●前言
第一篇企業預算管理總論
第1章預算在企業管理控制繫統中的地位2
1.1關於預算管理3
1.1.1預算管理繫統的原理3
1.1.2預算管理繫統及實施流程4
1.1.3預算管理的真實目的：培養團隊看向未來的能力11
1.2預算管理控制與戰略管理控制的關繫12
1.2.1預算管理控制在戰略目標與戰略執行之間起到橋梁作用12
1.2.2預算管理控制是戰略目標實現的合理保證12
1.2.3預算管理控制體繫是一種市場導向的戰略控制方法13
1.2.4預算管理為整合企業管理控制繫統提供了基礎14
1.3預算管理在企業管理控制繫統中的地位15
1.3.1管理控制繫統中預算管理功效的理論分析15
1.3.2管理控制繫統中預算管理的功能定位17
1.3.3以預算管理為導向構建管理控制繫統模型的特點19
1.3.4構建以預算管理為導向的企業管理控制繫統的具體措施20
1.3.5案例的進一步思考：以預算管理為導向的管理控制體繫的構建環節24
第二篇預算管理前饋控制技巧
第2章預算前期準備實務28
2.1企業管理診斷概述29
2.1.1企業管理診斷的內容及框架29
2.1.2企業管理診斷基本方法31
2.1.3企業管理診斷實務34
2.2預算管理診斷方法46
2.2.1預算管理診斷基本框架46
2.2.2預算管理診斷實務47
2.3企業預算管理的解決之道56
2.3.1預算組織保障：構築預算有效性的第一道屏障57
2.3.2預算過程控制：夯實預算的基礎61
第3章企業組織流程優化整合實務77
3.1企業組織架構梳理78
3.1.1企業組織架構概述78
3.1.2組織架構梳理流程80
3.1.3組織架構梳理實務80
3.2企業崗位職責制定方法81
3.2.1崗位職責的含義82
3.2.2崗位職責的構建方法82
3.2.3公司部門崗位職責制定案例84
3.3企業業務流程優化方法89
3.3.1業務流程概述89
3.3.2業務流程優化案例91
3.4細化財務核算及管理流程114
3.4.1財務核算細化114
3.4.2案例分享：企業內部財務核算及管理流程制定116
第4章預算標準的制定138
4.1生產成本定額的制定方法139
4.1.1生產成本定額制定與組織架構的選擇139
4.1.2生產成本定額制定的方法140
4.1.3案例分享：企業生產成本定額的制定143
4.2物料清單（BOM）的制定145
4.2.1BOM的準備145
4.2.2BOM的制定案例146
4.3期間費用定額的制定方法147
4.3.1制定期間費用定額的基本方法147
4.3.2案例分享：企業費用管理制度的制定149
第三篇預算編制、執行控制技巧
第5章預算啟動實務164
5.1預算啟動內容概述165
5.1.1預算啟動165
5.1.2預算啟動的範圍165
5.1.3預算啟動的內容165
5.2預算啟動會議基本制度範例168
5.3預算啟動會議流程說明170
5.3.1預算啟動會議前的準備170
5.3.2預算啟動工作流程責權分工170
5.3.3預算啟動流程圖172
第6章預算管理制度制定173
6.1預算管理組織機構的構建174
6.1.1預算管理委員會174
6.1.2預算專職機構175
6.2預算管理基本制度示例177
6.2.1預算管理制度的保障177
6.2.2預算管理基本制度範本178
6.3預算管理實施細則制定示例187
6.3.1預算管理實施細則制定的重要性187
6.3.2預算管理實施細則制定範本188
6.4專項預算管理制度制定示例200
6.4.1資金預算管理制度制定200
6.4.2滾動預算管理辦法的制定205
第7章預算管理編制實務210
7.1建立共同的願景：預算目標制定流程實務211
7.1.1預算目標確定與分解的目的211
7.1.2預算目標設定的原則211
7.1.3預算目標確定及流程212
7.1.4企業重點預算目標列示及分解217
7.1.5從預算目標到行動落實218
7.2讓預算更準確的依據：預算編制策略的制定實務220
7.2.1預算編制策略220
7.2.2預算編制策略內容220
7.2.3預算編制策略實例222
7.3讓預算更具有實操性：預算編制說明書的制定225
7.3.1預算編制的基本假定225
7.3.2預算編制說明233
7.4預算管理表單的設置245
7.4.1預算編制的十步法245
7.4.2幾種預算的編制實例249
7.4.3預算管理表單的設置263
7.5預算管理編制流程圖263
7.5.1預算SOP：預算管理編制流程263
7.5.2預算SOP管理流程圖制定264
7.6綜合案例分享：某集團公司的預算管理實例264
第8章預算調整與追加實務305
8.1預算調整權限及審批表306
8.1.1預算調整概述306
8.1.2預算調整控制307
8.1.3預算調整流程309
8.1.4預算調整審批權限310
8.1.5案例分享：預算調整權限分配311
8.2預算追加權限及審批表313
8.2.1預算追加簡述313
8.2.2預算追加程序314
8.2.3預算追加審批程序315
8.3預算調整與追加審批流程圖315
8.4案例分享：預算調整與追加管理辦法制定316
第四篇預算控制、考評與激勵操作指南
第9章預算管理責任網絡的建立320
9.1預算責任的分解落實321
9.1.1責任中心321
9.1.2責任預算323
9.1.3案例分享：預算目標責任分解案例326
9.1.4責任預算的執行329
9.1.5內部轉移價格與責任預算執行330
9.1.6預算執行與監控331
9.2預算差異分析流程圖的制定333
9.2.1預算控制333
9.2.2預算差異分析335
9.2.3預算差異分析的程序及流程圖的制定338
9.2.4案例分享：預算執行監控及差異分析流程339
9.3預算差異分析表單的制定341
9.3.1預算差異分析表單概述341
9.3.2預算差異分析表單的制定實務342
第10章預算反饋：預算分析報告實務352
10.1預算分析會議與經營分析會議的融合353
10.1.1預算反饋353
10.1.2預算分析會議353
10.1.3經營分析會議354
10.1.4公司預算分析會議與經營分析會議之間的關繫356
10.1.5公司預算分析會議與經營分析會議之間的融合357
10.1.6案例分享：預算差異分析357
10.2如何撰寫預算差異分析報告358
10.2.1預算差異分析報告概述358
10.2.2預算差異分析報告的基本內容359
10.2.3編寫預算差異分析報告時應注意的若干問題364
10.2.4編寫預算差異分析報告的基本方法365
10.2.5案例分享：預算分析報告完整案例367
10.3案例分享：內部責任報告撰寫374
10.3.1責任報告概述374
10.3.2內部責任報告撰寫方法374
10.3.3內部責任報告撰寫案例381
第11章預算與績效管理的協同384
11.1目標、績效與預算的關繫385
11.2年度經營目標責任書的制定385
11.2.1制定經營目標責任書的意義385
11.2.2經營目標責任書制定範例386
11.3預算考評制度與績效評價的融合範例393
11.3.1預算績效考評的基本要求393
11.3.2案例分享：預算考評與經營目標考核實施辦法及實施細則融合的範例394
11.3.3案例分享：預算考評與績效考評實施辦法融合的範例401
11.3.4績效考評的申訴管理辦法及申訴流程406
11.4預算激勵的方法409
11.4.1員工的激勵方法409
11.4.2有效激勵的方法和技巧412
參考文獻414

本書作者是預算管理領域的專家，本書是其多年來從事咨詢工作的精心總結。書中以作者曾經做過的一個大型咨詢項目為案例原型，對預算管理的基本理論、實務和執行要點做了全面的介紹。全書內容分為四個部分。第壹篇是企業預算管理總論，主要闡述預算在企業管理控制繫統中的地位；第二篇是預算管理前饋控制技巧，主要包括預算前期準備實務、企業組織流程優化整合實務、預算標準制定等內容；第三篇是預算編制、執行控制技巧，主要包括預算啟動實務、預算管理制度制定、預算管理編制實務、預算調整與追加實務等內容；第四篇是預算控制、考評與激勵操作指南，主要包括預算管理責任網絡的建立、預算反饋分析報告實務、預算與績效管理的協同等內容。本書第1版深受好評，被數十所大學院校選為教材，被數百家公司作為企業培訓用書使用。第2版做了重要更新。書中提供了大量現成的案例、制度、圖形、表單，可供讀者直接修改使用，是預算工作者和學習者的好幫手。