●第一章數字經濟下的全球稅制透明化
第一節數字科技與新商業模式
第二節數字經濟發展現狀
第三節全球稅制透明化與稅收競爭
第二章國際稅收管轄權
第一節國際稅收的體繫與原則
第二節國際稅法規則
第三節國際稅法的基本原則
第四節國際稅收管轄權的認定
第三章國際重復征稅與國際避稅
第一節國際重復征稅
第二節逃稅與避稅
第三節國際避稅類型
第四節不同類型跨國公司的避稅手段
第五節防止國際避稅的方法
第四章數字經濟背景下的國際稅收
第一節國際組織稅收條約範本
第二節OECD稅收協定範本
第三節BEPS之前的常設機構定義
第四節國際相關案例
第五章國際反避稅的BEPS行動計劃
第一節BEPS行動方案中的常設機構定義
第二節數字化稅收挑戰
第三節主要國家的稅收協定與所得確認
第四節國際案例的再分析
第五節跨國公司利潤轉移與:BEPS指標的關聯性研究
第六章國際反避稅的海外稅收遵從法案
第一節美國海外稅收遵從法案
第二節IGA模型分類及簽訂國家
第三節主要國家對FATCA的反應
第四節FATCA對金融機構的衝擊
第七章結論與建議
第一節應對數字經濟的BEPS行動計劃
第二節數字電商課稅新框架構想
第三節積極應對全球透明化的稅制改革方向
主要參考文獻
後記
本書在寫作方法上力求做到規範分析和實證分析相結合,理論與實踐相結合,在內容上盡量反映國內外近期新研究成果,跟蹤我國的經濟改革實踐,結構完整、內容豐富、實用性強。本書的主要特點如下:其一,繫統地研究了國際稅收管轄權的發展脈絡,歸納分析了國際重復征稅的原因、國際避稅的傳統手段與防治方法,並針對數字經濟發展的背景分析國際避稅的新方法;其二,本書從全球稅制透明化的觀點來研究國際避稅和反避稅問題,考察BEPS行動計劃和FATCA法案的立法目的和制度設計,並通過案例分析、實證分析等方法,研究數字化稅收的反避稅作用;其三,本書的研究結合了國際稅收、國際稅法、國際經濟學以及公共經濟學的理論觀點,從交叉學科角度綜合分析國際避稅和反避稅問題,拓展了相關學科的研究領域;其四,本書提出結合OECD的BEPS行動計劃和美國的FATCA等國外的法規,分析和完善我國稅收法律制度、參與國際稅收競爭的戰略,這是研究我國涉外等