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前言
第一章 公司設立的財稅問題/1
第一節 注冊資本是否越高越好/1
一、法律對注冊資本有什麼規定/1
二、認繳注冊資本是否不需要承擔賠償責任/1
三、認繳和實繳的注冊資本如何記賬/2
四、公司注銷後，股東的責任是否“清零”/3
第二節 初始營運資金如何組合/5
一、股權投資（單純注資）在未來會有什麼障礙/6
二、股債混投（入資和借款共存）在未來會有什麼風險/7
第三節 技術投資有哪些陷阱/9
一、技術投資是否繳納增值稅/9
二、法人企業以技術投資是否繳納企業所得稅/10
三、個人以技術投資是否繳納個人所得稅/13
四、哪些技術可享受稅收優惠/16
五、被投資方接受技術投資發生的攤銷額可否稅前扣除/17
第四節 股權如何分配/20
一、同股是否一定同權/20
二、口頭約定利益分配有什麼風險/22
三、“亡羊”後如何“補牢”/23
第五節 異地設立公司的稅收風險/24
一、異地優惠政策是否合規/24
二、異地設立的公司經營是否合規/25
第二章 銷售業務的財稅問題/27
第一節 賣什麼：以科技企業為例/27
一、產品嵌有軟件如何賣/27
二、產品和服務共存如何賣/31
三、多種服務共存如何賣/34
四、銷售使用過的固定資產如何納稅/38
五、銷售使用過的固定資產如何記賬/44
第二節 怎麼賣/45
一、買產品贈產品如何納稅/45
二、買產品贈服務如何納稅/47
三、買服務贈產品如何納稅/49
四、買服務贈服務如何納稅/51
五、商業如何納稅/53
六、消費送積分如何納稅/55
七、消費送紅包如何納稅/57
第三節 賣給誰/58
一、如何找出關聯方/58
二、關聯交易定價不合理是否會被納稅調整/63
三、關聯交易該如何合理定價/63
第四節 誰來賣/66
一、以自然人作為渠道商的涉稅風險/66
二、“傭金”模式發展渠道商的涉稅風險/67
三、發展渠道商的建議（從稅收角度）/69
第三章 采購業務的財稅問題/70
第一節 采購合同約定買方負擔全部稅款的稅務風險/70
一、合同約定他人負擔全部稅費是否合法/70
二、約定他人負擔稅費是否可以免除自己的納稅義務/71
三、簽訂稅費轉嫁合同需重點關注什麼內容/72
第二節 支付個人房屋租賃服務費的財稅風險/72
一、替出租人負擔的稅款可否在承租人稅前扣除/73
二、如何簽訂租賃合同可將替出租人負擔的稅費在稅前扣除/74
三、替出租人繳納的稅款如何做會計處理/74
第三節 支付個人車輛租賃服務費的稅收風險/75
一、無租賃合同租用個人車輛支出有什麼稅收風險/75
二、有租賃合同租用個人車輛支出需注意什麼問題/76
三、個人取得車輛租賃收入需繳納什麼稅款/77
四、“私車公用”的幾個實用建議/78
第四節 支付餐飲服務費的稅收風險/78
一、哪些費用是招待費/79
二、出差期間的餐費是否屬於招待費/79
三、會議期間的餐費是否屬於招待費/80
四、福利性質的餐費是否屬於招待費/80
五、招待費在財務和稅務界定不一致時如何處理/80
第五節 支付禮品費的稅收風險/81
一、招待費的界定/81
二、業務宣傳費的界定/82
三、禮品支出屬於招待費還是宣傳費/82
四、實務中發生的禮品支出該如何處理/83
第六節 支付員工商業保險的稅收風險/84
一、為員工支付的補充保險是否可以稅前列支/84
二、為員工支付的意外險是否可以稅前列支/85
三、為員工支付的特殊工種險是否可以稅前列支/86
四、為員工支付的商業健康險是否可以稅前列支/86
五、為員工支付的雇主責任險是否可以稅前列支/87
第七節 支付福利費的財稅風險/88
一、哪些支出屬於福利費/88
二、福利費在稅前列支需注意哪些問題/90
第八節 支付旅遊費的稅收風險/93
一、旅遊是否屬於員工的工資所得/93
二、旅遊是否屬於福利費/94
三、旅遊費支出的進項稅額能否抵扣/95
第九節 報銷個人支出的稅收風險/96
一、個人支出在公司報銷可否稅前列支/97
二、個人支出在公司報銷是否繳納個人所得稅/98
第四章 發票的涉稅風險/99
第一節 如何界定有效發票/99
一、哪些票據屬於不合規發票/100
二、真實入賬的發票是否一定可以作為稅前列支的憑證/107
第二節 發生銷售業務是否都可開具增值稅專用發票/108
一、“營改增”政策規定的情形/108
二、銷售固定資產和舊貨/109
三、商業企業零售物品/109
四、銷售非臨床用人體血液/110
五、自然人發生的應稅行為/110
第三節 增值稅一般納稅人進項稅額抵扣/111
一、哪些憑據可作為進項稅額抵扣憑證/111
二、增值稅專用發票在什麼情況下不能作為進項稅額抵扣憑證/115
三、增值稅進項稅加計抵扣/118
第四節 虛K增值稅發票有哪些風險/122
一、虛K增值稅專用發票有哪些行政和刑事處罰/123
二、虛K增值稅普通發票有哪些行政和刑事處罰/124
第五節 非法購買增值稅發票的涉稅風險/125
一、非法購買真實發票是否需要補繳稅款/125
二、非法購 有什麼行政處罰/126
三、非法購 有什麼刑事處罰/126
第五章 資產管理的財稅問題/128
第一節 固定資產的財稅問題/128
一、單價多少可計入固定資產/128
二、固定資產殘值率如何確定/134
三、固定資產折舊年限如何確定/135
第二節 無形資產的財稅問題/138
一、單價多少屬於無形資產/138
二、無形資產可以按多少年攤銷/140
三、采購取得無形資產如何記賬/142
四、自主研發取得無形資產如何記賬/143
五、如何建立研發費用輔助核算賬/150
第三節 應收賬款的財稅問題/153
一、壞賬損失是否可以稅前扣除/154
二、壞賬損失是否必須稅前扣除/157
第四節 存貨（禮品）的財稅問題/158
一、贈品送出時是否要按視同銷售貨物申報增值稅/159
二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報增值稅/162
第五節 金融資產的財稅問題/163
一、什麼是金融資產/164
二、持有股權（票）類金融資產要繳哪些稅/165
三、持有債權（券）類金融資產要繳哪些稅/168
四、持有基金類金融資產要繳哪些稅/170
第六章 個人所得稅的涉稅風險/174
第一節 福利費的涉稅風險/174
一、個人取得的福利費到底是否免稅/174
二、公司為員工負擔的補充保險，個人是否需繳納個稅/178
三、財務人員代扣個稅取得的返還款獎勵是否還需繳納個稅/182
第二節 從公司借款的涉稅風險/183
一、股東從公司借款有什麼稅收風險/183
二、員工從公司借款有什麼稅收風險/184
第三節 合伙人取得合伙企業收益的涉稅風險/185
一、從合伙企業分回的股息可否享受減免稅優惠/186
二、從合伙企業分回的股票（權）轉讓所得可否享受減免稅優惠/187
第四節 權益轉增注冊資本或股本涉及的個稅風險/190
一、非上市、非掛牌企業權益轉增注冊資本或股本，個人股東是否繳納個人所得稅/190
二、上市或掛牌企業權益轉增股本，個人股東是否繳納個人所得稅/193
第五節 股權激勵的涉稅風險/195
一、如何選擇激勵對像/195
二、如何確定激勵的股權比例/196
三、通過平價轉讓股權實現激勵有哪些風險/197
四、通過原股東代持實現激勵有哪些風險/197
五、通過稅收優惠進行股權激勵有哪些障礙/198
第六節 個人轉讓股權的涉稅風險/200
一、股權是否可以平價轉讓/200
二、股權轉讓價格不合理會如何核定/201
三、以激勵為目的的股權轉讓策劃方法/203
四、轉讓認繳股權的現實問題/204
第七節 常見個稅策劃方案的涉稅風險/211
一、常見個稅策劃方案有什麼風險/212
二、利用專項附加稅前扣除需要注意的問題/218
三、利用年終獎策劃個稅需要注意的問題/228
四、利用海南自貿港策劃個稅需要注意的問題/230
第七章 稅收優惠/234
第一節 小微企業、小型微利企業和小規模納稅人的稅收優惠/234
一、小微企業、小型微利企業、小規模納稅人如何區分/234
二、小微企業有哪些稅收優惠/238
三、小型微利企業有哪些稅收優惠/240
四、小規模納稅人有哪些稅收優惠/244
第二節 高新技術企業的稅收優惠/248
一、高新技術企業的認定需要滿足哪些條件/248
二、申報高新技術企業需要提交哪些資料/258
三、獲得高新技術企業資格是否一定可以享受稅收優惠/259
四、虧損結轉年限/263
第三節 軟件企業和軟件產品的稅收優惠/265
一、軟件企業優惠/265
二、軟件企業應滿足哪些條件/268
三、軟件企業如何享受稅收優惠/272
四、軟件產品有哪些稅收優惠/273
第四節 研發費用加計扣除的稅收優惠/276
一、哪些企業發生了研發費用也不能享受稅收優惠/277
二、什麼樣的研發活動纔算是真正的研發活動/278
三、哪些研發費用可以加計扣除/279
四、加計扣除的研發費用要如何核算/292
五、研發費用加計扣除的稅收優惠如何享受/293
第五節 技術轉讓的稅收優惠/294
一、技術轉讓是否一定可以享受增值稅免稅優惠/294
二、技術轉讓有哪些企業所得稅優惠/295
三、有哪些技術可以享受稅收優惠/296
四、如何正確計算技術轉讓所得/297
五、減半征收是否可以按15%減半/300
六、享受技術轉讓所得優惠對會計核算有什麼要求/301
七、母子公司之間轉讓技術是否可以享受所得稅優惠/302
八、技術轉讓稅收優惠如何享受/303
九、技術轉讓優惠的實務應用/304
第八章 稅務稽查及策劃/306
一、查誰/307
二、誰查/309
三、查什麼/309
四、怎麼罰/311
五、怎麼辦/312
