“財經法規與會計職業道德”是財經類專業的專業核心基礎課程。《財經法規與會計職業道德》教材的主要內容包括：會計法律制度、結算法律制度、稅收法律制度、財政法律制度、會計職業道德。本教材是根據*新會計稅收政策編寫，在學習知識的同時，加入【點撥指導】【溫馨提示】【舉例說明】【你問我答】【知識串聯】【知識拓展】【總結歸納】等模塊，使全書形成統一協調的知識體繫，有利於讀者全面、繫統地掌握所學知識。本教材適合作為高職、中職教材，也可以作為應用型本科和培訓機構教材，還可以作為自學教材使用。

粱文濤，山東經貿職業學院，注冊稅務師、會計師，濰坊市社科聯首批特約研究員、"濰坊市社會科學專家基層行”首批專家、河北省注冊納稅籌劃師協會副會長、中企天華（北京）管理咨詢有限責任公司財稅咨詢顧問與培訓講師。

第1章 會計法律制度 1
第一節 會計法律制度的概念與構成 2
一、會計法律制度的概念 2
二、會計法律制度的構成 3
第二節 會計工作管理體制 5
一、會計工作的行政管理 5
二、會計工作的自律管理 7
三、單位內部的會計工作管理 7
第三節 會計核算 9
一、總體要求 9
二、會計憑證 10
三、會計賬簿 13
四、財務會計報告 14
五、會計檔案管理 15
第四節 會計監督 20
一、單位內部會計監督 20
二、會計工作的政府監督 25
三、會計工作的社會監督 27
第五節 會計機構與會計人員 29
一、會計機構的設置 29
二、會計工作崗位設置 30
三、會計工作交接 32
四、會計從業資格 34
五、會計專業技術資格與職務 38
第六節 法律責任 41
一、法律責任概述 41
二、不依法設置會計賬簿等會計違法行為的法律責任 42
三、其他會計違法行為的法律責任 43
本章題庫 45
答案及解析 48

第2章 結算法律制度 52
第一節 現金結算 53
一、現金結算的概念與特點 53
二、現金結算的渠道 54
三、現金結算的範圍 54
四、現金使用的限額 55
第二節 支付結算概述 55
一、支付結算的概念與特征 55
二、支付結算的主要法律依據 57
三、支付結算的基本原則 57
四、辦理支付結算的要求 57
第三節 銀行結算賬戶 60
一、銀行結算賬戶的概念與分類 60
二、銀行結算賬戶管理的基本原則 65
三、銀行結算賬戶的開立、變更與撤銷 66
四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任 68
第四節 票據結算方式 69
一、票據結算概述 70
二、支票 75
三、商業彙票 79
四、銀行彙票 84
五、銀行本票 87
第五節 銀行卡 89
一、銀行卡的概念與分類 89
二、銀行卡賬戶與交易 90
第六節 其他結算方式 93
一、彙兌 93
二、委托收款 94
三、托收承付 95
四、國內信用證 97
第七節 網上支付 98
一、網上銀行 98
二、第三方支付 100
本章題庫 103
答案及解析 107
第3章 稅收法律制度 111
第一節稅收概述 112
一、稅收的概念與分類 112
二、稅法及其構成要素 116
第二節 主要稅種 121
一、增值稅 121
二、消費稅 140
三、企業所得稅 152
四、個人所得稅 161
第三節 稅收征收管理 170
一、稅務登記 170
二、發票開具與管理 178
三、納稅申報 181
四、稅款征收 182
五、稅務代理 187
六、稅務檢查 189
七、稅收法律責任 190
八、稅務行政復議 191
本章題庫 194
答案及解析 198
第4章 財政法律制度 202
第一節 預算法律制度 203
一、預算法律制度的構成 203
二、國家預算概述 204
三、預算管理的職權 207
四、預算收入與預算支出 211
五、預算組織程序 212
六、決算 214
七、預決算的監督 215
第二節 政府采購法律制度 216
一、政府采購法律制度的構成 216
二、政府采購的概念與原則 218
三、政府采購的功能與執行模式 220
四、政府采購當事人 223
五、政府采購方式 226
六、政府采購的監督檢查 229
第三節 國庫集中收付制度 230
一、國庫集中收付制度的概念 230
二、國庫單一賬戶體繫 230
三、財政收支的方式和程序 232
本章題庫 234
答案及解析 238

第5章 會計職業道德 242
第一節 會計職業道德概述 243
一、職業道德的特征與作用 243
二、會計職業道德的概念與特征 245
三、會計職業道德的功能與作用 246
四、會計職業道德與會計法律制度的關繫 247
第二節 會計職業道德規範的主要內容 248
一、愛崗敬業 249
二、誠實守信 250
三、廉潔自律 251
四、客觀公正 251
五、堅持準則 252
六、提高技能 253
七、參與管理 254
八、強化服務 255
第三節 會計職業道德教育 256
一、會計職業道德教育的含義 256
二、會計職業道德教育的形式 257
三、會計職業道德教育的內容 257
四、會計職業道德教育的途徑 258
第四節 會計職業道德建設組織與實施 259
一、財政部門的組織推動 259
二、會計行業的自律 260
三、企事業單位的內部監督 260
四、社會各界的監督與配合 260
第五節 會計職業道德的檢查與獎懲 260
一、會計職業道德檢查與獎懲的意義 260
二、會計職業道德檢查與獎懲機制 261
本章題庫 262
答案及解析 265
參考文獻 268

前 言

“財經法規與會計職業道德”是財經類專業的專業核心基礎課程。《財經法規與會計職業道德》教材的主要內容包括：會計法律制度、結算法律制度、稅收法律制度、財政法律制度、會計職業道德。本教材有以下特色。

一、按照新企業會計準則和全面營改增等稅收政策編寫

近年來，我國企業會計準則不斷修訂，並且從2016年5月1日起我國全面推開營業稅改征增值稅試點，本教材是根據截稿之日（2017年5月1日）的最新會計稅收政策編寫。

二、體例新穎，理實一體

本教材在學習知識的同時，加入【點撥指導】【溫馨提示】【舉例說明】【你問我答】【知識串聯】【知識拓展】【總結歸納】等模塊，使全書形成統一協調的知識體繫，有利於讀者全面、繫統地掌握所學知識。通過在教材的每一章課後配有題庫，讓讀者做到理實一體、學做合一。

三、教學資源豐富

本書配有PPT教學課件、課後題庫的答案及解析。任課教師可以通過作者郵箱向作者索取上述教學資料。

《財經法規與會計職業道德》由梁文濤、王敏擔任主編，潘瑛、孫蕾、張立娟、張清亮、闫秀擔任副主編，蘇杉、孫丕順、展麗朦、李玲玉、徐子蓮參與編寫。

本套教材的編寫和出版過程中，得到了電子工業出版社工作人員的大力支持與幫助，在此表示特別感謝。本套教材在撰寫過程中，參考、借鋻了大量相關教材和網站信息，在此向其作者表示由衷感謝。由於作者水平有限，本套教材疏漏之處在所難免，懇請廣大讀者批評指正。

本書咨詢郵箱：kuaiji2019@126.com；任課教師專用QQ群：455283913（僅供任課教師加入）；讀者專用QQ群：339230770（僅供讀者加入）。