個人所得稅征收管理、企業稅務/財務人員彙算清繳業務精進、案頭參考■每章都有精彩視頻講解■手機掃一掃書內二維碼 ■全方位掌握個稅征納實操★84個案例 精準解析年終獎等個稅難點、疑點、熱點問題★183張圖表 搞定代扣代繳、彙算清繳與納稅申報重點事項全面解讀：九類所得的個稅征管分類梳理：三類資本財產所得難點繫統講解：綜合所得的彙算清繳深度探秘：涉外個稅的處理技巧

●第一章個人所得稅概述
第一節個人所得稅簡介
一、所得與所得稅
二、個人所得稅的產生
三、個人所得稅的特點與功能
四、個人所得稅的類型
五、我國個人所得稅的立法與修訂進程
第二節綜合與分類相結合稅制改革的主要內容
一、既有個人所得稅稅制存在的主要問題
二、改革的主要內容
第二章個人所得稅法的基本要素
第一節納稅義務人與扣繳義務人
一、納稅義務人
二、扣繳義務人
第二節征稅項目
一、征稅對像
二、稅源與稅目
三、個人所得稅征收項目
第三節稅率
一、稅率種類
二、速算扣除數
三、個人所得稅稅率
第四節計稅依據
一、計稅依據概述
二、 折算
第三章綜合所得
第一節征稅範圍
一、綜合所得的計征項目
二、工資、薪金所得
三、勞務報酬所得
四、稿酬所得
五、特許權使用費所得
第二節扣除項目
一、綜合所得的扣除項目
二、基本費用扣除
三、專項扣除
四、專項附加扣除
五、依法確定的其他扣除
第三節專項附加扣除
一、子女教育
二、繼續教育
三、大病醫療
四、住房貸款利息
五、住房租金
六、贍養老人
七、辦理扣除的時間
八、專項附加扣除信息報送
九、暫停享受扣除與追補扣除
十、後續核查與管理
第四節公益捐贈支出
一、公益捐贈稅前扣除
二、全額扣除的捐贈支出
第五節應納稅額
一、應納稅所得額
二、稅率
三、應納稅額的計算
第六節工資、薪金所得
一、應納稅所得額
二、費用扣除
三、應納稅額
四、不含稅收入的換算
五、全年一次性獎金
六、央企負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵
七、單位低價向職工售房
八、解除勞動關繫取得的一次性補償收入
九、內部退養取得的一次性收入
十、提前退休人員的一次性收入
第七節勞務報酬、稿酬與特許權使用費所得
一、勞務報酬所得
二、稿酬所得
三、特許權使用費所得
四、 不附征個人所得稅
第四章經營所得
第一節經營所得概述
一、征稅範圍
二、納稅義務人
三、應納稅所得額
四、稅率
五、應納稅額
六、虧損及其彌補
七、資產的稅務處理
八、2018年第四季度個人所得稅的計算
九、境外已繳稅款抵免
十、殘疾人員興辦或參與興辦企業的稅收優惠問題
十一、清算所得的個人所得稅處理
第二節稅前扣除
一、經營所得的扣除項目
二、不得稅前扣除的項目
三、按規定標準扣除的項目
四、投資者減除費用
五、案例分析
第三節自然人合伙人的個人所得稅
一、應稅項目的確定
二、合伙人應納稅所得額的確定
三、合伙創投企業個人合伙人投資抵扣應納稅所得額
四、創投企業單一投資基金核算優惠
第四節特殊行業個人所得稅處理
一、律師事務所從業人員的個人所得稅處理
二、建安工程作業人員的個人所得稅處理
三、出租車駕駛員的個人所得稅處理
四、演出市場的個人所得稅處理
第五節經營所得的核定征收
一、經營所得核定征收概述
二、個人獨資與合伙企業的核定征收
三、個體工商戶的定期定額征收
第六節征收管理
一、征收管理相關規定
二、經營所得納稅人自行納稅申報表
三、綜合案例分析
第五章利息、股息、紅利所得
第一節征稅範圍
一、征稅範圍的一般規定
二、征稅範圍的具體界定
第二節應納稅額
一、應納稅所得額
二、應納稅額的計算
三、核定征收
第三節盈餘積累轉增股本
一、盈餘積累轉增股本分期納稅
二、征收管理
第六章財產租賃所得
第一節納稅人與征稅範圍
一、納稅義務人
二、征稅範圍
第二節應納稅所得額與應納稅額
一、應納稅所得額
二、稅率
三、應納稅額
第三節特殊事項的處理
一、轉租財產的處理
二、個人出租住房所得的處理
三、個人投資設備的處理
第七章財產轉讓所得
第一節財產轉讓所得概述
一、征稅範圍
二、應納稅所得額
三、稅率與應納稅額
四、營改增對財產轉讓所得的影響
五、納稅前置
第二節非貨幣性資產投資
一、非貨幣性資產投資的界定
二、應稅項目的確定
三、應納稅所得額
四、納稅人與納稅地點
五、非貨幣性資產投資分期繳稅
六、納稅申報
七、備案表及其填報
八、技術成果投資選擇性稅收優惠
第三節轉讓上市和掛牌公司股票所得
一、轉讓上市公司股票所得
二、轉讓新三板掛牌公司股票所得
第四節轉讓限售股所得
一、應稅限售股的界定與分類
二、轉讓限售股的界定
三、應納稅額的計算
四、征收管理
五、企業轉讓限售股的所得稅處理
六、轉讓限售股的增值稅處理
第五節轉讓非上市公司股權所得
一、納稅人與應稅項目
二、股權轉讓收入
三、股權原值和合理費用
四、納稅申報
五、以轉讓資產方式轉讓股權
六、個人終止投資經營收回款項所得
七、收回轉讓股權的處理
第六節房地產轉讓所得
一、住房轉讓所得
二、其他房產轉讓所得
三、轉讓離婚析產房屋所得
四、個人轉讓受贈房產所得
第七節其他財產轉讓所得
一、買賣虛擬貨幣所得
二、購買和處置債權所得
三、個人轉讓汽車所得
第八節財產拍賣所得
一、征稅項目
二、應納稅所得額
三、核定征收
四、代扣代繳
五、房屋拍賣所得
第八章偶然所得
第一節偶然所得概述
一、征稅範圍
二、每次的確定
三、應納稅額計算
第二節具體征稅項目
一、個人提供擔保獲得的收入
二、個人無償受贈房屋所得
三、企業促銷展業贈送禮品
四、網絡紅包收入
五、從省級以下政府部門取得的一次性獎勵
六、企業向個人支付的不競爭款項所得
七、顧客額外抽獎獲獎所得
八、有獎儲蓄中獎所得
九、有獎發票獎金所得
十、博彩所得
第九章減免稅優惠
第一節法定免征
一、省部級和外國組織、國際組織特定獎金優惠
二、國債和國家發行的金融債券利息優惠
三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼優惠
四、福利費、撫恤金、救濟金優惠
五、保險賠款免征優惠
六、軍人的轉業費、復員費、退役金免征優惠
七、安家費、退職費、退休費、離休費、離休生活補助費優惠
八、使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得優惠
九、國際公約、協議中規定免稅的所得優惠
十、國務院規定的其他免稅所得
第二節法定減征
一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征
二、因自然災害遭受重大損失的減征
三、國務院規定的其他減稅情形
第三節投資抵扣優惠
一、天使投資個人投資抵扣所得額優惠
二、合伙創投企業個人合伙人投資抵扣
三、創業投資企業個人合伙人的稅務處理
四、個人所得稅減免稅事項報告表
第四節其他優惠
一、破產安置費和解除勞動合同補償金稅收優惠
二、軍轉擇業與再就業扶持稅收優惠
三、獎金個人所得稅優惠
四、符合條件的外籍專家工資、薪金稅收優惠
五、外籍個人的津補貼稅收優惠
六、外籍個人從外商投資企業取得股息紅利所得稅收優惠
七、支持住房稅收優惠
八、支持金融資本市場發展稅收優惠
九、社會保險與公積金稅收優惠
十、從事“四業”所得暫免征收個人所得稅優惠
十一、支持體育事業發展稅收優惠
十二、遠洋船員工資、薪金稅收優惠
十三、代扣代繳稅款手續費稅收優惠
十四、支持新冠肺炎疫情防控稅收優惠
第十章股權激勵所得
第一節上市公司股權激勵所得
一、股權激勵的發展與政策體繫
二、股票期權
三、性股票
四、股票增值權
五、股權獎勵
六、征收管理
第二節非上市公司股權激勵所得
一、股權激勵遞延納稅及其適用條件
二、股票（權）期權
三、性股票
四、股權獎勵
五、備案與管理
第三節科研機構與高校科技成果轉化獎勵所得
一、科研機構與高校科技成果轉化股權獎勵的處理
二、職務科技成果轉化現金獎勵的處理
第四節非居民個人的股權激勵所得
一、股權激勵所得境內、境外來源的劃分
二、股權激勵境內應計稅收入額的計算
三、非居民個人股權激勵所得應納稅額的計算
四、非居民個人取得上市公司股權激勵延期納稅
五、高新技術企業轉化科技成果股權獎勵分期繳納
第十一章無住所個人所得稅
第一節無住所個人所得稅概述
一、稅收管轄權
二、居民個人與非居民個人
三、居住時間與工作時間
第二節所得來源地的判定
一、來源於中國境內所得的判定原則
二、工資、薪金所得來源地的判定
三、數月獎金或股權激勵所得來源地的判定
四、高管人員報酬所得來源地的判定
五、企業所得稅所得來源地的判定
六、境內銷售貨物、勞務或發生應稅行為
第三節無住所個人所得稅優惠
一、居住不超過90日境內所得境外雇主支付部分免稅
二、居住累計滿183天的年度連續不滿六年境外所得境外支付免稅
第四節工資薪金所得收入額計算
一、工資薪金所得境內應稅收入額的確定方法
二、非居民個人工資薪金收入額的計算
三、居民個人工資薪金收入額的計算
四、無住所高管人員工資薪金收入額的計算
第五節無住所個人稅款計算
一、無住所非居民個人稅款的計算
二、無住所居民個人稅款的計算
第六節無住所個人稅收協定的適用
一、無住所個人稅收協定待遇的享受
二、無住所個人適用受雇所得條款
四、無住所個人適用董事費條款
五、無住所個人適用特許權使用費或者技術服務費條款
第七節無住所個人所得稅征收管理
一、非居民個人的計稅方法
二、代扣代繳與自行申報
三、境內雇主報告境外關聯方支付工資薪金所得
四、境內受雇境外支付工資薪金所得的納稅申報
五、個人工資薪金及實際在境內工作期間的證據
六、非居民個人享受協定待遇管理
七、中國稅收居民身份證明及其開具
第十二章居民個人境外所得個人所得稅
第一節境外所得個人所得稅處理
一、來源於境外所得的判定
二、境外所得的計稅方法
三、納稅期限與納稅地點
四、“走出去”企業相關個人的預扣預繳與信息報告
第二節境外所得抵免
一、緩解和消除國家間重復征稅的方法
二、抵免限額的計算
三、可抵免的境外所得稅稅額
四、抵免與結轉抵免
五、抵免憑證與追補抵免
六、境外所得抵免案例分析
第十三章代扣代繳、彙算清繳與納稅申報
第一節扣繳申報
一、扣繳義務人
二、全員全額扣繳申報
三、扣繳申報期限
四、居民個人綜合所得的預扣預繳
五、非居民個人勞動所得的代扣代繳
六、分類所得的代扣代繳
七、扣繳手續費
八、信息提供與處理
第二節自行申報
一、自行申報情形
二、綜合所得彙繳申報
三、取得經營所得的納稅申報
四、取得應稅所得沒有扣繳義務人的納稅申報
五、扣繳義務人未扣繳稅款的納稅申報
六、取得境外所得的納稅申報
七、因移居境外注銷中國戶籍的納稅申報
八、非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的納稅申報
九、國家稅務總局規定需要辦理自行申報的其他情形
第三節綜合所得彙算清繳
一、綜合所得彙算清繳內容
二、需辦理綜合所得彙算清繳的納稅人
三、彙算清繳可享受的稅前扣除
四、彙算清繳時間與辦理方式
五、申報信息及資料留存
六、接受彙算清繳申報的稅務機關
七、彙算清繳的退稅與補稅
八、綜合所得彙算清繳簡易申報案例分析
九、保險營銷員彙算清繳與納稅申報案例分析
十、無住所居民個人彙算清繳與納稅申報案例分析

2020年個稅新政解讀、彙算清繳、納稅申報大全
★繫統梳理個人所得稅政策體繫
詳細講解新《個人所得稅法》及其實施條例主要內容，以及財政部、稅務總局出臺的個稅配套政策；
★突出個人所得稅政策變化
以案例形式突出無住所個人代扣代繳（預扣預繳）與彙算清繳、境外所得抵免的計算與納稅申報等新變化；
★深度解析熱點、難點、疑點案例
包括：保險營銷員與證券經紀人傭金收入、居民個人全年一次性獎金、央企負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵、單位低價向職工售房、解除勞動關繫取得的一次性補償收入、內部退養取得的一次性收入、提前退休人員的一次性收入等熱點、難點案例

吳健，王會，吳冠樺 著 吳健,王會,吳冠樺 編