《審計學概論（第2版 含操作與習題手冊）/現代過程教育繫列教材》試圖用14章的篇幅，闡明審計學的基本理論和基本方法。第1章信息、鋻證與審計，從生活中信息的重要性引出鋻證服務的意義，進而說明審計概念。第2章會計師事務所與注冊會計師行業，是為了拓展對審計的認識，而對執行審計行為的機構、行業及其職業標準的介紹。第3章審計報告，呈現審計行為的最終成果，以便於同學們明確審計工作目標，更好地理解以後各章的內容。例如，明確了審計報告的形式和內容後，纔能理解審計證據、審計風險、審計重要性等，使《審計學概論（第2版 含操作與習題手冊）/現代過程教育繫列教材》的目標明確，思路有邏輯性。第4章注冊會計師執業準則、第5章注冊會計師職業道德和第6章法律責任，說明審計行為的程序性、規範性、責任性。第7章審計目標與審計過程，介紹作為注冊會計師審計的主要業務種類的財務報表審計的定義、目標及過程。第8章審計證據與審計工作底稿，圍繞審計證據是審計結論的合理基礎的基本原則，突出審計工作的重心在於獲取審計證據，從而依據證據就被審對像表示專業意見。第9章接受客戶委托和審計計劃，明確審計的計劃性。第10章客戶的戰略風險及其評估，論述風險基礎審計模式下，應該首先從影響客戶戰略的政治、經濟、社會、技術等宏觀因素以及行業因素著手，分析客戶的戰略風險。第11章客戶的經營風險及其內部控制，在分析客戶戰略風險的基礎上，進一步分析其經營風險以及相應內部控制。第12章控制測試與實質性程序，講述對客戶內部控制制度的健全有效性進行測試，並對賬戶餘額等進行實質性程序。第13章審計抽樣，論證了抽樣審計是當代審計的特點之一。第14章計算機審計，介紹了計算機網絡技術下審計方法和審計理論的發展和應用。

第1章 信息、鋻證與審計
1.1 信息與鋻證
1.2 會計信息與審計
1.3 注冊會計師審計的三個發展階段
1.4 審計與會計
1.5 注冊會計師審計的審計模式
1.6 中國注冊會計師審計的發展歷程

第2章 會計師事務所與注冊會計師行業
2.1 注冊會計師資格
2.2 注冊會計師業務範圍
2.3 注冊會計師職業繼續教育
2.4 會計師事務所的組織形式
2.5 會計師事務所的規模
2.6 會計師事務所的組織結構
2.7 中國有限責任會計師事務所的設立
2.8 中國合伙會計師事務所的設立
2.9 會計師事務所的業務內容
2.10 會計師事務所的業務承接
2.11 中國注冊會計師協會
2.12 美國注冊會計師協會
2.13 國際會計師聯合會
2.14 注冊會計師的行業管理

第3章 審計報告
3.1 標準無保留審計報告
3.2 審計報告的五種類型
3.3 帶強調事項段的無保留意見的審計報告
3.4 保留意見審計報告
3.5 否定意見審計報告
3.6 無法表示意見審計報告
3.7 關於審計報告的總結

第4章 注冊會計師執業準則
4.1 注冊會計師執業準則的意義和作用
4.2 注冊會計師執業準則體繫構成
4.3 注冊會計師鋻證業務基本準則
4.4 注冊會計師審計準則
4.5 注冊會計師審閱準則及其他鋻證業務準則
4.6 會計師事務所質量控制準則

第5章 注冊會計師職業道德
5.1 注冊會計師職業對道德的特別需求
5.2 注冊會計師職業道德規範的建設及作用
5.3 注冊會計師職業道德的基本原則
5.4 獨立性
5.5 專業勝任能力
5.6 保密
5.7 收費
5.8 與執行鋻證業務不相容的工作
5.9 接任前任注冊會計師的審計業務
5.10 廣告、業務招攬和宣傳

第6章 法律責任
6.1 注冊會計師與被審計單位在財務報表審計中的責任
6.2 注冊會計師發現錯誤與舞弊的責任
6.3 注冊會計師揭露違反法規行為的責任
6.4 審計失敗、企業經營失敗與審計風險
6.5 注冊會計師法律責任的成因
6.6 注冊會計師法律責任的種類
6.7 注冊會計師法律責任的內容
6.8 中國注冊會計師的法律責任
6.9 注冊會計師職業界應對法律責任的措施
6.10 會計師事務所應對法律責任的措施
6.11 注冊會計師應對法律責任的對策

第7章 審計目標與審計過程
7.1 影響審計目標的因素
7.2 審計目標的演變
7.3 現階段我國注冊會計師的總體目標
7.4 具體審計目標
7.5 管理層認定
7.6 與各類交易和事項相關的審計目標
7.7 與期末賬戶餘額相關的審計目標
7.8 與列報相關的審計目標
7.9 財務報表審計過程
7.10 財務報表循環
7.11 各循環的具體內容
7.12 審計目標的實現過程

第8章 審計證據與審計工作底稿
8.1 審計證據的含義
8.2 審計證據的種類
8.3 審計證據的說服力
8.4 獲取審計證據的審計程序
8.5 信息技術下的審計證據
8.6 審計工作底稿的定義及形式
8.7 編制審計工作底稿的目的
8.8 審計工作底稿的總體要求、要素和格式
8.9 審計工作底稿的歸檔與保存
8.10 審計工作底稿的變動

第9章 接受客戶委托和審計計劃
9.1 接受客戶委托
9.2 審計業務約定書
9.3 與客戶的續約
9.4 利用其他注冊會計師的工作
9.5 利用專家工作
9.6 考慮內部審計工作
9.7 總體審計策略
9.8 具體審計計劃
9.9 首次接受委托的補充考慮
9.10 與客戶的治理層和管理層的溝通

第10章 客戶的戰略風險及其評估
10.1 客戶的戰略與環境
10.2 客戶戰略風險分析的內容
10.3 行業分析
10.4 外部因素對客戶的影響及審計預期
10.5 了解被審計單位及其環境
10.6 審計重要性的含義
10.7 審計重要性的確定
10.8 審計風險
10.9 審計風險與相關概念的關繫

第11章 客戶的經營風險及其內部控制
11.1 客戶的經營風險
11.2 內部控制的基本理論
11.3 了解控制環境
11.4 了解風險評估過程
11.5 了解信息繫統與溝通
11.6 了解控制活動
11.7 了解對控制的監督
11.8 在整體層面和業務流程層面了解內部控制
11.9 評估重大錯報風險
11.10 需要考慮的特別風險
11.11 僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險
11.12 對風險評估的修正
11.13 與被審計單位的溝通

第12章 控制測試與實質性程序
12.1 財務報表層次重大錯報風險的控制
12.2 控制測試
12.3 實質性程序
12.4 審計證據的總體評價

第13章 審計抽樣
13.1 審計抽樣的意義
13.2 審計抽樣方法的選擇
13.3 抽樣風險和非抽樣風險
13.4 樣本設計
13.5 樣本選取
13.6 樣本結果評價
13.7 抽樣技術在控制測試中的應用
13.8 抽樣技術在實質性程序中的應用
13.9 概率比例規模抽樣法(PPS抽樣)

第14章 計算機審計
14.1 電子數據處理環境下的內部控制
14.2 會計信息繫統審計
14.3 計算機輔助審計技術
14.4 《審計之星》審計軟件
14.5 電子商務審計
參考文獻

《審計學概論（第2版 含操作與習題手冊）/現代過程教育繫列教材》：
9.1.2初步業務活動
注冊會計師在計劃審計工作前，為了達到以下三方面的目的：（1）具備執行業務所需的獨立性和能力；（2）不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業務的意願的事項；（3）與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解。
需要開展初步業務活動，具體內容有：（1）針對保持客戶關繫和具體審計業務實施相應的質量控制程序；（2）評價遵守相關職業道德要求的情況；（3）就審計業務約定條款達成一致意見。
針對保持客戶關繫和具體審計業務實施質量控制程序，並且根據實施相應程序的結果做出適當的決策是注冊會計師控制審計風險的重要環節。連續審計時，注冊會計師通常執行針對保持客戶關繫和具體審計業務的質量控制程序。
1.評價被審計單位的誠信和管理當局的品行
注冊會計師進行財務報表審計的目的是要對財務報表的合法性和公允性發表意見。財務報表是在管理當局的控制下形成的，因此，隻有在被審計單位誠信、管理當局的品行值得信賴、被審計的財務報表具有一定可靠性的前提下，注冊會計師纔應該接受此項委托。如果被審計單位缺乏誠信、管理當局的品行值得懷疑，那麼被審計單位會計處理程序中存在嚴重差錯或舞弊的可能性就很大，相應的財務報表的可信度也就大大降低。對於缺乏誠信的被審計單位，注冊會計師應當考慮拒絕接受委托。根據《質量控制準則第5101號——會計師事務所對執行財務報表審計和審閱、其他鋻證和相關服務實施的質量控制》，針對被審計單位的誠信，會計師事務所應當考慮下列主要事項：
（1）被審計單位主要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的身份和商業信譽；
（2）被審計單位的經營l生質；
（3）被審計單位主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和會計準則等的態度；
（4）被審計單位是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平；
（5）工作範圍受到不適當限制的跡像；
（6）被審計單位可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡像；
（7）變更會計師事務所的原因。
會計師事務所可以通過下列途徑，獲取與客戶誠信相關的信息：①與為客戶提供專業會計服務的現任或前任人員進行溝通，並與其討論；②向會計師事務所其他人員、監管機構、金融機構、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問；③從相關數據庫中搜索客戶的背景信息。
2.評價會計師事務所與注冊會計師的勝任能力
擔任財務報表審計的注冊會計師應具備專門學識與經驗，經過適當的專業訓練，並具有足夠的分析和判斷能力。因此，在接受委托之前，注冊會計師應當確定他們是否有能力按照審計準則的要求完成該項審計業務。這個評價過程包括三方面的內容：一是評價執行審計的能力；二是評價獨立性；三是評價保持應有謹慎的能力。
在確定是否具有接受新業務所需的必要素質、專業勝任能力、時間和資源時，會計師事務所應當考慮下列事項，以評價新業務的特定要求和所有相關級別的現有人員的基本情況：
（1）會計師事務所人員是否熟悉相關行業或業務對像；
（2）會計師事務所人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；
（3）會計師事務所是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員；
（4）在需要時，是否能夠得到專家的幫助；
（5）如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員；
（6）會計師事務所是否能夠在提交報告的最後期限內完成業務。
在確定是否接受新業務時，會計師事務所還應當考慮接受該業務是否會導致現實或潛在的利益衝突。如果識別出潛在的利益衝突，會計師事務所應當考慮接受該業務是否適當。
9.1.3評價遵守職業道德規範的情況評價遵守職業道德規範的情況也是一項非常重要的初步業務活動。職業道德規範要求項目組成員恪守誠信、客觀、公正的原則，保持獨立性、專業勝任能力和應有的關注，並對審計過程中獲知的信息保密。在整個審計過程中，項目負責人應當對項目組成員違反職業道德規範的跡像保持警惕。如果發現項目組成員違反職業道德規範，項目負責人應當與會計師事務所的相關人員商討，以便采取適當的措施。項目負責人應當記錄識別出的違反職業道德規範的問題，以及這些問題是如何得到解決的。在適當情況下，項目組其他成員也應當記錄上述內容。
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