●第一章 房地產開發業務及其會計核算、涉稅基本知識
第一節 房地產開發業務基本知識
一、房地產開發相關概念
二、房地產開發主要業務活動
三、房地產開發企業項目運作方式分類
四、房地產開發的主要階段
第二節 房地產開發企業會計核算概述
一、營業收入
二、開發成本
三、營業成本
四、期間費用
五、應交稅費
六、利潤
第三節 房地產開發企業涉稅影響
一、房地產開發企業運行特點對稅收的影響
二、房地產開發涉及稅種概述
第二章 房地產開發環節涉稅資料及對應涉稅檢查要點
第一節 開發項目前期準備階段
一、項目可行性研究環節
二、購置開發用地環節
三、取得建設用地規劃許可證環節
四、項目規劃設計與報建環節
第二節 開發項目工程實施階段
一、房屋拆遷、安置環節
二、開發項目工程建設準備環節
三、施工隊伍招投標環節
四、開發項目施工建設環節
五、開發項目竣工驗收環節
第三節 房地產銷售階段
一、取得《銷(預)售許可證》環節
二、房地產銷售的前期環節
三、簽訂買賣合同環節
四、房款的收取和催收環節
五、交付驗收環節
六、利潤分配環節
第四節 物業保有階段
一、房地產開發企業將開發產品轉自用
二、房地產開發企業出租開發產品
第三章 房地產開發企業按財務核算三要素及稅種檢查要點
第一節 銷售收入的稅務檢查
一、銷售收入檢查需要歸集查閱的資料
二、銷售收入檢查涉及的主要科目
三、銷售收入檢查涉及的主要稅收政策
四、銷售收入方面的常見稅收問題及檢查要點
第二節 成本費用的稅務檢查
一、成本費用檢查需要歸集查閱的資料
二、成本費用檢查涉及的主要科目
三、成本費用檢查涉及的稅收政策
四、成本費用方面的常見稅收問題及檢查要點
第三節 房地產開發企業經營成果的稅務檢查
一、經營成果檢查需要歸集查閱的資料
二、經營成果檢查涉及的主要科目
三、經營成果檢查涉及的稅收政策
四、經營成果方面的常見稅收問題及檢查要點
第四節 土地增值稅清算涉及企業所得稅問題的處理與檢查
一、土地增值稅清算涉及的退稅政策
二、進行企業所得稅檢查時對土地增值稅清算成果的應用
第五節 其他稅種的稅務檢查
一、房產稅
二、城鎮土地使用稅
三、印花稅
四、個人所得稅
第四章 房地產開發企業特殊涉稅業務檢查處理要點
第一節 房地產合作開發的稅務處理
一、房地產合作開發的概念
二、合作建房的增值稅(營改增前為營業稅)處理
三、合作建房的企業所得稅處理
四、合作建房的土地增值稅處理
五、合作建房中特殊情況的房產稅處理
六、合作建房的稅務檢查
七、合作建房涉稅處理案例分析
第二節 代建工程的稅務處理
一、僅收取代建手續費的代建行為
二、其他類型的代建行為
三、代建工程的企業所得稅處理
四、代建工程涉稅問題檢查
第三節 視同銷售行為的稅務處理
一、視同銷售行為的營業稅規定
二、視同銷售行為的增值稅規定
三、視同銷售行為的土地增值稅規定
四、視同銷售行為的企業所得稅規定
五、無償贈送商品房的綜合稅務處理案例分析
六、視同銷售行為的稅務檢查
第四節 房地產開發企業特殊促銷業務的稅務處理
一、銷售(營銷)商品房贈送物品的處理
二、售後回租(經營性)的處理
三、售後回購的處理
第五節 地下建築涉稅問題處理
一、土地出讓金的涉稅處理
二、地下車庫(位)的土地增值稅處理
三、地下人防設施的涉稅處理
第六節 拆遷還房問題的處理
一、拆遷還房的主要形式
二、營業稅處理
三、增值稅處理
四、土地增值稅處理
五、企業所得稅處理
六、拆遷還房涉稅審計檢查
第七節 發票檢查中發票違規行為涉及的相關處理
一、取得的增值稅處理
二、取得虛開的增值稅專用發票的企業所得稅稅前扣除
第五章 房地產開發企業土地增值稅清算檢查要點
第一節 土地增值稅清算檢查風險模型
第二節 土地增值稅預征、核定征收政策及檢查
一、土地增值稅預征
二、土地增值稅核定征收
第三節 土地增值稅清算項目的確定
一、確定清算項目需要歸集的資料
二、確定清算項目涉及的政策
三、稅務檢查要點
第四節 土地增值稅清算應歸集的資料
一、土地增值稅清算需要歸集的資料
二、土地增值稅清算中產生的資料
三、分期、分項計算資料的應用
第五節 轉讓房地產收入總額的確定及檢查
一、土地增值稅清算涉及的房地產轉讓數據和資料
二、需要查看的科目
三、轉讓房地產收入涉及的政策
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