅款征收
12．4納稅擔保、稅收保全與稅收強制執行
12．5稅務檢查
思考與練習

“中國稅制”是高等院校應用經濟類、工商管理類等多個專業的核心課程或基礎課程。本書定名為“中國稅制”，首先是基於它涵蓋的面比稅法要寬泛一些，比如，稅收的產生和發展、稅收原則、稅收制度、稅制結構等稅收理論並非稅法中的內容；其次，在我國現行稅收實體法中，多數尚未完成立法程序，而且在稅收征管實務中，大多依據的是稅務規章、稅務行政規範，因此，叫“中國稅制”更為貼切。至於全國注冊會計師考試和注冊稅務師考試都用“稅法”這一名稱，作為一種約定俗成並非不可，而且《中國稅制》與《稅法》的內容大體一致，因為它們都是依據我國現行稅收法律、法規制度編寫的。至於各學校開設的課程名稱也並不統一，有的叫“中國稅制”，有的叫“國家稅收”，有的叫“稅法”等，但選擇用書，隻要符合教學大綱的要求即可，不必糾結於教材名稱。

本書以有關經濟理論、財務理論、會計理論為基礎，在第1章中較為完整地闡述了稅收基本理論；然後，分章闡述了我國現行各個稅收實體稅種；最後，簡述了我國稅收程序法的主要內容，以便與財務管理、稅務會計課程有關內容相銜接，構建符合專業要求的較為完整的知識結構體繫。鋻於不同專業對本課程的具體要求有一定的差異，課時也有所不同，在制定教學計劃時，應該因勢利導，有所取舍。

本書主要有以下特點：

一是內容較新。理論部分能夠反映最新的研究成果，稅收法規以截稿日止的法規，即現行有效的稅收法規為準。由於各項稅收法規開始執行的時間並不統一，因此沒有一一寫出，所涉內容均屬現行有效的規定。

二是結構合理、重心突出。全書遵循稅收理論→稅收實體法→稅收程序法的布局和結構。在稅收實體法部分，以增值稅和企業所得稅兩大主體稅種為重點。考慮到本書的適用範圍，有些章節僅從納稅人的角度闡述。

三是配套性強。每章除正文外，首先明確學習目標，章後有思考題、選擇題、計算題等。主教材出版後，還會提供配套教學資源，如PPT、學習指導書等。

四是注重實用性。書中設置了不同類型的稅收計算例題和對有關重點、難點的分析，而不是單純詳盡闡述稅收法規制度的具體內容。煙葉稅因征收範圍比較窄，未納入本書。

從2016年5月1日起，我國全面推開營業稅改征增值稅，從而實現了增值稅的全覆蓋。從2018年5月1日起，增值稅稅率由17%降為16%、11%降為10%，其影響不僅涉及增值稅，還涉及消費稅、出口退稅等。2018年4月25日，為降低創業創新成本、增強小微企業的發展動力、擴大就業，國務院常務會議決定再推出七項減稅措施。第十三屆全國人大常委會第五次會議第七次修正的《中華人民共和國個人所得稅法》將於2019年1月1日施行。本次再版對增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅等稅種，根據新政策、新規定做了相應修改和調整。

因教學課時所限，本次再版對章節內容進行了精簡，刪去了原來的“稅務行政和稅務代理”和“稅務風險與稅務籌劃”兩章內容，並刪去了第12章中的“法律責任”、“納稅服務”和“納稅評估”三節，將122“稅務登記與賬簿、憑證、發票管理”刪減為“稅務登記與發票管理”，對第2章“增值稅”也做了較多刪減。

本書由我任主編，負責對全書框架結構進行設計並審閱全部書稿。此外，我承擔本書第1章的撰寫，劉秀麗教授編寫第2章至第5章，劉榮教授編寫第6章至第12章。劉秀麗、劉榮兩位教授是多年從事稅收教學的老師，有較為豐富的教學經驗和體會。作為多年從事會計教學的老師，這是我主編的第一本非會計類教材。30多年來，因教學需要和興趣使然，我對稅收領域持續關注，但畢竟不是科班出身，心中難免有點惴惴不安。

本書除適用於高等院校應用經濟類、工商管理類等各專業教學外，也可以作為財政、稅務、海關、企事業、中介服務等機構廣大在職專業人員的業務學習用書，還可以作為注冊會計師考試和注冊稅務師考試的主要參考書目，與統編教材形成優勢互補。

囿於我們的水平，書中難免存在缺憾，誠望廣大讀者不吝賜教。