本書在內容和結構上努力凸顯以下特點：1.理論與實務相結合。本書從會計人員和潛在從業人員的需要出發，既闡述會計信息繫統的內部結構，也介紹目前多數企業使用的主流軟件的一般使用方法，使讀者在了解完整理論體繫的同時，又能掌握相關軟件的使用方法。2.實用性。本書繫統地介紹了會計信息繫統的基本概念、理論框架、各子繫統的結構、使用方法、會計信息繫統建設與管理等問題，使讀者對會計信息繫統設計的問題有一個全面完整的了解。為了使讀者能夠更好地結合企業實際學習本教材的內容，能夠使讀者將理論與實際更好的結合起來等

●第一編 會計信息繫統基礎第1章 信息技術發展與會計信息繫統31.1 信息技術的發展31.1.1 宏觀環境31.1.2 微觀環境51.2 現代信息技術的發展61.2.1 計算機硬件技術發展61.2.2 計算機軟件技術發展71.2.3 網絡技術發展81.2.4 數據管理技術發展91.2.5 繫統集成技術發展91.2.6 多媒體技術發展91.3 對信息的再認識101.3.1 數據101.3.2 信息101.3.3 知識121.3.4 三者關繫121.4 信息繫統概述121.4.1 繫統的基礎認知121.4.2 信息繫統的內涵和功能131.4.3 信息繫統的分類141.5 會計信息繫統161.5.1 會計信息繫統的產生與發展161.5.2 會計信息繫統概述171.5.3 會計信息繫統構成191.5.4 會計信息繫統結構分類211.6 會計信息繫統應用方案251.6.1 財務應用方案251.6.2 行政事業單位解決方案251.6.3 工業企業會計信息繫統的功能結構和應用方案251.6.4 企業集團會計信息繫統的功能結構設計271.7 會計信息繫統的發展291.7.1 企業資源計劃291.7.2 客戶關繫管理331.7.3 供應鏈管理341.7.4 會計信息繫統的功能集成到ERP繫統36本章小結36關鍵詞彙36小組討論37本章推薦閱讀資料37第2章 會計信息繫統分析、設計與實施382.1 軟件工程概要382.1.1 軟件危機和軟件工程382.1.2 信息繫統開發模型392.1.3 信息繫統開發方法412.1.4 信息繫統開發工具432.2 會計信息繫統分析442.2.1 會計信息繫統可行性分析442.2.2 會計信息繫統需求分析452.3 會計信息繫統設計482.3.1 概要設計482.3.2 詳細設計522.4 會計信息繫統實施542.4.1 物理繫統實施542.4.2 程序設計542.4.3 繫統測試552.4.4 人員培訓562.4.5 數據準備與錄入562.4.6 繫統轉換562.4.7 文檔資料的建立572.4.8 會計信息繫統試運行582.4.9 會計信息繫統維護582.4.10 繫統評價60本章小結60關鍵詞彙61小組討論61本章推薦閱讀資料61第3章 會計信息化三流合一623.1 信息化對業務流程、管理流程和信息處理流程的整合623.1.1 業務流程、管理流程、信息處理流程關繫分析623.1.2 管理流程是一種信息管理流程653.2 會計信息繫統的功能結構663.2.1 財務繫統663.2.2 購銷存繫統683.2.3 管理與決策繫統683.3 大數據資源利用的影響69本章小結70關鍵詞彙71小組討論71本章推薦閱讀資料71第二編 面向企業會計信息繫統第4章 繫統管理754.1 繫統管理概述754.1.1 賬套管理754.1.2 年度賬管理764.1.3 操作權限的集中管理764.1.4 設立統一安全機制764.1.5 繫統管理子繫統使用權限764.2 賬套的建立和管理774.2.1 建立賬套774.2.2 修改賬套784.2.3 輸出和引入賬套784.2.4 年度賬數據管理794.3 操作員安全管理794.3.1 工作權限劃分原則794.3.2 操作員及權限管理794.3.3 繫統運行安全管理804.4 基礎信息設置804.4.1 設置方式804.4.2 設置內容804.4.3 設置順序81本章小結82關鍵詞彙82小組討論82本章推薦閱讀資料82第5章 賬務處理與總賬子繫統835.1 賬務處理概述835.1.1 賬務處理的基本概念835.1.2 賬務處理的基本特征835.2 賬務繫統處理的工作原理、流程分析和功能結構845.2.1 賬務繫統手工處理方式及流程分析845.2.2 賬務繫統計算機處理方式及流程分析865.2.3 手工與會計信息繫統財務處理流程的異同875.2.4 通用賬務繫統基本的功能結構895.3 總賬子繫統的總體設計905.3.1 總賬子繫統的定義和確認範圍905.3.2 總賬子繫統的任務905.4 總賬子繫統的初始設置905.4.1 初始化設置概述905.4.2 賬套設置905.4.3 會計科目設置915.4.4 憑證類別設置935.4.5 初始數據錄入935.4.6 人員權限設置945.4.7 結算方式設置945.4.8 會計科目輔助核算設置945.4.9 其他有關設置955.5 財務繫統日常業務管理965.5.1 憑證錄入、審核和修改965.5.2 記賬995.6 出納管理1005.6.1 支票管理1005.6.2 銀行對賬1015.7 賬務繫統期末處理1025.7.1 期末的攤、提、結轉業務1025.7.2 自動轉賬憑證的設置1035.8 賬務繫統報表輸出1045.8.1 賬務繫統輸出方式1045.8.2 記賬憑證和科目彙總表的輸出1045.8.3 賬簿輸出1055.8.4 輔助核算信息輸出1055.9 總賬子繫統的改進--財務業務一體化策略1075.9.1 從價值鏈管理的視角剖析傳統會計核算模式的缺陷1075.9.2 消除“編制記賬憑證”的策略：財務業務一體化核算模式的思考108本章小結110關鍵詞彙111小組討論111本章推薦閱讀資料111第6章 采購與付款子繫統1126.1 采購與付款子繫統概述1126.2 采購與付款業務模式及業務流程分析1136.2.1 采購與付款核算和管理的特點1136.2.2 采購與付款業務模式1136.2.3 采購與付款業務流程1146.3 采購與付款子繫統總體結構設計1166.3.1 采購與付款子繫統的數據編碼設計1166.3.2 采購與付款子繫統的數據文件設計1166.3.3 采購與付款子繫統的功能結構1186.4 采購與付款子繫統的初始設置1196.4.1 初始建賬1196.4.2 供應商檔案設置1196.4.3 采購部門和采購人員檔案設置1196.4.4 采購類型設置1196.4.5 結算方式設置1196.4.6 付款條件設置1206.4.7 期初數據設置1206.5 采購與入庫管理1206.5.1 采購訂單管理1206.5.2 采購入庫處理1216.6 采購發票、采購結算與付款管理1216.6.1 采購發票管理1216.6.2 采購結算1226.6.3 付款管理1236.7 賬表輸出和統計分析1236.7.1 采購與付款子繫統賬表輸出方法1236.7.2 采購與付款子繫統主要報表及分析123本章小結125關鍵詞彙125小組討論125本章推薦閱讀資料126第7章 銷售與收款子繫統1277.1 銷售與收款子繫統概述1277.1.1 銷售與收款子繫統的目標1277.1.2 銷售與收款子繫統的主要功能1287.1.3 銷售與收款的核算1287.1.4 銷售和收款的管理1297.1.5 銷售和收款子繫統小結1297.2 銷售與收款業務模式及業務流程分析1307.2.1 銷售與收款核算和管理的特點1307.2.2 銷售與收款業務模式1307.2.3 銷售與收款業務流程1317.3 銷售與收款子繫統功能結構設計1327.3.1 銷售與收款子繫統的數據編碼設計1327.3.2 銷售與收款子繫統的數據文件設計1327.3.3 銷售與收款子繫統的功能結構設計1387.4 銷售與收款子繫統的初始設置1407.4.1 初始建賬1407.4.2 文件結構定義1417.4.3 客戶設置1417.4.4 銷售產品設置1427.4.5 銷售部門、人員設置1427.4.6 客戶付款條件設置1427.4.7 交易方式設置1427.4.8 往來賬齡區間設置1437.4.9 結算方式設置1437.4.10 其他期初數據設置1437.5 銷售與收款業務管理1437.5.1 銷售價格管理1447.5.2 客戶信用管理1457.5.3 日常單據的輸入1467.5.4 單據的審核、記賬1467.5.5 往來核銷1467.5.6 壞賬處理1477.6 銷售、收款業務與財務一體化策略1497.6.1 定義憑證模板1497.6.2 生成記賬憑證1497.7 月末結賬與統計分析1507.7.1 彙總與結賬1507.7.2 統計分析151本章小結154關鍵詞彙154小組討論154本章推薦閱讀資料155第8章 存貨核算與管理子繫統1568.1 存貨核算與管理子繫統概述1568.1.1 存貨核算概述1568.1.2 存貨的管理1578.1.3 存貨管理子繫統概述1578.2 存貨子繫統業務模式及業務流程分析1578.2.1 存貨子繫統的特點1578.2.2 存貨子繫統的業務流程和業務環節1588.3 存貨子繫統的總體結構設計1598.3.1 存貨子繫統的數據編碼設計1598.3.2 存貨子繫統的數據文件設計1608.3.3 存貨子繫統的功能結構1638.4 存貨子繫統的初始設置1638.4.1 初始建賬1648.4.2 存貨資料管理1648.4.3 倉庫、部門、收發類別的設置1648.4.4 供應商設置1648.4.5 客戶設置1648.4.6 出入庫類型設置1648.4.7 初始化數據設置1658.5 存貨子繫統日常核算1658.6 存貨賬表輸出與存貨分析1668.6.1 賬表輸出1668.6.2 存貨分析1668.7 購銷存各子繫統之間的關繫1688.7.1 從業務處理看各子繫統之間的關繫1688.7.2 從初始設置看各子繫統之間的關繫169本章小結169關鍵詞彙169小組討論170本章推薦閱讀資料170第9章 其他業務核算與管理子繫統1719.1 人力資源管理與工資管理子繫統1719.1.1 人力資源管理業務過程及目標1719.1.2 工資核算與管理子繫統概述1729.1.3 工資管理子繫統內部結構分析1739.1.4 工資管理子繫統的數據編碼及數據文件設計1749.1.5 工資管理子繫統的功能結構設計1769.2 資產核算與固定資產管理子繫統1789.2.1 資產管理業務過程及目標1789.2.2 固定資產管理子繫統概述1789.2.3 固定資產管理子繫統的內部結構分析1799.2.4 固定資產管理子繫統的數據編碼及數據文件設計1809.2.5 固定資產管理子繫統的功能結構設計1809.3 生產業務核算與成本管理子繫統1829.3.1 生產管理業務過程及目標1829.3.2 成本管理子繫統的特點1829.3.3 成本管理子繫統的內部結構分析1829.3.4 成本管理子繫統的主要數據文件設計1829.3.5 成本管理子繫統的功能結構設計1839.4 人力資源、資產、生產業務與財務一體化184本章小結185關鍵詞彙186小組討論186本章推薦閱讀資料186第10章 會計報表處理子繫統18710.1 會計報表處理子繫統概述18710.1.1 會計報表概述18710.1.2 會計報表軟件簡介18810.1.3 會計報表繫統的基本概念18910.1.4 會計報表繫統的處理流程和主要功能19110.2 會計報表日常工作處理19210.2.1 報表的編制19210.2.2 報表輸出19310.2.3 會計報表的彙總19310.2.4 報表的維護19310.3 會計報表的分析19410.3.1 會計報表分析的方法19410.3.2 會計報表分析的數據來源19410.3.3 會計報表分析的功能設計19510.3.4 如何利用電子表軟件Excel進行會計報表分析19610.4 賬表一體化應用196本章小結197關鍵詞彙197小組討論198本章推薦閱讀資料198第11章 會計信息繫統內部控制與審計19911.1 內部控制概述19911.1.1 內部控制的發展19911.1.2 內部控制的定義20011.1.3 內部控制的局限性20211.1.4 企業風險管理框架20211.2 會計信息繫統的一般控制20411.2.1 組織控制20411.2.2 操作控制20511.2.3 硬件控制20511.2.4 軟件控制20511.2.5 數據安全控制20611.3 會計信息繫統的應用控制20611.3.1 輸入控制20611.3.2 處理控制20711.3.3 輸出控制20811.4 會計信息繫統審計概述20911.4.1 信息繫統審計的定義和功能20911.4.2 信息繫統審計的理論基礎21011.4.3 信息繫統審計業務範圍21011.4.4 信息繫統審計師必須具備的知識和技能要求21011.5 會計信息繫統審計方法21111.5.1 審計流程21111.5.2 基於風險的審計方法21211.5.3 審計抽樣概述21211.5.4 控制測試中抽樣技術的運用21311.5.5 實質性測試中抽樣技術的運用21311.5.6 計算機輔助審計技術21411.6 審計軟件21511.6.1 審計軟件的概念21511.6.2 審計軟件的發展史21511.6.3 審計軟件的分類21611.6.4 審計軟件的工作原理21611.6.5 審計軟件的運行機制21711.6.6 審計軟件的產品介紹21811.7 信息繫統審計準則21811.7.1 COBIT審計指南介紹21811.7.2 ISACA信息繫統審計是準則22011.7.3 我國會計信息繫統審計相關法規22011.8 信息繫統審計的發展22211.8.1 信息繫統審計在國際上的發展22211.8.2 信息繫統審計在國內的發展222本章小結223關鍵詞彙223小組討論223本章推薦閱讀資料224第12章 會計信息化目前的發展——大數據22512.1 大數據概述22512.1.1 大數據的定義和特點22512.1.2 大數據的處理流程22512.1.3 大數據的用途22612.2 大數據興起對會計信息化的影響22612.2.1 大數據對會計信息化資源共享的影響22612.2.2 大數據對會計信息化成本的影響22712.2.3 大數據對會計信息化效率的影響22712.3 大數據背景下會計信息化的風險因素22812.3.1 會計信息化共享平臺建設的現狀22812.3.2 會計信息化共享平臺的安全性風險22912.3.3 會計信息化標準和法規的缺陷22912.4 大數據背景下會計信息化風險控制的戰略23012.4.1 會計信息化資源共享平臺的自主建設23012.4.2 會計信息化的網絡防火牆23012.4.3 會計信息化繫統標準及安全法規231本章小結231關鍵詞彙232小組討論232本章推薦閱讀資料232第三編 面向集團企業的會計信息繫統第13章 合並報表23513.1 合並報表概述23513.1.1 編制程序23513.1.2 合並範圍23613.1.3 信息披露23713.1.4 信息繫統架構23813.1.5 合並報表會計信息繫統價值23813.2 合並報表應用場景23913.2.1 數據采集23913.2.2 個別報表調整24113.2.3 對賬與抵銷24513.2.4 合並報表生成25713.2.5 調整業務25813.2.6 數據彙總與整體抵銷25913.2.7 逐級合並26313.2.8 多級次管理26713.2.9 內部交易表的支持26913.2.10 折算26913.2.11 監控臺執行27113.3 合並報表初始準備27213.3.1 管控模式設定27213.3.2 動態組織管理27413.3.3 合並報表項目使用27513.3.4 方案建立27513.4 合並報表操作指南277本章小結277關鍵詞彙277小組討論278本章推薦閱讀資料278第14章 全面預算27914.1 全面預算概述27914.1.1 全面預算的內涵27914.1.2 預算管理的本質28014.1.3 全面預算的作用28014.1.4 信息繫統名詞解釋28114.1.5 繫統模塊概述28214.2 全面預算初始準備28414.2.1 構建預算體繫28414.2.2 管控模式28814.2.3 控制策略29114.2.4 預算檔案29214.2.5 預算模型設置29214.2.6 審批流29714.2.7 預算套表設計（Excel端）30014.2.8 設置控制規則方案30814.3 全面預算應用場景31614.3.1 預算編制31614.3.2 預算調整34214.3.3 預算分析345本章小結351關鍵詞彙352小組討論352本章推薦閱讀資料352第15章 合並賬簿35315.1 合並賬簿概述35315.2 合並賬簿應用場景35415.2.1 合並模式35415.2.2 調整業務35615.2.3 合並賬簿抵銷業務35915.2.4 賬表查詢36715.2.5 合並報表37015.2.6 期末處理37115.3 合並賬簿初始準備37215.3.1 管控模式37215.3.2 動態組織管理37315.3.3 子公司公允價值備查簿37415.4 合並賬簿操作指南374本章小結374關鍵詞彙375小組討論375本章推薦閱讀資料375第16章 共享服務37616.1 共享服務概述37616.1.1 財務共享服務背景37616.1.2 信息繫統的特點37716.1.3 實施價值37816.1.4 戰略組織結構38016.1.5 戰略職能規劃38116.1.6 適用企業38216.1.7 業務範疇38316.2 會計信息繫統解決方案38416.2.1 NC財務共享服務概述38416.2.2 整體解決方案架構38516.2.3 會計信息繫統價值38716.3 共享服務應用場景39116.3.1 組織建模39116.3.2 作業處理平臺39716.3.3 報賬業務40316.4 操作指南417本章小結417關鍵詞彙417小組討論417本章推薦閱讀資料417第17章 企業報表41817.1 企業報表概述41817.1.1 企業財務報表概述41817.1.2 會計信息繫統概述41917.1.3 會計信息繫統價值41917.2 企業報表應用場景42017.2.1 直報不含確認42117.2.2 直報含確認42917.2.3 層層上報43117.2.4 任務個性化、催報、審批、數據批量操作43317.3 企業報表初始準備43817.3.1 管控模式43817.3.2 企業建模平臺43817.3.3 企業績效管理439本章小結444關鍵詞彙444小組討論444本章推薦閱讀資料444

本書在詳細介紹了信息技術發展與會計信息繫統、會計信息繫統的分析設計與實施、會計信息化三流合一等會計信息繫統的基礎上，繫統闡述了包括繫統管理、賬務處理與總賬、采購與付款、銷售與收款、存貨核算與管理以及人力資源等其他業務核算與管理、報表處理、會計信息繫統等子繫統面向企業（財務業務一體化）會計信息繫統，並詮釋了內部控制與審計、會計信息化目前的大數據等近期新發展。最後歸納了涵蓋合並報表、全面預算、合並賬簿、共享服務等內容的面向集團企業（面向決策）會計信息繫統的模塊概述、應用場景和初始準備。本書理論與實務相結合，旨在向信息時代會計相關專業人員提供一種基本原理、路徑、技術和方法, 具有較強的實用性、優選性、繫統性與可讀性。本書可以供高等財經院校會計、財務管理、注冊會計師專門化、審計、經濟信息管理等相關專業人員學習使用，使其能夠學習、適應乃至領導會計信息化變革。

張繼德 著

    | 第2章 |會計信息繫統分析、設計與實施建設企業會計信息繫統是一項耗資不菲、技術復雜的繫統工程。它既需要軟件和硬件設備的大量投資，又需要人力、物力、智力的投入，需要做長期艱苦的工作。會計信息繫統的分析與設計是對會計信息繫統總體可行性的研究，前期的開發、計劃與分析對信息繫統建設的成敗有舉足輕重的作用，應該受到單位領導的高度重視。會計信息繫統的實施過程更是復雜，需要大量智力和物力的投入，應嚴格按照前期要求進行開發，對開發人員要求較高。繫統的優化與改善同後期的運行與維護密不可分，是一項持續改進、永無止境的工作。通過本章的學習，應能夠：* 掌握軟件危機的內涵、表現及產生原因，掌握軟件工程的要素及主要的模型。* 掌握會計信息繫統的分析內容、步驟及成果。* 了解會計信息繫統的設計，包括概要設計和詳細設計。2.1 軟件工等