國內首本專注於增值稅發票稅務風險的書籍。
第2版繼承了第1版的特色：實戰！將新稅收政策與企業實際經營業務中的發票財稅處理操作進行了全面、充分、有機的融合，輔以豐富的實戰案例，適合各行業財稅人員全面、繫統、完整地掌握增值稅發票政策與實戰技能。具體修訂內容如下：
（1）對近一年來發布的新稅收政策進行了全面梳理，刪除了已經廢止或執行到期的政策及其相關內容，代之以新政策及其新內容，比如：稅率調整、異常扣稅憑證管理、取消增值稅扣稅憑證認證確認期限、增值稅專用發票丟失等。
（2）根據新稅收政策增加了增值稅發票綜合服務平臺升級、國內旅客運輸服務抵扣、加計抵減、期末留抵稅額退稅等內容。
（3）對新發票案件進行梳理分析，增加了部分典型案例，比如：高法院指導案例、高檢檢察院典型案例、法院判決案例、稅務局稽查案例等。
（4）對近一年來實際培訓與咨詢工作中積累的實踐經驗和納稅人咨詢較多的熱點問題根據新政策進行整理，形成案例，融於書中。

欒慶忠 注冊會計師，稅務師，實戰派財稅專家，財稅暢銷書作者，中國注冊稅務師協會繼續教育特聘老師，北京市注冊稅務師協會師資庫特聘老師，中國管理科學研究院人纔戰略研究所專家委員會委員，東奧會計在線稅務實務名師，解稅寶首席稅務專家，中稅網特聘講師，瞄財網、中國財稅精英家園協會財稅專家委員會顧問，武漢大學實戰型CFO（財務總監）高級研修班講師，山東大學齊魯稅務講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機構特聘講師或專家，受聘為全國各地大型企業內訓，服務過的客戶有：中國長安汽車集團股份有限公司、中國國電四川公司、簡伯特（大連）公司、鐵獅門房地產公司、廣西建工集團、京煤集團、港華集團、黑龍江省水利水電集團、內蒙古源源能源集團等大型企業。
財稅圖書十餘本，本本經典，深受讀者喜愛。《增值稅發票稅務風險解析與應對（實戰案例版）》已成為眾多稅務稽查人員、稅務師、律師及企業財稅人員的重要參考書；《增值稅納稅實務與節稅技巧》已再版5次，一直位列增值稅類書籍暢銷榜前列，被譽為“增值稅實戰寶典”；《企業會計處理與納稅申報真賬實操》已再版6次。

第一章 發票稅務風險管理

一、什麼是發票稅務風險?

二、發票稅務風險就在你身邊

三、發票稅務風險產生的原因

四、發票稅務風險管理的重要性

五、發票稅務風險防範的措施

六、企業財務人員如何快速提升發票稅務風險自查與防範能力？

第二章 虛開發票的稅務風險與應對

一、哪些情形屬於虛開發票?稅法與刑法對虛開發票的規定有何差異?

二、虛開增值稅專用發票案件中惡意與善意的區別

三、虛開增值稅專用發票增值稅與企業所得稅的處理

四、虛開普通發票的稅務風險

五、虛開發票案件中會計人員必須學會保護自己

六、避免取得虛開發票的方法

七、涉嫌虛開增值稅專用發票罪的補救方法

八、虛開發票案件中稅務稽查方法及證據

第三章 應開發票而未開發票的稅務風險與應對

一、判斷是否應該開發票

二、應開發票而不開發票的稅務風險

第四章 錯開發票的稅務風險與應對

一、錯開發票的情形、解決辦法及改進建議

二、錯開發票的稅務風險

三、錯開發票不屬於虛開發票

第五章 費用報銷和稅前扣除中的發票風險

一、審核發票四步法

二、常見費用報銷和稅前扣除中的稅務風險

第六章 防範發票稅務風險必須掌握的稅務事項

一、發票的種類與使用

二、發票的查驗

三、搞清楚誰開發票——開具發票的納稅人

四、搞清楚開具發票的範圍

五、視同銷售與開具發票

六、開具發票怎樣選擇適用稅率、征收率？

七、發票的抵扣

八、發票開具的基本要求

九、發票開具的特殊要求和疑難問題

十、增值稅專用發票限額管理

十一、增值稅專用發票的領購

十二、不得開具增值稅專用發票的情形

十三、納稅人作廢增值稅專用發票重新開具的處理

十四、納稅人開具紅字增值稅專用發票的處理

十五、納稅人丟失增值稅發票的處理

十六、農產品扣稅憑證的審核

十七、不可忽視的發票專用章

十八、不可忽視的發票“備注”欄

十九、差額征稅與開具發票

二十、代開發票

二十一、合同流、資金流、業務流與發票流

二十二、混合銷售、兼營業務與發票開具

二十三、價外費用與發票開具

二十四、押金、保證金與發票開具

二十五、增值稅簡易征收的各種情形與發票開具

二十六、納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨、其他物品的稅務處理與發票開具

二十七、平銷返利及其發票開具

二十八、單用途商業預付卡（即單用途卡）與支付機構預付卡（即多用途卡） 業務中的發票開具

二十九、增值稅稅控繫統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的發票處理

三十、簽訂合同必須重視與發票相關的條款

三十一、增值稅納稅申報信息票表稅比對

三十二、正確對待納稅評估、稅務預警

三十三、輔導期納稅人取得發票的特殊處理

第七章 關於發票的特殊規定

一、部分貨物生產與銷售企業開具發票的特殊規定

二、建築業開具發票的特殊規定

三、交通運輸服務業開具發票的特殊規定

四、金融服務業開具發票的特殊規定

五、融資租賃業開具發票的特殊規定

六、部分現代服務業開具發票的特殊規定

附錄

一、增值稅減免稅政策代碼目錄

二、銷售服務、無形資產、不動產注釋

三、個人轉讓住房增值稅政策及代開發票

四、增值稅簡易計稅方法、發票類型及計稅公式彙總表

五、建築服務、銷售不動產、不動產經營租賃增值稅政策及發票開具一覽表

前言

身為會計的你,真的會開發票嗎?真的會審核發票嗎?

發票一直是稅務稽查的重點。國稅發〔2011〕25號文中,國家稅務總局就明確提出:“查賬必查票”“查案必查票”“查稅必查票”。

在我國“以票控稅”的制度下,企業稅務風險在某種程度上最終表現為票據風險。因為任何業務都離不開票據,最終都需要用票據來處理,票據不符合稅法規定就產生了稅務風險,而最重要的票據就是發票。因此發票風險不容忽視,苦心經營的企業可能會因為一份不符合規定的發票而被稅務稽查,以致陷入泥潭甚至破產清算!很多稽查大案就是以一份小小的發票為突破口查出來的!費盡心思精心設計的經營方案可能因為一份不符合規定的發票而前功盡棄、功虧一簣!

哪些情況下必須取得發票,哪些情況下無需取得發票,很多財務人員不會判斷!

發票形式繁多,什麼情況下應當取得什麼形式的發票,很多財務人員茫然不知!

不該開發票時卻開了發票,該開發票時卻不開發票,發票到底什麼時候開具?很多財務人員心裡沒底!

賠償款、滯納金有時需要發票,有時又不需要發票,同樣的內容不一樣的處理,到底怎麼把握?很多財務人員搞不懂!

企業虛開發票,不知情的會計也被判刑?會計冤枉?會計應該如何保護自己?

類似的問題還有很多:

有時能開增值稅專用發票,有時卻絕不能開增值稅專用發票,隻能開增值稅普通發票。

有些業務按稅法開具發票正確納稅,而不按稅法開具發票同樣的收入要繳納更多的稅款。

統借統還利息需不需要開具發票?

銷售使用過的機器設備為什麼有時開具增值稅專用發票,有時又隻能開具增值稅普通發票?

對於同一項業務,6個會計人員能出現6種開票方法,其中4種都要多繳稅款,隻有2種纔是稅法所認可的,你知道嗎?

同樣的名目,有時應該由收款方給付款方開票,有時卻必須由付款方給收款方開票,正確開票合法地稅款,錯誤開票多繳稅款。

看似相同的業務,開具發票竟有多種不同情形,有時隻能開具一種發票,有時卻必須開具兩種發票。

做在內賬上自以為隱藏收入,少繳稅款,賺了便宜(一旦查出得不償失,即使查不出也多繳了稅款),豈不知嚴格按照會計和稅法規定處理更節稅。

業務真實,發票真實,為什麼還是重復繳稅,還要被稅務處罰?

有的企業會計人員稀裡糊塗地虛開了發票而不自知。

有的企業會計人員根本不會審核發票,取得的發票不符合稅法規定,最終增值稅不能抵扣,企業所得稅不得扣除,多繳納稅款。

有的企業虛開增值稅專用發票,會計人員被判刑,而有的企業虛開增值稅專用發票,會計人員卻沒有被判刑,差別怎麼就這麼大?

虛開了幾份增值稅普通發票當即作廢也會判刑?

…………

發票開具和取得並非想像得那麼簡單,其細節很多,所涉及稅法條文遍布不同的稅法政策中,就是有十幾年經驗的老財務也有很多並不清楚。有的企業單單不合規發票一項所涉金額就達,風險很大,基礎工作做不好何談風險防範、納稅籌劃。

一個財稅人員要掌握這些發票稅務知識,通常需要自己摸索多年,甚至還會付出沉重的代價,纔能慢慢積累起一定的經驗,而通過本書則可以在短時間內迅速掌握這些增值稅發票稅務實戰操作技能,快速提升自己的專業水平,從而成為一名優秀的財稅人員。

我一直都在講授“增值稅發票管理實務與熱點問題解析”這門課程,為了讓更多納稅人受益和減少稅務風險,我花費數月將課程內容重新整理成了這本《增值稅發票稅務風險解析與應對(實戰案例版)》,奉獻給廣大讀者朋友,希望各位喜歡。

本書第2版修訂內容主要涉及以下方面：

（1）對近一年來發布的最新稅收政策進行了全面梳理，刪除了已經廢止或執行到期的政策及其相關內容，代之以新政策及其新內容，比如,稅率調整、異常扣稅憑證管理、取消增值稅扣稅憑證認證確認期限、增值稅專用發票丟失等最新政策內容及案例。

（2）根據最新稅收政策增加了增值稅發票綜合服務平臺升級、國內旅客運輸服務抵扣、加計抵減、期末留抵稅額退稅等最新政策內容及案例。

（3）對最新發票案件進行梳理分析，增加了部分典型案例，比如，最高院指導案例、最高檢典型案例、法院判決案例、稅務局稽查案例等。

（4）對近一年來實際培訓與咨詢工作中積累的實踐經驗和納稅人咨詢較多的熱點問題根據最新政策進行整理，形成案例，融於書中。

（5）修訂後本書仍然保持第1版的最大特色：實戰！實戰！實戰！本書的實戰性，本書對稅收政策和實戰案例講解的詳細程度，可能遠遠超出您的想像！本書將最新稅收政策與企業實際經營業務中的發票財稅處理操作進行了全面、充分、有機的融合，輔以豐富的實戰案例，有助於各行業財稅人員全面、繫統、完整地掌握增值稅發票政策與實戰技能。

我由衷地感謝讀者,如果本書能帶給大家一點思考和啟發,為企業切實降低一點稅務風險,將是我最大的榮幸和快樂。

讀者的支持和厚愛就是我創作的動力和源泉,讀者的需求和建議就是我創作的方向和目標。財稅工作讓我們相識,網絡架起了我們溝通的橋梁,拉近了我們的距離。在感謝讀者的同時,我希望能夠得到讀者的寶貴建議,希望能夠和大家經常交流財稅方面的業務。大家可以通過微信公眾號“欒慶忠稅緣”給我留言。

本書也是一本感恩之作,感恩這麼多年來一直陪伴我的忠實讀者,很多讀者購買了我編寫的所有圖書;感恩所有的編輯朋友,沒有編輯們認真細致的工作就沒有精品圖書的問世!特別感恩李文重和劉柳兩位老師,直接促成了本書的順利出版!

欒慶忠