●第一章 審計概述/1
第一節 審計的概念與保證程度 /1
考點1審計的定義/1
考點2合理保證與有限保證/2
第二節 審計要素 /3
考點審計業務的三方關繫/3
第三節 審計目標 /5
考點1審計的總體目標和審計準則/5
考點2認定/6
考點3具體審計目標/7
第四節 審計基本要求 /10
考點執行審計工作的基本要求/10
第五節 審計風險 /11
考點1審計風險的含義/11
考點2審計的固有/12
第六節 審計過程 /14
考點審計過程/14
第二章 審計計劃/15
第一節 初步業務活動 /15
考點1初步業務活動的目的和內容/15
考點2審計的前提條件和審計業務約定書/16
第二節 總體審計策略和具體審計計劃 /20
考點總體審計策略和具體審計計劃/20
第三節 審計重要性 /22
考點1重要性的理解/22
考點2錯報/27
第三章 審計證據/31
第一節 審計證據的性質 /31
考點審計證據的性質/31
第二節 審計程序 /35
考點獲取審計證據的審計程序/35
第三節 函證 /36
考點有關函證的決策/36
第四節 分析程序 /40
考點分析程序的運用/40
第四章 審計抽樣/44
第一節 審計抽樣的基本概念 /44
考點審計抽樣的基本概念/44
第二節 審計抽樣的基本原理和步驟 /47
考點審計抽樣的基本原理和步驟/47
第三節 審計抽樣在控制測試中的應用 /51
考點審計抽樣在控制測試中的應用/51
第四節 審計抽樣在細節測試中的運用 /54
考點審計抽樣在細節測試中的運用/54
第五章 信息技術對審計的影響/58
第一節 信息技術對內部控制的影響 /58
考點信息技術對內部控制的影響/58
第二節 評估信息技術的風險 /59
考點評估信息技術的風險/59
第三節 信息技術中的一般控制和應用控制測試 /60
考點信息技術中的一般控制和應用控制測試/60
第四節 信息技術對審計過程的影響 /62
考點信息技術對審計過程的影響/62
第五節 計算機輔助審計技術和電子表格的運用 /63
考點計算機輔助審計技術和電子表格的運用/63
第六節 不同信息技術環境下的問題 /64
考點不同信息技術環境下的問題/64
第六章 審計工作底稿/66
第一節 審計工作底稿概述 /66
考點審計工作底稿的概述/66
第二節 審計工作底稿的格式、要素和範圍 /67
考點確定審計工作底稿時要考慮的因素及內容/67
第三節 審計工作底稿的歸檔 /68
考點1底稿的歸檔/68
考點2審計檔案的結構和保存/69
第七章 風險評估/71
第一節 審計風險準則概述 /71
考點審計風險準則的特點和風險評估的作用/71
第二節
風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論 /72
考點1風險評估程序和信息來源/72
考點2項目組內部討論/73
第三節 了解被審計單位及其環境 /74
考點了解被審計單位及其環境/74
第四節 了解被審計單位的內部控制 /77
考點了解被審計單位的內部控制/77
第五節 評估重大錯報風險 /82
考點1重大錯報風險/82
考點2 特別風險/85
第八章 風險應對/87
第一節
針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 /87
考點
財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施/87
第二節
針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 /89
考點進一步審計程序的概念與要求/89
第三節 控制測試 /91
考點控制測試/91
第四節 實質性程序 /94
考點實質性程序/94
第九章 銷售與收款循環的審計/97
第一節 銷售與收款循環的特點 /97
考點銷售與收款循環的特點/97
第二節 銷售與收款循環的內部控制和控制測試 /100
考點銷售與收款循環的內部控制和控制測試/100
第三節 銷售與收款循環的實質性程序 /109
考點銷售與收款交易的實質性程序/109
第十章 采購與付款循環的審計/120
第一節 采購與付款循環的特點 /120
考點1 采購與付款循環的特點/120
第二節 采購與付款循環的內部控制和控制測試 /123
考點采購與付款循環的內部控制和控制測試/123
第三節 采購與付款循環的實質性程序 /133
考點采購與付款交易的實質性程序/133
第十一章 生產與存貨循環的審計/142
第一節 生產與存貨循環的特點 /142
考點生產與存貨循環涉及的憑證及業務活動 /142
第二節 生產與存貨循環的內部控制和控制測試 /143
考點成本會計制度的內部控制以及測試/143
第三節 生產與存貨循環的實質性程序 /145
考點 生產與存貨循環的實質性程序/145
第十二章 貨幣資金的審計/154
第一節 貨幣資金審計概述 /154
考點貨幣資金審計概述/154
第二節 庫存現金審計 /157
考點庫存現金審計的概述/157
第三節 銀行存款審計 /158
考點銀行存款審計的概述/158
第十三章 對舞弊和法律法規的考慮/163
第一節 財務報表審計中與舞弊相關的責任 /163
考點1舞弊的含義、種類及各方責任/163
考點2風險評估程序和相關活動/165
考點3財務報表審計中與舞弊相關的責任/168
考點4會計分錄測試/170
考點5評價審計證據/172
第二節 財務報表審計中對法律法規的考慮 /173
考點 財務報表審計中對法律法規的考慮/173
第十四章 審計溝通/176
第一節 注冊會計師與治理層的溝通 /176
考點注冊會計師與治理層的溝通/176
第二節 前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通 /184
考點前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通/184
第十五章 注冊會計師利用他人的工作/187
第一節 利用內部審計工作 /187
考點利用內部審計工作/187
第二節 利用專家的工作 /190
考點利用專家的工作/190
第十六章
對集團財務報表審計的特殊考慮/195
第一節 與集團財務報表審計有關的概念 /195
考點與集團財務報表審計有關的概念/195
第二節
集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標/197
考點
集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標/197
第三節 集團審計業務的承接與保持 /199
考點集團審計業務的承接與保持/199
第四節
了解集團及其環境、集團組成部分及其環境 /201
考點
了解集團及其環境、集團組成部分及其環境/201
第五節 了解組成部分注冊會計師 /202
考點了解組成部分注冊會計師/202
第六節 重要性 /203
考點重要性/203
第七節 針對評估的風險采取的應對措施 /207
考點針對評估的風險采取的應對措施/207
第八節 合並過程 /209
考點合並過程/209
第九節 與組成部分注冊會計師的溝通 /210
考點與組成部分注冊會計師的溝通/210
第十節 評價審計證據的充分性和適當性 /212
考點評價審計證據的充分性和適當性/212
第十一節 與集團管理層和集團治理層的溝通 /213
考點與集團管理層和集團治理層的溝通/213
第十七章 其他特殊項目的審計/217
第一節 審計會計估計 /217
考點審計會計估計/217
第二節 關聯方的審計 /224
考點關聯方的審計/224
第三節 考慮持續經營假設 /230
考點考慮持續經營假設/230
第四節 首次接受委托時對期初餘額的審計 /235
考點首次接受委托時對期初餘額的審計/235
第十八章 完成審計工作/239
第一節 完成審計工作概述 /239
考點完成審計工作概述/239
第二節 期後事項 /241
考點期後事項/241
第三節 書面聲明 /247
考點書面聲明/247
第十九章 審計報告/252
第一節 審計報告概述 /252
考點審計報告的概述/252
第二節 審計意見的形成和審計報告的類型 /253
考點審計意見的形成和審計報告的類型/253
第三節 審計報告的基本內容 /254
考點審計報告的基本內容/254
第四節 非標準審計報告 /256
考點非標準審計報告/256
第五節 比較信息 /268
考點比較信息/268
第六節 含有已審計財務報表的文件中的其他信息 /271
考點含有已審計財務報表的文件中的其他信息/271
第二十章 會計師事務所質量控制/284
第一節
質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任 /284
考點
質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任/284
第二節 相關職業道德要求 /286
考點相關職業道德要求/286
第三節 客戶關繫和具體業務的接受與保持 /288
考點客戶關繫和具體業務的接受與保持/288
第四節 人力資源 /290
考點人力資源/290
第五節 業務執行 /291
考點業務執行/291
第六節 監控 /298
考點監控/298
第二十一章
職業道德基本原則和概念框架/302
第一節 職業道德基本原則 /302
考點職業道德基本原則/302
第二節 職業道德概念框架 /304
考點職業道德概念框架/304
第三節
注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用 /305
考點1對職業道德基本原則產生不利影響的因素/305
考點2應對不利因素的防範措施/306
第四節 非執業會員對職業道德概念框架的運用 /311
考點 非執業會員對職業道德概念框架的運用/311
第二十二章 審計業務對獨立性的要求/317
第一節 基本概念和要求 /317
考點基本概念和要求/317
第二節 經濟利益 /319
考點經濟利益/319
第三節
貸款和擔保以及商業關繫、家庭和私人關繫 /322
考點
貸款和擔保以及商業關繫、家庭和私人關繫/322
第四節 與審計客戶發生人員交流 /324
考點與審計客戶發生雇傭關繫/324
第五節 與審計客戶長期存在業務關繫 /326
考點與審計客戶長期存在業務關繫/326
第六節 為審計客戶提供非鋻證服務 /328
考點為審計客戶提供非鋻證服務/328
第七節 收費 /333
考點收費/333
第八節 影響獨立性的其他事項 /336
考點影響獨立性的其他事項/336

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《2016年度注冊會計師全國統一考試專用輔導教材 審計 圖解版》是專門針對2016年注冊會計師全國統一考試審計科目而編寫的同步輔導用書。審計作為注冊會計師考試科目之一，應用性較強，注重考核考生對法律具體規定的把握，以及考生對法律知識的理解和實際應用能力。學習時，考生應注意緊密圍繞新制度考試大綱的範圍，全面學習，循序漸進，通過多做練習深化對法律的認識，做到有的放矢。
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