●前言
第1章 總則
1.1 企業所得稅納稅人
1.1.1 一般規定
1.1.2 特殊規定
1.2 納稅義務
1.2.1 一般規定
1.2.2 特殊規定
1.3 稅率
1.3.1 一般規定
1.3.2 具體規定
1.4 實際管理機構
1.4.1 實際管理機構定義範疇
1.4.2 非境內注冊居民企業實際管理機構的判斷
1.5 機構、場所、營業代理人
1.5.1 機構、場所範疇
1.5.2 機構、場所條件
1.6 實際聯繫
第2章 應納稅所得額
2.1 一般規定
2.1.1 應納稅所得額
2.1.2 權責發生制
2.1.3 會計處理辦法與稅收規定不一致的處理
2.1.4 年度虧損
2.1.5 清算所得
2.1.6 合伙企業應稅納稅所得額
2.2 收入
2.2.1 收入總額
2.2.2 收入的確認
2.2.3 不征稅收入
2.2.4 免稅收入
2.3 稅前扣除
2.3.1 準予稅前扣除綜合性規定
2.3.2 準予稅前扣除項目具體規定
2.3.3 不準予稅前扣除項目的綜合性規定
2.3.4 不準予稅前扣除項目具體項目
2.3.5 企業所得稅稅前扣除憑證管理
2.4 各項資產的稅務處理
2.4.1 綜合性規定
2.4.2 固定資產的企業所得稅處理
2.4.3 生產性生物資產的企業所得稅處理
2.4.4 無形資產的企業所得稅處理
2.4.5 投資資產的企業所得稅處理
2.4.6 存貨成本確定方法
2.4.7 其他
2.5 資產損失稅務處理
2.5.1 資產損失稅務處理政策
2.5.2 針對企業的資產損失事項稅務管理要求
2.6 企業重組與清算業務稅務處理
2.6.1 重組業務所得稅處理
2.6.2 清算業務所得稅處理
第3章 應納稅額
3.1 應納稅額計算
3.1.1 查賬征收企業應納稅額的計算
3.1.2 核定征收企業應納稅額的計算
3.2 境外所得已繳稅款的稅收抵免
3.2.1 有關境外所得已繳稅款抵免的綜合性規定
3.2.2 有關境外所得稅收抵免的具體規定
第4章 房地產行業稅收優惠
4.1 免稅收入
4.1.1 基本規定
4.1.2 具體規定
4.2 其他稅收優惠
4.2.1 非居民企業預提所得稅的征收管理
4.2.2 民族自治地方的減征、免征
4.2.3 加計扣除
4.2.4 優惠管理
第5章 源泉扣繳
5.1 源泉扣繳類型
5.1.1 法定扣繳
5.1.2 指定扣繳
5.1.3 特定扣繳
5.2 非居民企業稅收的征收管理
5.2.1 加強非居民稅收管理工作若干問題
5.2.2 加強非居民企業稅收協同管理辦法
5.2.3 對外支付稅收征管
5.2.4 案例分析：境內企業向境外支付服務費用時的稅務處理及注意事項
第6章 特別納稅調整
6.1 轉讓定價
6.1.1 轉讓定價稅收管理
6.1.2 成本分攤協議
6.1.3 預約定價安排
6.1.4 受控外國企業
6.1.5 資本弱化管理
6.1.6 一般反避稅管理
6.1.7 特別納稅調整期限及加收利息
第7章 征收管理
7.1 納稅地點和納稅申報
7.1.1 居民企業的納稅地點
7.1.2 非居民企業的納稅地點
7.1.3 納稅申報
7.1.4 所得計算貨幣
7.2 彙總納稅與合並納稅
7.2.1 彙總納稅與合並納稅的規定
7.2.2 彙總納稅管理
7.3 企業所得稅彙算清繳與核定征收
7.3.1 企業所得稅稅前扣除憑證管理
7.3.2 企業所得稅彙算清繳管理
7.3.3 企業所得稅核定征收
第8章 納稅申報操作實例分析
8.1 月（季）度預繳納稅申報操作實例分析
8.1.1 一般房地產開發企業月（季）度預繳納稅申報實例分析
8.1.2 跨地區經營彙總納稅企業總部月（季）度預繳納稅申報實例說明
8.1.3 跨地區經營彙總納稅企業分支機構月（季）度預繳納稅申報實例說明
8.2 年度納稅申報表填報
8.2.1 《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明
8.2.2 《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》的填報
8.2.3 《A100。00中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報
8.3 收入、支出類明細表的填報
8.3.1 《A101010一般企業收入明細表》的填報
8.3.2 《A102010一般企業成本明細表》的填報
8.3.3 《A104000期間費用明細表》的填報
8.4 納稅調整類項目明細表填報
8.4.1 《A105000納稅調整項目明細表》的填報
8.4.2 《A105010視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》的填報
8.4.3 《A105020未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》的填報
8.4.4 《A105030投資收益納稅調整明細表》的填報
8.4.5 《A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表》的填報
8.4.6 《A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表》的填報
8.4.7 《A105060廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的填報
8.4.8 《A105070捐贈支出及納稅調整明細表》的填報
8.4.9 《A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》的填報
8.4.1 0《A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填報
8.4.1 1《A10510O企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》的填報
8.4.1 2《A105110政策性搬遷納稅調整明細表》的填報
8.5 企業所得稅彌補虧損明細表填報
8.5.1 《A106000企業所得稅彌補虧損明細表》的修訂說明
8.5.2 《A106000企業所得稅彌補虧損明細表》修訂後主要變化
8.5.3 有關項目填報說明
8.6 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表填報
8.6.1 《A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》的填報
8.6.2 《A10701l符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》的填報
8.7 境外所得稅收抵免明細表填報
8.7.1 《A108000境外所得稅收抵免明細表》的填報
8.7.2 《A108010境外所得納稅調整後所得明細表》的填報
8.7.3 《A108020境外分支機構彌補虧損明細表》的填報
8.7.4 《A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》的填報
8.8 跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表填報
8.8.1 《A10900跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》的填報
8.8.2 《A109010企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表》的填報
8.9 核定征收企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表的填報
8.9.1 適用範圍
8.9.2 表頭項目
8.9.3 有關項目填報說明
8.9.4 按季度填報信息填報說明
8.9.5 按年度填報信息填表說明
《房地產企業所得稅彙算清繳操作指南》秉承查找方便、答疑解難、準確實用的宗旨，將全書分為兩大部分共八章：第一部分為第一章至第七章，主要是企業所得稅政策分類彙編，按照《企業所得稅法》及其《實施條例》的結構來進行歸類摘編，即第一章總則，第二章應納稅所得額，第三章應納稅額，第四章稅收優惠，第五章源泉扣繳，第六章特別納稅調整，第七章征收管理，歸集的相關企業所得稅政策截止日期至2019年2月中旬，對非房地產行業適用的如研發費用加計扣除、高新技術企業等稅收政策、稅收優惠等也做原則性歸集或說明，適合所有的稅務干部、納稅人或涉稅中介機構人員作為工具書查閱；第二部分為第八章納稅申報操作實例分析，主要是通過舉例來分析房地產行業企業所得稅申報表的填報，對非房地產企業所適用、填報的表單不做歸集或分析。企業所得稅申報表的填報方面，主要依據《國家稅務總局關於發布【中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類等
