本教材第三版的修改、補充內容主要有以下幾個方面：增加營改增試點的相關制度規定；增加資源稅改革的制度規定；增加環境保護稅制度；增加了船舶噸稅和煙葉稅的征收管理制度；重新調整、補充了“背景知識”欄目的內容。本書及時吸收我國*新的稅制改革內容，根據成人教育的教學特點，突出介紹與實際工作聯繫密切的實務知識，有利於學生掌握中國稅制相關知識。

楊虹，中央財經大學財政稅務學院教授，經濟學博士，碩士生導師，中國注冊會計師。兼任財稅法學研究會理事。從事稅收理論研究與教學工作30餘年，主要研究方向為稅收理論與稅收實務、稅收籌劃。主講中國稅制、稅收學、稅法、中國稅收制度與政策和企業稅務籌劃等課程。出版專著兩部；主編教材數十部；發表論文幾十篇；主持（參與）省部級、地方政府和企業委托的課題幾十項。

第一章 稅收制度概述
第一節 稅收制度的概念和特質
第二節 稅收制度和稅法
第三節 稅收制度的組成要素
第四節 稅收分類
第五節 稅制體繫
第二章 增值稅
第一節 增值稅概述
第二節 征收範圍
第三節 納稅義務人
第四節 稅率、征收率
第五節 應納稅額的計算
第六節 出口貨物退（免）稅
第七節 跨境電子商務零售進口稅收政策
第八節 稅收優惠
第九節 增值稅專用發票的使用與管理
第十節 征收管理
第三章 消費稅
第一節 消費稅概述
第二節 征收範圍、納稅義務人
第三節 稅目、稅率
第四節 計稅依據的確定
第五節 應納稅額的計算
第六節 出口應稅消費品退（免）稅
第七節 征收管理
第四章 企業所得稅
第一節 企業所得稅概述
第二節 征稅對像、納稅義務人
第三節 稅率
第四節 計稅依據的確定
第五節 資產的稅務處理
第六節 特別納稅調整
第七節 應納稅額的計算
第八節 源泉扣繳
第九節 稅收優惠
第十節 征收管理
第五章 個人所得稅
第一節 個人所得稅概述
第二節 納稅義務人
第三節 應稅所得項目
第四節 稅率
第五節 計稅依據的確定
第六節 境外所得的稅額扣除
第七節 應納稅額的計算
第八節 稅收優惠
第九節 征收管理
第六章 資源稅類和環境保護稅
第一節 資源稅類概述
第二節 資源稅
第三節 城鎮土地使用稅
第四節 土地增值稅
第五節 耕地占用稅
第六節 環境保護稅
第七章 財產稅類
第一節 財產稅類概述
第二節 房產稅
第三節 車船稅
第四節 契稅
第八章 行為稅類
第一節 行為稅類概述
第二節 印花稅
第三節 車輛購置稅
第九章 附加稅和煙葉稅
第一節 城市維護建設稅
第二節 教育費附加
第三節 煙葉稅
第十章 關稅和船舶噸稅
第一節 關稅概述
第二節 關稅征稅對像、納稅義務人
第三節 關稅稅則、稅目、稅率
第四節 關稅的原產地規定
第五節 關稅完稅價格和應納稅額的計算
第六節 關稅稅收優惠和征收管理
第七節 船舶噸稅
參考文獻

一、稅率
（一）稅率的一般規定
1.17%的基本稅率
增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務和，除適用低稅率和適用征收率外，一律適用17%的基本稅率。提供有形動產租賃服務，適用17%的基本 稅率。
2.11%的低稅率
（1）自2017年7月1日起，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%: 農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖 書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。
（2）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
3.6%的低稅率
提供現代服務業服務（不動產租賃除外）、增值電信服務、金融服務、生活服務、銷售無形資產（轉讓土地使用權除外），適用6%的低稅率。
4.零稅率
出口貨物、勞務或者境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
（二）稅率的特殊規定
納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率:
兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適 用稅率。
兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用征收率。
兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動 產，從高適用稅率。