●第一章商業銀行會計概論
第一節商業銀行會計核算的對像與特點
一、商業銀行會計核算的對像
二、商業銀行會計的特點
第二節商業銀行會計的作用和任務
一、商業銀行會計的作用
二、商業銀行會計工作的任務
第三節商業銀行會計核算的特點和原則
一、會計核算的基本前提
二、商業銀行會計核算的一般原貝
第四節商業銀行會計的組織與管理
一、商業銀行會計核算法規制度體繫
二、商業銀行會計機構的設置
三、商業銀行會計工作的勞動組織和會計人員
第二章商業銀行會計的基本核算方法
第一節會計科目
一、會計科目的意義
二、會計科目的設置原則
三、會計科目的分類
第二節記賬方法
一、記賬方法
二、復式記賬法
三、單式記賬法
第三節會計憑證
一、商業銀行會計憑證的意義
二、商業銀行會計憑證的種類
三、商業銀行會計憑證的基本要素
四、商業銀行會計憑證的特點
五、商業銀行會計憑證的處理
第四節商業銀行會計的賬務組織
一、賬務組織
二、明細核算
三、綜合核算
四、明細核算和綜合核算的關繫
第五節賬務處理
一、賬務處理程序
二、賬務核對程序
三、商業銀行的賬務處理過程
第六節記賬規則和錯賬衝正
一、記賬規則
二、錯賬更正
第三章現金出納業務的核算
第一節現金出納業務概述
一、現金出納業務的意義
二、商業銀行開戶單位現金使用範圍
三、現金出納工作的任務
四、現金出納工作的原則
五、商業銀行現金出納工作的組織
第二節營業現金出納核算
一、櫃員領取現金
二、櫃員上繳現金
三、收入和付款的核算
四、現金長款的核算
五、現金短款的核算
第三節中心金庫現金出納核算
一、現金出納工作使用的會計科目
二、向中國人民銀行領繳現金的核算
三、向中國人民銀行繳存現金的處理
四、向同業領繳現金
五、內部現金調撥的核算
六、票幣的整點挑剔與損傷票幣的兌換
第四章現代化支付繫統的會計處理
第一節現代化支付繫統概述
一、中國現代化支付繫統的構成
二、中國現代化支付繫統的特點
三、商業銀行在現代化支付繫統中資金頭寸清算的有關規定
第二節現代化支付繫統業務核算
一、大額支付繫統
二、小額批量支付繫統
第三節商業銀行行內彙劃業務的核算
一、商業銀行行內彙劃業務的基本做法
二、商業銀行行內彙劃業務的賬戶設置
三、商業銀行行內彙劃業務的會計處理
四、商業銀行繫統內拆借資金
五、對賬
第四節商業銀行與中國人民銀行往來的核算
一、商業銀行準備金存款賬戶的開立
二、商業銀行與中國人民銀行往來的核算
三、法定存款準備金的核算
四、繳存財政存款的核算
五、再貸款業務的核算
六、再貼現業務的核算
第五節商業銀行間同業存款的核算
一、存放同業存款的核算
二、同業存放資金的核算
第六節商業銀行間同業拆借的核算
一、同業拆借概述
二、同城同業拆借的核算
三、異地同業拆借的核算
第七節同城票據交換業務的核算
一、同城票據交換概述
二、同城票據交換的提出提入模式
三、交換票據的審核與管理
四、交換行對於提出借記票據的轉銷處理
五、交換軋差與清算
六、退票處理
七、交換批次入賬／交換手工入賬
八、同城票據交換的核算
第八節全國支票影像交換繫統介紹
一、全國支票影像交換繫統
二、全國支票影像交換繫統處理支票業務的過程
三、支票影像業務處理的相關規定
第五章支付結算中間業務的核算
第一節支付結算業務概述
一、支付結算業務概述
二、支付結算的特征
三、支付結算業務的原則
四、支付結算的分類
五、支付結算紀律與責任
第二節支票的核算
一、支票定義
二、支票的有關規定
三、轉賬支票的處理手續
四、現金支票的處理手續
五、其他相關費用
六、領購支票的處理手續
七、支票掛失的處理手續
第三節銀行彙票的核算
一、銀行彙票定義
二、銀行彙票的有關規定
三、銀行彙票出票的處理手續
四、銀行彙票付款的處理手續
五、銀行彙票結清的處理手續
六、銀行彙票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續
七、掛失手續
八、喪失銀行彙票付款或退款的處理手續
九、有缺陷銀行彙票的處理
第四節銀行本票的核算
一、銀行本票定義
二、銀行本票的有關規定
三、銀行本票出票的處理手續
四、銀行本票付款的處理手續
五、銀行木票結清
六、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續
第五節商業彙票的核算
一、商業彙票定義
二、商業彙票的有關規定
三、商業承兌彙票的處理
四、銀行承兌彙票的處理手續
第六節信用卡業務
一、信用卡業務的基本規定
二、信用卡業務的會計核算
三、信用卡付款的核算
四、存取現金的核算
五、信用卡授權的核算
六、信用卡注銷的核算
第七節委托收款結算方式的核算
一、委托收款定義
二、委托收款的有關規定
三、委托收款的處理手續
第八節彙兌結算方式的核算
一、彙兌定義
二、彙兌的有關規定
三、彙出行的處理手續
四、彙入行的處理手續
第九節托收承付結算方式的核算
一、托收承付的定義
二、托收承付的有關規定
三、托收行受理托收承付的處理手續
四、承付行的收到托收承付業務的處理手續
五、承付行托收承付到期付款的處理手續
六、托收行托收承付銷記
第六章代理與委托中間業務的核算
第一節代理證券業務的核算
一、代理發行證券業務的核算
二、代理兌付證券業務的核算
第二節代保管業務的核算
一、會計科目設置
二、商業銀行受理代保管業務的核算
第三節保證業務的核算
一、保證業務的基本規定
二、保證業務的處理程序
三、保證業務的核算
第四節委托存貸款的核算
一、委托存款的程序
二、委托存款的原則
三、委托存款的核算
四、委托貸款的核算
五、委托貸款的發放程序
六、委托貸款的核算
第五節買入返售、賣出回購金融資產業務的核算
一、買入返售金融資產業務的核算
二、買入返售金融資產利息計算
三、賣出回購金融資產
四、賣出回購金融資產利息計算
第七章負債業務的核算
第一節單位存款業務
一、存款的意義
二、存款的種類
三、單位存款的特點
四、單位存款業務會計科目的設置
五、單位存款業務的核算
第二節儲蓄存款業務
一、活期儲蓄存款業務的核算
二、定期儲蓄存款業務的核算
第三節各類存款利息的核算
一、利息
二、利息核算的原則
三、利息計算的一般規定
四、存款利息的計算方法
五、活期儲蓄存款利息的核算
六、定期儲蓄存款利息的核算
七、定活兩便儲蓄存款利息的計算
八、各類存款利息稅的核算
第四節債券發行業務的核算
一、基本規定
二、債券的發行價格
三、發行債券的核算
四、債券計息及溢價、折價攤銷的核算
五、償還債券本息的核算
第八章金融資產業務的核算
第一節貸款業務概述
一、貸款和貸款的分類
二、貸款業務的基本規定
三、貸款業務核算的基本原則
四、貸款的操作流程
第二節信用貸款的核算
一、信用貸款概述
二、信用貸款發放的核算
三、按期收回貸款的核算
四、計收貸款利息的核算
五、貸款的展期
……
第九章 業務的核算
第十章其他長期資產業務的核算
第一節固定資產的核算
第二節無形資產的核算
第三節其他資產的核算
第十一章所有者權益業務的核算
第一節所有者權益概述
第二節實收資本
第三節資本公積
第四節留存收益
第十二章商業銀行經營損益的核算
第一節營業收入的核算
第二節成本費用的核算
第三節營業外收支的核算
第四節利潤與利潤分配的核算
第十三章商業銀行年度決算與會計報表
第-節商業銀行決算前的準備工作
第二節年度決算日的工作
第三節決算報表的編報
參考文獻
商業銀行會計學是高等職業技術學院根據金融、財會專業發展和高職人纔培養需要開設的一門實用性專業課程。《商業銀行會計學》為長期從事高職院校教學和企業銀行會計在職人員培訓的一線教師編寫，作者在工作中多次接觸到銀行不同業務會計制度的落實培訓，因此在寫作《商業銀行會計學》時大量借鋻了商業銀行的近期新做法，使《商業銀行會計學》具有很強的操作性。全書共分為十三章，第一章和第二章為商業銀行會計學的基本理論，第三章～第九章為商業銀行各類業務的核算方法，第十章～第十三章介紹商業銀行內部財務會計報表的處理。
《商業銀行會計學》適用範圍廣泛，高職院校的金融業務會計教學培訓，本專科院校的金融專業、會計專業的教學以及商業銀行會計在職培訓，都可采用《商業銀行會計學》作為教材，同時《商業銀行會計學》劉'理論研究者也具有一定的參考價值。
