在經營計劃與全面預算管理工作中，您是否遇到過以下問題：面對變幻莫測的市場環境，在編制經營計劃時，總是擺脫不了“拍腦袋”的情況，缺乏繫統和科學的方法作為指導；認為全面預算與實際工作沒有什麼關繫；認為預算編制越寬松越好，為部門工作留足餘地； …………增加年度經營計劃與全面預算落地的四大總經理會議的召開步驟、方法及大量行之有效的管理工具，提供一批推廣成果——年度經營計劃書的範本，供讀者參考。1.本書部分內容取自深圳市思博企業管理咨詢有限公司、深圳市時代華商企業管理咨詢有限公司等培訓機構、等

●第1章經營計劃與全面預算的導入
經營計劃明確了企業的工作方向和工作目標，落實了企業發展戰略，也為開展績效考核工作提供了主要依據。預算用會計語言將經營計劃分解，使其明確化、嚴謹化。隻有提高經營計劃和預算的工作效率，企業的各項經營活動纔能更好地實現戰略規劃要求，從而提升企業的核心競爭力。
1.1.企業分析3
1.1.1企業的發展階段3
1.1.2企業發展遇阻的原因4
1.2.經營計劃與全面預算4
1.2.1什麼是經營計劃4
1.2.2什麼是全面預算5
1.2.3經營計劃與全面預算的關繫5
1.3.經營計劃與全面預算的導入7
1.3.1導入經營計劃與全面預算的好處7
1.3.2企業年度經營計劃與全面預算的開展方式8
第2章目標體繫建立
要做好年度經營計劃與全面預算管理，必須有完善並且一致的目標體繫，這樣纔能加強企業各部門之間的聯繫，發揮整體力量。因此，企業應將優選管理層制定的企業總目標和各部門主管的部門目標與基層的個人目標，按照企業組織結構的層級串連起來，從而形成完整的目標體繫。
2.1.目標體繫的建立步驟13
2.1.1目標體繫的結構13
2.1.2建立目標體繫的基本程序15
2.1.3繪制目標體繫圖16
2.2目標設定的原則17
2.2.1具體化17
2.2.2數據化17
2.2.3時程化18
2.3.運用平衡計分卡制定目標18
2.3.1什麼是平衡計分卡18
2.3.2平衡計分卡的實施要領24
2.3.3建立部門/組別平衡計分卡的過程27
2.4.年度總目標的制定流程31
2.4.1評估企業的內部資源32
2.4.2評估企業的外部情況39
相關鏈接競爭對手分析工具.40
2.4.3制定策略43
2.4.4設置目標45
2.4.5驗證目標45
2.4.6溝通目標46
2.5.部門年度目標的制定46
2.5.1部門年度目標的制定方法和步驟46
2.5.2部門年度目標的設定要求48
2.6.個人目標的制定51
2.6.1準備工作51
2.6.2提出目標草案52
2.6.3將目標草案提交至部門主管審核53
2.6.4目標草案的修正54
2.6.5填制目標卡55
相關鏈接目標卡的管理56
【範本01】某企業年度目標體繫57
【範本02】集團××年度總目標及指標解釋60
【範本03】計劃管理部××年度總目標及指標解釋61
【範本04】制造事業部××年度總目標及指標解釋62
【範本05】物流部××年度總目標及指標解釋65
【範本06】工廠××年度總目標及指標解釋66
【範本07】品牌營銷事業部.××年度總目標及指標解釋69
【範本08】國際貿易部××年度總目標及指標解釋70
【範本09】審計部××年度總目標及指標解釋71
【範本10】產品拓展部××年度總目標及指標解釋72
【範本11】OEM事業部××年度總目標及指標解釋73
【範本12】財務部××年度總目標及指標解釋75
【範本13】采購部××年度總目標及指標解釋76
【範本14】人力資源行政中心××年度總目標及指標解釋77
第3章年度經營計劃
制訂年度經營計劃需要企業的中高層人員共同參與，按照自上而下、從外至內的順序完成。經營計劃的主要內容是為達成企業年度目標所需要開展的重點工作。
3.1.年度經營計劃的概念81
3.1.1什麼是年度經營計劃81
3.1.2戰略目標、年度經營計劃和預算的關繫81
3.1.3企業年度經營計劃與部門年度經營計劃81
3.2.年度經營計劃的制訂流程82
3.2.1項目啟動會82
3.2.2年度經營分析83
3.2.3設定年度經營目標84
3.2.4制定年度經營計劃策略84
3.2.5前端部門立項84
3.2.6需求傳遞85
3.2.7後端部門立項86
3.2.8年度預算86
3.2.9宣導86
【管理工具01】年度經營計劃主要指標審批表87
【管理工具02】年度經營計劃審批表88
【管理工具03】年度經營計劃調整建議審批表.88
【管理工具04】年度經營調整計劃審批表89
【管理工具05】年度經營計劃發布會會議記錄90
3.3.年度經營計劃的編制90
3.3.1年度經營計劃的總體編制要求90
3.3.2年度營銷計劃的編制說明90
3.3.3年度生產計劃的編制說明98
3.3.4年度質量計劃的編制說明101
3.3.5年度采購計劃的編制說明101
3.3.6年度人力資源計劃的編制說明102
3.3.7年度成本計劃的編制說明104
3.3.8年度財務計劃的編制說明105
3.4.年度經營計劃書的編制106
3.4.1企業年度經營計劃書的編寫106
【管理工具01】公司年度經營計劃模板（1）106
【管理工具02】公司年度經營計劃模板（2）108
3.4.2部門年度經營計劃書的編寫111
【範本01】部門年度計劃書112
【範本02】品質部××年度經營計劃書114
【範本03】.人力資源部××年度經營計劃書123
【範本04】研發部××年度經營計劃書131
【範本05】采購部20××年度經營計劃書138
【範本06】PMC部20××年度經營計劃書146
【範本07】生產車間20××年度經營計劃書154
【範本08】稽核部20××年度經營計劃書160
第4章全面預算
預算促進了企業計劃工作的開展與完善，降低了企業的經營風險與財務風險。企業進行全面預算管理就是以企業戰略目標為出發點，以市場需求為導向，建立起涉及企業生產經營各個方面的預算管理體繫。全面預算包括經營預算和財務預算，它將企業的經營目標具體化和細分化，對實現經營目標所消耗的資源進行合理的配置，指導企業生產經營活動，是一種集控制、激勵、評價等功能為一體的貫徹企業經營戰略並對企業進行內部控制的管理機制。
4.1.全面預算的內容169
4.1.1業務預算169
4.1.2財務預算170
【管理工具01】預算操作指引170
4.2.全面預算的編制程序179
4.2.1準備階段179
【管理工具02】全面預算啟動作業指引182
【管理工具03】預算啟動會議作業指引188
【管理工具04】××公司全面預算編制大綱191
4.2.2編制階段193
【管理工具05】××費用預算工作底稿193
【管理工具06】××費用預算表（1）193
【管理工具07】××費用預算表（2）194
【管理工具08】費用預算分月彙總表194
【管理工具09】部門人員配置預算表197
【管理工具10】部門月人均費用標準198
【管理工具11】部門人員費用預算表198
【管理工具12】部門專項費用月度預算明細表199
【管理工具13】部門固定資產采購計劃及預算表200
【管理工具14】部門其他費用預算明細表200
4.2.3初審階段201
4.2.4討論階段201
4.2.5決策下發201
4.2.6簽訂業績合同201
【管理工具15】業績合同模板205
4.3.各預算單位的業務預算207
4.3.1銷售預算編制207
【管理工具16】銷售收入預算表209
【管理工具17】.應收賬款預算表209
【管理工具18】.銷售收入預算及應收賬款預算彙總表210
4.3.2生產預算編制213
4.3.3采購預算編制214
【管理工具19】材料采購預算表215
【管理工具20】備品備件采購預算表215
【管理工具21】應付賬款預算表216
4.3.4生產成本預算編制216
【管理工具22】××產品直接材料A預算表217
【管理工具23】直接材料彙總表218
【管理工具24】××產品直接人工預算219
【管理工具25】.制造費用預算表219
4.3.5運營成本預算編制220
【管理工具26】銷售費用預算表222
【管理工具27】財務費用預算表223
4.3.6資本支出預算編制226
【管理工具28】資本性支出預算表227
4.3.7現金預算編制228
【管理工具29】現金預算表229
4.3.8預計報表編制229
【管理工具30】.預算損益表230
【管理工具31】預計資產負債表231
【管理工具32】預計現金流量表232
4.4.全面預算的執行與考核235
4.4.1預算的實施235
4.4.2預算執行情況報告制度235
【管理工具33】成本預算執行反饋月（季、年）報表236
【管理工具34】費用預算執行反饋月（季、年）報表236
【管理工具35】利潤預算執行反饋月（季、年）報表237
4.4.3預算監控體繫237
4.4.4預算調整241
4.4.5預算考核242
4.5.全面預算管理溝通計劃244
4.5.1實施溝通的目的244
4.5.2溝通成功的關鍵因素244
4.5.3預算管理溝通計劃的主要內容245
【範本01】某公司的全面預算管理溝通計劃246
第5章年度經營計劃與全面預算的落地
有效的年度經營計劃和全面預算方案能夠讓企業的資源配置實現帕累托很優，以最小的成本獲得優選的效益，但是方案若隻停留在文件上，對企業而言是沒有任何益處的。讓年度經營計劃和全面預算方案為企業帶來可觀收益的關鍵在於其執行與落地，本章將從實踐層面來解決經營計劃的落地難題。
5.1.制定計劃執行措施251
5.1.1運用魚骨圖制定措施251
5.1.2將目標與執行計劃分解251
5.2.全員參與254
5.2.1全程參與的益處254
5.2.2全程參與的使用技巧254
5.3召開總經理四大會議254
5.3.1為什麼要召開總經理四大會議254
5.3.2月度經營會議257
5.3.3月度財務分析會議265
5.3.4月度營銷會284
5.3.5月度產銷會297
5.4.進行持續改善308
5.4.1建立配套的管理體繫308
5.4.2建立常態監控機制309
5.4.3提高員工素質310
【範本01】工程部年度經營計劃執行表310
【範本02】PMC部年度經營計劃執行總表313
【範本03】品質部年度經營計劃執行總表319
【範本04】財務部年度經營計劃執行表329
參考文獻332

經營計劃與全面預算管理是企業對各部門的資源進行分配、調節和控制，以便有效地組織和協調日常生產經營活動，最終實現經營目標的過程。本書從分析企業的發展階段入手，介紹了年度經營計劃與全面預算管理的意義和導入方法。作者按照目標體繫建立、年度經營計劃制訂、全面預算制定、年度經營計劃與全面預算落地的順序，並且結合大量成功案例，深入地講解了經營計劃與全面預算管理的實施步驟、實施方式、使用技巧和注意事項。書中提供了大量實用的表格和管理制度實戰範本，可以幫助企業提高戰略管理能力和資源使用效率、提升核心競爭力。本書適合企業各級管理人員和企業咨詢師、培訓師，以及高校相關專業師生閱讀、使用。

唐政 編