1.本書由北京工業大學會計學副教授以及財會業內行家共同編寫，內容詳細，資料豐富。2.給出了在全面預算管理與執行中發現問題的方法、分析問題的思路、解決問題的路徑以及進行實務操作的工具。3.按照全面預算管理的實際工作流程，分別對全面預算的編制、審批、執行、控制、調整、監督、考評與差異分析進行講解。4.在預算編制的關鍵流程部分加入案例，相關數據資料有助於讀者進行模擬練習。5.本次改版采用雙色印刷，突出了重點內容，使理論、流程更清晰，更便於讀者理解與學習；6.本書附增PPT課件。7.中科院自等

●第1章
全面預算管理概述——計劃與目標
1.1全面預算管理解讀3
1.1.1全面預算管理的含義3
1.1.2全面預算管理的意義與定位3
1.1.3全面預算管理的特征與功能4
1.2全面預算管理體繫6
1.2.1全面預算管理體繫的構成6
1.2.2全面預算管理工作流程8
1.3全面預算管理的基本模式9
1.3.1資本導向預算管理模式9
1.3.2營銷導向預算管理模式10
1.3.3利潤導向預算管理模式11
1.3.4成本導向預算管理模式11
1.3.5現金導向預算管理模式12
1.3.6全面預算管理基本模式的比較12
1.4全面預算編制的基本方法13
1.4.1固定預算與彈性預算13
1.4.2定期預算與滾動預算17
1.4.3增量預算與零基預算21
1.4.4作業成本法與作業預算法23
1.4.5全面預算編制方法的比較27
第2章
全面預算的準備工作——基礎與保障
2.1全面預算管理組織體繫30
2.1.1全面預算管理組織體繫的建立30
2.1.2全面預算管理下的企業組織架構與流程梳理34
2.2全面預算管理制度的構建與完善38
2.2.1全面預算管理制度38
2.2.2財務管理制度及其他部門制度39
2.3全面預算目標的確定與分解42
2.3.1全面預算目標的確定42
2.3.2全面預算目標的分解43
2.4全面預算編制程序的設定45
2.4.1啟動環節45
2.4.2編制環節46
2.4.3審批環節46
2.5全面預算編制的基本模式46
2.5.1高度集權的預算編制模式47
2.5.2集權為主、適當分權的預算編制模式49
2.5.3分權為主、適當集權的預算編制模式51
2.5.4高度分權的預算編制模式52
2.5.5全面預算編制模式的比較53
第3章
經營預算——開啟全面預算的編制
3.1經營預算概述57
3.1.1經營預算的目的57
3.1.2經營預算體繫的構成58
3.2銷售預算58
3.2.1銷售預算的編制步驟與預測方法59
3.2.2銷售預算的編制示例62
3.3生產預算63
3.3.1產量預算64
3.3.2直接材料預算65
3.3.3直接人工預算67
3.3.4制造費用預算68
3.4產品成本預算71
3.4.1產品成本預算的編制方法71
3.4.2產品成本預算的編制示例72
3.5期間費用預算73
3.5.1銷售費用預算73
3.5.2管理費用預算75
3.5.3財務費用預算75
第4章
資本預算——重要資金支出的預決策
4.1資本預算概述78
4.1.1資本預算的概念78
4.1.2資本預算的特點78
4.1.3資本預算的作用79
4.1.4資本預算的步驟79
4.2現金流量的估算80
4.2.1現金流量的概念80
4.2.2現金流量的構成80
4.2.3采用現金流量作為項目評價基礎的原因82
4.2.4現金流量計算示例83
4.2.5現金流量估算應注意的問題84
4.3資本支出決策指標——非貼現現金流量86
4.3.1投資回收期86
4.3.2平均報酬率87
4.4資本支出決策指標——貼現現金流量88
4.4.1淨現值88
4.4.2現值指數90
4.4.3內含報酬率91
第5章
籌資預算——資金來源的籌劃
5.1籌資預算概述94
5.1.1籌資預算的含義94
5.1.2籌資預測的意義和目的94
5.1.3籌資預測的步驟95
5.2資金需要量的預測方法95
5.2.1銷售百分比法96
5.2.2線性回歸分析法99
第6章
財務預算——綜合預算結果的展現
6.1財務預算概述104
6.1.1財務預算的作用104
6.1.2財務預算的編制原則與依據105
6.2現金預算105
6.2.1現金預算的概念105
6.2.2現金預算的作用106
6.2.3現金預算的編制原則107
6.2.4編制現金預算需要注意的問題107
6.3預計財務報表109
6.3.1預計利潤表109
6.3.2預計資產負債表110
6.3.3預計現金流量表110
6.3.4預計財務報表間的勾稽關繫110
第7章
全面預算編制過程實例——從銷售預算到財務報表預算
7.1銷售預算113
7.2生產預算113
7.3直接材料預算116
7.4直接人工預算118
7.5制造費用預算119
7.6產品成本預算120
7.7銷售費用及管理費用預算122
7.8資本支出預算124
7.9現金預算表125
7.10預計利潤表127
7.11預計資產負債表129
7.12預計現金流量表129
第8章
全面預算執行中的控制與調整——需要修正的預算
8.1全面預算的執行138
8.1.1全面預算執行的準備138
8.1.2全面預算執行的組織設置139
8.1.3全面預算執行的保障體繫147
8.1.4全面預算執行的事中監督148
8.1.5全面預算執行報告的形式與要求150
8.1.6全面預算仲裁制度152
8.2全面預算的控制153
8.2.1全面預算控制的目的和基本要素153
8.2.2全面預算監控的範圍和主體153
8.2.3全面預算監控的程序和原則154
8.2.4全面預算監控的模式156
8.2.5經營預算控制158
8.2.6資本預算控制160
8.2.7現金預算控制161
8.2.8全面預算環節的監控162
8.3全面預算的調整165
8.3.1全面預算調整的原則165
8.3.2全面預算調整的程序166
8.3.3全面預算調整的形式167
8.3.4財務預警繫統171
第9章
全面預算考評與差異分析——預算管理的重要一環
9.1全面預算考評180
9.1.1全面預算考評概述180
9.1.2全面預算考評體繫設計184
9.1.3基於平衡計分卡的績效評價187
9.1.4預算執行情況反饋190
9.2全面預算差異分析192
9.2.1全面預算差異分析的步驟192
9.2.2全面預算差異分析的方法193
9.2.3銷售收入預算差異分析195
9.2.4成本費用預算差異分析197
9.2.5利潤預算差異分析199
第10章
現代信息技術下的全面預算管理
10.1現代信息技術在財務管理領域的應用202
10.1.1現代信息技術的發展202
10.1.2財務管理領域的技術應用207
10.2全面預算管理與ERP繫統的集成關繫213
10.2.1來源於ERP繫統的預算數據214
10.2.2ERP繫統在全面預算管理中的應用214
10.3全面預算管理繫統的應用216
10.3.1浪潮GS全面預算管理繫統216
10.3.2用友NC與BIP全面預算管理繫統218
附錄1企業財務預算管理制度範本222
附錄2年度預算執行報告示例227

本書根據全面預算管理理論，以真實企業預算過程為基礎，結合預算常見主要問題，融入現代企業管理思想、技術與實踐，對企業預算全過程進行了介紹。全書共分10章，第1~2章詳細介紹了全面預算的管理模式、管理體繫、編制的基本方法及制度構建等內容；第3~6章繫統講解了從經營預算、資本預算、籌資預算到財務預算的編制程序與實務操作方法；第7章通過具體實例展示了從銷售預算到財務報表預算的完整編制過程；第8~9章對全面預算的執行、控制、調整以及後期的結果評價與差異分析進行了說明；第10章簡述了現代信息技術在財務管理領域以及全面預算管理中的應用。全書內容講解充分，為讀者提供了在全面預算管理與執行中發現問題的方法、分析問題的思路、解決問題的路徑以及進行實務操作的工具，既可以幫助預算編制人員更好地完成實務工作，也有助於企業管理者提升全面預算管理水平。本書既適合企業管理人員、財務人員以及財經院校相關專業師生閱讀，也可以等

楊志慧 等 編