納稅檢查是經濟類高等院校財政、稅收專業的必修課程。為了便於廣大學生學習和掌握納稅檢查的基本理論、基本方法和基本技能，我們編寫了這本《納稅檢查》教材。本教材除了供在校相關專業的學生使用外，也適合作為稅務部門廣大實際工作者及財稅專業教師的參考用書。
《納稅檢查（第五版）/經濟管理類課程教材·稅收繫列》根據我國現行稅收法規，緊密聯繫納稅檢查工作的實際情況，全面繫統地闡述了納稅檢查的基本理論、基本方法和基本技能。本教材共計7章，第1章是納稅檢查概述，第2章是對會計核算資料的檢查分析，第3章至第7章是對具體稅種的檢查。為了使廣大學生在學習中有親臨現場檢查的感覺，本教材對各主要稅種的檢查均編有檢查案例，特別是企業所得稅檢查中的綜合案例具有模擬檢查的效果，對於學生檢查技能的提高有積極的促進作用。

艾華，中南財經政法大學教授，經濟學博士，財政稅收專業碩士生、博士生導師。曾任中南財經政法大學財政稅務學院稅務繫主任，兼任中國稅收籌劃研究會副會長、財政部全國注冊會計師考試委員會特聘專家、全國稅務師職業資格評價和考試委員會特聘專家。主要從事稅收理論、稅收實務、稅收政策法規的研究。編著了《稅法》《稅務會計》《稅務籌劃研究》等多部專著和教材，在《財政研究》《稅務研究》等刊物上發表論文多篇。
王敏，博士，中南財經政法大學副教授、碩士生導師，稅務繫主任，中國注冊會計師、律師。主要研究方向為稅收理論與實踐、稅收籌劃等。
高艷榮，博士，暨南大學經濟學院教授。研究方向：稅收理論與實務。所授課程：《稅務代理實務》《稅收籌劃》等。
馬麗佳，博士，吉林財經大學稅務學院稅務管理教研室副主任，中國大企業稅收研究所助理研究員。主要從事稅收理論、稅收實務、稅法與會計差異的研究。

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第1章 納稅檢查概述 / 1
第一節 納稅檢查的概念與意義/ 1
第二節 納稅檢查的內容與要求/ 4
第三節 納稅檢查的形式與方法/ 10
第四節 納稅檢查的基本程序/ 16

第2章 會計核算資料的檢查分析 / 33
第一節 會計報表的檢查分析/ 33
第二節 會計賬簿的檢查分析/ 45
第三節 會計憑證的檢查分析/ 48

第3章 增值稅的檢查 / 51
第一節 銷項稅額的檢查/ 51
第二節 進項稅額的檢查/ 67
第三節 應納增值稅稅額的檢查/ 77
第四節 小規模納稅人應納稅額的檢查/ 89
第五節 出口貨物退（免）稅的檢查/ 90

第4章 消費稅的檢查 / 103
第一節 生產銷售環節應納消費稅的檢查/ 103
第二節 委托加工環節應納消費稅的檢查/ 110
第三節 進口環節應納消費稅的檢查/ 115
第四節 零售環節應納消費稅的檢查/ 117

第5章 企業所得稅的檢查 / 125
第一節 收入總額的檢查/ 126
第二節 材料成本的檢查/ 136
第三節 固定資產、無形資產和長期待攤費用的檢查/ 147
第四節 生產成本的檢查/ 153
第五節 期間費用的檢查/ 161
第六節 損失的檢查/ 171
第七節 永久性差異和暫時性差異的檢查/ 173
第八節 納稅申報表及案例的檢查分析/ 179

第6章 個人所得稅的檢查 / 215
第一節 應納稅額計算的檢查/ 215
第二節 個人所得稅征收管理的檢查/ 226

第7章 其他稅種的檢查 / 229
第一節 資源稅的檢查/ 229
第二節 土地增值稅的檢查/ 235
第三節 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加的檢查/ 243
第四節 房產稅的檢查/ 244
第五節 印花稅的檢查/ 247
第六節 城鎮土地使用稅的檢查/ 252
第七節 車船稅的檢查/ 253
第八節 契稅的檢查/ 254

納稅檢查是稅收征收管理工作的重要環節，在“征、管、評、查”的新征管模式下，搞好納稅檢查工作，對於正確實施國家的稅收政策、促進納稅人依法納稅、保證國家的財政收入、充分發揮稅收調節經濟的職能作用都具有十分重要的意義。
納稅檢查是經濟類高等院校財政、稅收專業的必修課程。為了便於廣大學生學習和掌握納稅檢查的基本理論、基本方法和基本技能，我們編寫了這本《納稅檢查》教材。本教材除了供在校相關專業的學生使用外，也適合作為稅務部門廣大實際工作者及財稅專業教師的參考用書。
本教材根據我國現行稅收法規，緊密聯繫納稅檢查工作的實際情況，全面繫統地闡述了納稅檢查的基本理論、基本方法和基本技能。本教材共計7章，第1章是納稅檢查概述，第2章是對會計核算資料的檢查分析，第3章至第7章是對具體稅種的檢查。為了使廣大學生在學習中有親臨現場檢查的感覺，本教材對各主要稅種的檢查均編有檢查案例，特別是企業所得稅檢查中的綜合案例具有模擬檢查的效果，對於學生檢查技能的提高有積極的促進作用。
本教材的第1章、第2章、第5章由艾華同志編著，第3章、第4章由王敏同志編著，第6章、第7章由高艷榮同志編著。第五版主要由馬麗佳同志修訂。由於我們所掌握的資料及實踐經驗和能力所限，書中難免存在不足或錯誤，敬請廣大讀者批評指正，不勝感謝！