《稅收籌劃原理：經營和投資規劃的稅收原則（第11版）》是為商業課程計劃的本科或者研究生設計的，是他們的稅收入門課程。目的是用來讓學生認識到商業經營和財務交易中固有的主要稅收問題。《稅收籌劃原理：經營和投資規劃的稅收原則（第11版）》重視基本概念，它們為將來高級稅收專題的學習提供了參考框架。與傳統教科書不同，《稅收籌劃原理：經營和投資規劃的稅收原則（第11版）》不重視技術細節，而這些細節使商務專業學生認為稅收的學習就像一場噩夢。傳統的教材常常以遵從為中心，使許多同學認為稅法太復雜、太具體了，因而與他們將來的職業無關。這本書恰恰相反，它使學生認識到他們對稅收的了解對他們在商場上的成功來說不僅僅是相關的，更是決定性的。

薩莉·M·瓊斯，弗吉尼亞大學麥克英塔爾商學院的退休榮譽教授，是《高級稅收戰略》的合著者之，足《高級稅收學》和《普華永道稅收案例研究》的第一主編。她在《稅務雜志》、《稅收顧問》、《美國稅務協會雜志》上發表了大量文章。瓊斯教授是美國稅務協會的前任上席，是瑞·M·薩姆菲爾德突出稅收教育者獎2000午的獲得者。
謝利·C·羅茲-卡塔納奇是維拉諾瓦大學會計繫副教授，注冊會計師。羅茲-卡塔納奇教授在許多雜志上發表了文章，包括《美國稅務協會雜志》、《會計評論》、《會訃教育觀點》、《會計教育雜志》和《會汁研究評論》。她是美國稅務協會的副主席和管理成員，而凡是《美國稅務協會雜志》和《國際會計、審計和稅務雜志》的編委會委員。

第一部分 稅收環境探索
第1章 稅收種類與稅收征管權
基本術語
稅收的一般特性
稅收的動態特點
聯邦稅法的來源
結論
稅收種類的劃分
稅率結構
我國現行的分稅制
關鍵術語
稅收籌劃案例
第2章 稅收政策問題：優質稅種的標準
優質稅種的標準
稅收應當是充足的
稅收應當是便利的
稅收應當是有效率的
稅收應當是公平的
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第二部分 稅收籌劃基礎
第3章 作為交易成本的稅收
決策制定中淨現值的作用
稅收和現金流
通過調整交易結構減少稅款
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第4章 稅收籌劃準則
避稅——不是逃稅
所得稅籌劃機會從何而來？
主體變量
時期變量
征管地變量
特征變量
形成稅收籌劃策略
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第5章 稅務調研
培養稅務調研技能
第一步：弄清事實
第二步：確定要解決的問題
第三步：確定相關法源
第四步：分析相關法源
第五步：重復第一步到第四步
第六步：交流結論
結論
我國的基本法源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第三部分 應稅所得的計量
第6章 營業應稅所得
作為應稅所得的營業利潤
納稅年度
會計方法
收付實現制
權責發生制
淨營業虧損
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第7章 財產購置與成本回收的稅前扣除
可扣除費用還是資本化成本？
稅基的關鍵作用
成本回收方法介紹
存貨及銷售商品的成本
有形資產的折舊
無形資產的攤銷
自然資源的折耗
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
附表7—A 半季慣例折舊率表
第8章 財產處置
收益或損失確認的計算過程
所得和虧損的稅收特性
非資本性資產的處置
其他財產處置
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第9章 免稅交易
資產交易的稅收中性
一般性免稅交易
類似資產的交換
強制性轉換
企業實體的組建
虛假銷售
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第三部分的綜合問答題
第四部分 企業所得稅
第10章 獨資企業、合伙企業、有限責任公司和s型公司
獨資企業
合伙企業
合伙人的稅收結果
可按合伙企業課稅的S型公司
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第11章 企業納稅人
公司的法律特征
計算企業應稅所得
計算一般性公司稅款
稅收抵免
選擇性最低稅
繳納和備案要求
對投資者的利潤分配
公司稅的影響
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第12章 暖經營主體的選擇
傳遞實體的稅收籌劃
合伙企業還是S型公司？
封閉持股公司的稅收籌劃
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
第13章 企業所得稅的管轄權問題
州和地方課稅
國際企業經營的稅收結果
國外稅收抵免
海外經營的組織形式
國外所得的美國稅的遞延
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第四部分的綜合題
第五部分 個體納稅人
第14章 個人稅收公式
個人申報納稅身份
應納稅所得額計算概念
個人應納稅額的計算
個人稅收抵免
選擇性最低稅
申報納稅要求
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
附錄14—A 分項扣除工作表
附錄14—B 免稅額工作表
第15章 薪酬和退休金計劃
薪酬交易
雇員還是獨立承包人？
工資和薪金的支付
雇員額外福利
雇員股票期權
與雇傭相關的費用
退休計劃
合格計劃的類型
結論
會計與稅收差異的來源
關鍵術語
稅收籌劃案例
第六部分 稅收遵從程序
第16章 納稅遵從程序
申報納稅規定
審計過程
對抗審計結果
結論
關鍵術語
稅收籌劃案例
附錄A&mdash的現值
附錄B&mdash的年金現值

第一部分 稅收環境探索
第2章 稅收政策問題：優質稅種的標準
稅收應當是有效率的
優質稅收的第三個特征就是它的經濟效率原則。稅收政策制定者采用“效率”這個詞有兩層含義。有時這個詞用來描述一個稅種不干擾或不影響納稅人的經濟行為，而在其他時候，當個人或組織能夠從容不迫地改變他們的經濟行為作為對一個稅種的反應時，政策制定者就說這個稅種是有效率的。在本章的這一部分，我們將會對比效率的這兩個互斥的含義。
效率的傳統標準
政策制定者認為競爭性市場能夠帶來稀缺資源在社會中的最優配置，他們把有效率的稅收定義為對自由市場具有中性影響的稅收。從這個觀點來看，引起人們經濟行為改變的稅收是沒有效率的，因為它扭曲了市場，並且可能導致商品和服務的次優分配。
古典經濟學家亞當。斯密認為稅收應當給經濟帶來盡可能少的影響，在他1976年的名著《國民財富的性質和原因的研究》一書中，斯密得出如下結論：
稅收……可能阻礙國民工業的發展，並且打擊國民申請企業分支機構的信心，而這些部門可能帶來更多的穩定和就業機會。當強迫人們繳納稅收的時候，可能會由此減少或者損害一些資金，而這些資金可能使他們更容易這樣做。
亞當。斯密主張的放任主義在理論上創造了一個個人和組織的公平賽場，在賽場上他們為自己的利益經營和自由競爭。當政府通過對特定的經濟行為征稅來干擾這個繫統時，這個賽場就轉而攻擊這些活動中的競爭者。這個資本遊戲被破壞了，最後的結果可能不再是社會最優的。
當然，每一種現代經濟都有一個稅收體制，在這個經濟中運行的公司必須適應這種體制。公司管理者熟悉現行稅法，並在這些法律的基礎上作出決定。為了回到這種所謂的比賽中，管理者們已經調整了他們的比賽計劃來適應經濟賽場目前的結構。
當政府改變它們的稅收結構時，公司被迫按照這種變化重新評估自己的稅收情況。一些人可能發現他們從變化中獲益，另外一些人則發現這種新的稅收結構使他們在競爭中處於不利的地位。經理們必須重新評價稅法是如何影響特定的公司經營活動的。他們可能發現傳統的籌劃戰略不再起作用了，而新戰略的有效性還不能確定。
……