長期以來，國內研究多關注發達國家稅制結構，較少研究新興經濟體，更鮮見對發展階段相似、基本國情可比國家的集中研究。
基於以上考慮，《金磚國家稅制結構變遷：歷程、成因及效應研究》選取金磚國家稅制結構作為研究對像。從稅制結構變遷的客觀條件看，金磚國家大致處在同一發展階段，經濟因素對稅基及征管水平的制約程度相近；從政府對稅制結構的主觀選擇和價值取向看，各國均要力保經濟持續快速增長以擴大經濟規模，又要盡力縮小發展不均衡帶來的巨大貧富差距，因而與我國一樣，都要求稅收能夠發揮兼顧效率與公平的調節作用。一繫列事實說明，其他金磚國家與我國在稅收環境與稅收訴求上具有相當的共性。
《金磚國家稅制結構變遷：歷程、成因及效應研究》力圖在理論分析的基礎上，對金磚國家稅制結構變遷的歷程、影響因素及效率與公平效應進行歷史梳理和實證研究，總結共性、剖析特性，探討我國提高直接稅比重、優化稅制結構的可行路徑，以期為我國優化稅制結構的相關政策提供建議和參考。

李昕凝，山東濟南人，經濟學博士，上海國家會計學院講師、碩士研究生導師。畢業於山東大學經濟學院公共經濟學專業，曾赴法國雷恩一大學習並獲碩士學位。主要研究方向為財稅理論與政策。參與國家社會科學重大基金項目、國家稅務總局稅收前沿課題和中國稅務學會重點課題等多項科研項目：在《財政研究》《稅務研究》《國際稅收》等CSSCI源刊發表學術論文多篇。

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第1章 導論
1．1 問題的提出
1．2 基本概念界定
1．3 研究結構與研究方法
1．4 創新與不足

第2章 文獻述評
2．1 稅制結構變遷歷程研究
2．2 稅制結構變遷影響因素研究
2．3 稅制結構變遷效應研究
2．4 小結

第3章 稅制結構變遷歷程、成因及效應的理論基礎
3．1 稅制結構變遷歷程的分類及量化
3．2 稅制結構變遷成因：雙重約束理論
3．3 稅制結構變遷效應的理論分析

第4章 金磚國家稅制結構變遷的歷史考察
4．1 金磚國家現行稅制結構比較
4．2 金磚國家稅制結構變遷歷程比較
4．3 金磚國家稅制結構變遷成因比較

第5章 金磚國家稅制結構變遷成因的實證檢驗
5．1 影響因素的整體檢驗
5．2 考慮結構變動的影響因素檢驗
5．3 小結

第6章 金磚國家稅制結構變遷效應的實證檢驗
6．1 金磚國家稅制結構變遷的經濟增長效應
6．2 金磚國家稅制結構變遷的收入分配效應
6．3 中國提高直接稅比重的效率與公平效應
6．4 小結

第7章 結論及建議
7．1 金磚國家稅制結構變遷的研究結論
7．2 優化中國稅制結構的政策建議

參考文獻
後記

一國稅制結構，也即各類稅收的組合搭配及相對地位是稅收理論與實踐中的一個基本問題，稅制結構的改變會對經濟發展、社會福利水平等多方面產生重要影響。國內理論界傾向於認為，我國現行稅制結構中間接稅與直接稅比重失衡、流轉稅與所得稅比重失衡，這種稅制結構與成熟市場經濟國家相比反差十分明顯，不僅難以有效降低商品與勞務最終消費的稅收負擔，也不利於社會公平的實現。因而，應當進一步優化稅制結構，充分發揮稅收對經濟的調節作用，以降低稅負、促進社會公平、保證經濟增長。
2014年6月30日，中共中央政治局審議通過了《深化財稅體制改革總體方案》，“優化稅制結構”作為方案重點推進的三大改革任務之一備受矚目。黨的十八屆三中全會在《中共中央關於全面深化改革若干重大問題的決定》中也明確提出，深化財稅體制改革、完善稅收制度，要“逐步提高直接稅比重”。這明確了今後稅制改革的一個重要方向，也對理論界研究提高直接稅比重、完善“雙主體”稅制結構的路徑、條件和時機提出了更高、更細致的要求。
然而，稅制結構理論的局限性及實踐的復雜性使這一問題的研究面臨不小挑戰，一繫列疑問仍有待回答：第一，提高直接稅比重的確是優化我國稅制結構的有益方向嗎？第二，直接稅比重的變化，受哪些因素的影響與制約，政府的主觀能動性能夠在什麼範圍內發揮作用，能夠發揮多大的作用？第三，直接稅比重的變化，會不會有損經濟效率，又是否能夠切實促進居民收入分配公平？第四，提高直接稅比重，應通過什麼路徑達成，可供選擇的政策工具有哪些？由於稅制結構問題既是個經濟問題，又是個關乎國計民生的社會問題、政治問題，國與國之間的個體異質性極強，因而這些問題在國內外的理論研究與實證分析中，均尚未得到明確、一致的結論。
在這種情形下，對不同國家稅制結構變遷經驗的分析顯得尤為重要。應當說，絕對最優的稅制結構是不存在的，各個國家國情不同、同一國家不同階段的發展情況不同，稅收的客觀環境存在較大差異、政府的政策目標與價值選擇更不盡一致，因此，不存在對所有國家都適用、或對同一國家永遠適用的稅制結構選擇。通過分析不同國家的稅制結構變遷過程，可以總結其稅制結構轉型的時期、條件與影響因素的共性和特性，這種歷史追蹤、實證研究以及案例分析的結論可以作為參照繫，為優化我國稅制結構提供重要經驗和啟示。
長期以來，國內研究多關注發達國家稅制結構，較少研究新興經濟體，更鮮見對發展階段相似、基本國情可比國家的集中研究。基於以上考慮，本書選取金磚國家稅制結構作為研究對像。從稅制結構變遷的客觀條件看，金磚國家大致處在同一發展階段，經濟因素對稅基及征管水平的制約程度相近；從政府對稅制結構的主觀選擇和價值取向看，各國均要力保經濟持續快速增長以擴大經濟規模，又要盡力縮小發展不均衡帶來的巨大貧富差距，因而與我國一樣，都要求稅收能夠發揮兼顧效率與公平的調節作用。一繫列事實說明，其他金磚國家與我國在稅收環境與稅收訴求上具有相當的共性。本書力圖在理論分析的基礎上，對金磚國家稅制結構變遷的歷程、影響因素及效率與公平效應進行歷史梳理和實證研究，總結共性、剖析特性，探討我國提高直接稅比重、優化稅制結構的可行路徑，以期為我國優化稅制結構的相關政策提供建議和參考。