《稅務會計實務與案例》針對企業涉稅會計的賬務處理、稅收檢查的方法做了詳細論述，同時收集整理了41個稅收稽查真實案例，從案件稽查終結到適用稅法、案例點評、思考題，旨在幫助財務工作者在日常涉稅工作處理和稅收征、管、稽查人員在稅源的征納、檢查過程中起到輔助作用。同時，通過閱讀《稅務會計實務與案例》，提高廣大的納稅人對稅收政策的了解，提高依法納稅意識、增強法制觀念將起到積極的作用。

李建林（1958-），女，廣西桂林人，高級經濟師，桂林旅遊學院院長助理，廣西“十百千”撥尖會計人纔高校財務類**期培養對像。廣西會計學會教育分會副會長，全國教育會計學會高職分會常務理事，從事企業、金融、高校財務管理工作30多年，有豐富的實際工作經驗和教學成果。近三年來在《會計之友》《廣西教育》等期刊公開發表學術論文10餘篇；主編財會專業實訓教材3部，先後主持省級教科研項目3項，榮獲各級獎勵5項。研究方向：稅務籌劃、高校財務管理。

第一部分 涉稅會計核算實務
第一章 我國現行稅收制度和稅收優惠制度
第一節 我國現行稅收制度
第二節 我國稅收優惠制度
第二章 涉稅會計核算
第一節 涉稅會計主要會計科目的設置
第二節 生產企業涉稅會計核算
第三節 商品流通企業的涉稅核算
第三章 納稅審查方法
第一節 納稅審查的基本方法
第二節 納稅審查的基本內容
第三節 賬務調整的基本方法
第四章 流轉稅納稅審查實務
第一節 增值稅納稅審查實務
第二節 消費稅納稅審查實務
第三節 營業稅（營改增）納稅審查實務
第五章 所得稅納稅審查代理實務
第一節 企業所得稅納稅審查代理實務
第二節 外商投資企業和外國企業所得稅納稅審查代理實務
第三節 個人所得稅納稅審查代理實務
第六章 其他稅種納稅審查實務
第一節 印花稅、土地增值稅納稅審查實務
第二節 房產稅、城鎮土地使用稅納稅審查實務
第三節 資源稅納稅審查代理實務

第二部分 經典案例分析
某市工業研究所偷稅違法案
某市機電中心偷漏稅案
某市在線科技有限公司偷稅案
某市某電器有限公司故意滯後取得對方企業的增值稅專票進行虛假抵扣偷稅案
某市某衛材經營部偷稅案
某運輸集團有限責任公司待處理財產損溢未在賬上作進項稅額轉出偷稅案
某藥業有限責任公司對需要退回發票作廢重開的增值稅應抵扣進項稅漏稅案
某市某被服廠非正常損失的購進貨物少調整進項稅漏稅案
某市閥門總廠待處理財產損溢偷稅案
某市某電動車工業有限公司故意滯後取得增值稅專票進行虛假抵扣偷稅案
某縣A電子有限公司虛開增值稅專用發票案
某建設集團有限公司某市分公司虛假發票偷稅案
某市某貿易有限責任公司虛開增值稅專用發票案
某市某貿易有限公司虛開增值稅專用發票賬外經營偷稅案
某市某餐飲有限公司賬外經營偷稅案
某市某房地產開發有限公司以甲方供應鋼材虛增成本方式偷稅案
某市某汽車有限公司賬外賬隱瞞收入偷稅案
某市××村某采石場偷稅案
某市世紀地產開發有限責任公司企業所得稅偷稅案
某市某混凝土有限公司偷稅案
某市某糧油食品有限公司接受虛開增值稅專用發票抵扣稅款偷稅案
某紙業有限公司接受虛開增值稅專用發票偷稅案
某市某建築機械有限公司隱瞞收入偷稅案
某市某房地產開發有限公司企業所得稅偷稅案
某市某家私制造有限公司賬外賬隱瞞收入偷稅案
某省某空調電器設備有限公司某市分公司賬外經營偷稅案
某市某玻璃有限責任公司賬外經營偷稅案
某市刃具廠接受虛開發票抵扣進項稅偷漏稅案
某市某摩托車公司偷稅案
某市某食品有限公司偷稅案
某市某木業加工廠偷稅案
某市某科技發展有限公司“體外循環”不申報偷稅案
某市某電動自行車經銷部偷稅案
某市某計算機科技有限公司發票違法案
某市某貿易有限責任公司偷稅案
某市某車業有限公司偷稅案
某市某房地產開發有限公司企業所得稅偷稅案
某市某酒業有限公司偷稅案
某市某融資性擔保有限公司偷稅案
某市C實業有限責任公司補稅案
某市商業銀行少繳所得稅案

1.對流動資產各項目的審查與分析
流動資產包括“貨幣資金”、“交易性金融資產”、“應收票據”、“應收賬款”、“壞賬準備”（“應收賬款”項目的抵減數）、“預付賬款”、“其他應收款”、“存貨”、“長期待攤費用”、“待處理財產損溢”等項目。在審查時，首先分析流動資產占全部資產的比重，分析企業的資產分布是否合理，分析流動資產的實際占用數是否與企業的生產規模和生產任務計劃相適應，若流動資產實際占用數增長過快，則應注意是因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起，還是由於管理不善、物資積壓、產品滯銷或者是虛增庫存成本所造成，以便進一步分析企業有無弄虛作假、亂擠成本等問題。對流動資產項目進行分析後，還要進一步考核企業流動資金的周轉情況，通過計算應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標，並分別與計劃、上年同期進行對比，分析這些指標的變化是否正常。
2.對長期股權投資、固定資產、無形及遞延所得稅資產的審查與分析
長期投資反映企業不準備在一年內變現的投資。按規定，企業可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資，由於投資額的大小涉及企業的投資效益，因此，在對資產負債表進行審查分析時，應注意核實企業長期投資數額，對長期投資的審查分析；除核實長期投資數額外，還應注意企業對長期投資的核算方法。財務制度規定，企業進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應采用成本法核算，並且不因被投資單位淨資產的增加或減少而變動；擁有實際控制權的，應當采用權益法核算。由於成本法和權益法對於投資收益的確定方法不同，直接涉及所得稅的計算和繳納，因此要注意審查企業長期投資的核算方法是否得當。
固定資產的審查分析，首先是了解資產增減變動的情況，其次，在核實固定資產原值的基礎上，應進一步核實固定資產折舊額，審查企業折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確。
對“在建工程”項目的審核，應注意了解企業有無工程預算，各項在建工程費用支出是否核算真實，有無工程支出與生產經營支出混淆的情況等。
無形資產是反映企業的專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、商譽等各種無形資產的價值。在審查無形資產項目時，應注意企業無形資產期末數與期初數的變化情況，了解企業本期無形資產的變動和攤銷情況，並注意企業無形資產的攤銷額計算是否正確，有無多攤或少攤的現像。
遞延所得稅資產包括開辦費、固定資產修理支出、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。
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