部分財務管理專業綜合實訓基礎篇

第1章財務部職能、結構與財務管理流程31.1財務部門工作職能3

1.1.1財務部門工作職能3

1.1.2財務部門工作職責4

1.1.3財務部門工作目標5

1.2財務崗位職責6

1.2.1財務總監崗位職責6

1.2.2財務經理崗位職責7

1.2.3財務主管崗位職責8

1.3財務部的組織結構8

1.3.1財務部機構設置的基本原則8

1.3.2財務部常見組織結構圖9

1.4財務管理一般流程10

1.4.1財務預算、計劃編制流程10

1.4.2年度財務預算調整流程11

1.4.3資金預算管理流程12

1.4.4應收賬款管理流程13

1.4.5固定資產管理流程14

1.4.6固定資產盤點流程15

1.4.7籌資管理流程16

1.4.8投資管理流程17

1.4.9成本費用管理流程18

1.4.10日記總賬管理流程19

1.4.11記賬憑證賬務管理流程20

1.4.12財務分析管理流程21

1.4.13財務控制管理流程22

1.4.14納稅申報管理流程23

1.4.15薪酬體繫管理流程24

1.5財務管理經典案例25

案例一: 案例一: 瀘天化（集團）有限責任公司“十個統一”財務管理體繫25

案例二: 浙江金鷹股份公司內部資金控制機制27

第二部分財務核算與納稅綜合實訓篇

第2章企業財務核算綜合實訓332.1財務核算綜合實訓說明33

2.1.1實訓目的33

2.1.2實訓要求33

2.1.3前期準備34

2.1.4相關說明34

2.2企業財務核算原始資料34

2.2.1企業概況34

2.2.2會計核算方法35

2.2.3內部核算制度35

2.2.4期初資料36

2.2.5經濟業務37

2.2.6原始憑證43

2.3企業財務核算賬務處理107

2.3.1填制記賬憑證107

2.3.2登記日記賬108

2.3.3登記明細賬110

2.3.4編制科目彙總表113

2.3.5登記總賬115

2.3.6編制會計報表116

第3章財務報表分析綜合實訓118

3.1財務報表分析的目的與內容118

3.1.1從總體上認識財務報表118

3.1.2投資者對財務報表數據的關注點119

3.1.3債權人對財務報表數據的關注點124

3.1.4經營管理者對財務報表數據的關注點125

3.1.5財務報表分析的內容126

3.1.6揭示財務報表之間的鉤稽關繫127

3.2財務報表分析的方法與技巧129

3.2.1基本分析方法129

3.2.2常用分析指標138

3.2.3財務分析主要步驟140

3.2.4如何撰寫優秀的財務分析報告142

3.3財務分析綜合案例147

3.3.1公司概況147

3.3.2資金結構分析147

3.3.3償債能力分析150

3.3.4盈利能力分析151

3.3.5營運能力分析151

3.3.6發展能力分析151

3.3.7現金流量分析152

3.3.8財務分析結論155

第4章企業納稅實務綜合實訓156

4.1企業納稅實務綜述156

4.1.1工業企業納稅綜述156

4.1.2商品流通企業納稅綜述158

4.1.3服務性企業納稅綜述160

4.1.4其他企業納稅綜述161

4.2企業納稅實務綜合案例162

4.2.1案例資料162

4.2.2案例要求與指導172

4.3企業納稅實務案例處理172

4.3.1業務記賬憑證制作172

4.3.2登記涉稅明細賬173

4.3.3編制科目彙總表、試算平衡表177

4.3.4編制資產負債表、利潤表179

4.3.5填制納稅申報表180

第三部分財務預算管理綜合實訓篇

第5章財務預算管理綜合實訓2275.1財務預算管理知識準備227

5.1.1財務預算的含義227

5.1.2財務預算的編制方法227

5.1.3現金預算與預計財務報表的編制229

5.1.4財務預算的編制流程232

5.2財務預算管理案例分析232

5.2.1編制銷售預算232

5.2.2編制生產預算233

5.2.3編制直接材料消耗與采購預算234

5.2.4編制直接人工預算235

5.2.5編制制造費用預算235

5.2.6編制產品成本預算236

5.2.7編制銷售及管理費用預算236

5.2.8編制現金預算237

5.2.9編制預計損益表238

5.2.10編制預計資產負債表239

5.3財務預算管理綜合實訓239

實訓資料239

第6章投資管理綜合實訓247

6.1投資管理知識準備247

6.1.1投資的概念247

6.1.2投資的程序247

6.1.3項目投資及其相關內容247

6.1.4證券投資及其相關內容259

6.2投資管理案例分析267

6.2.1項目投資管理案例分析267

6.2.2多個互斥方案的比較和優選案例分析270

6.2.3證券投資管理案例分析273

6.3投資管理綜合實訓275

6.3.1項目投資管理綜合實訓275

6.3.2證券投資決策實訓278

第7章籌資管理綜合實訓279

7.1籌資管理知識準備279

7.1.1資金需要量預測279

7.1.2籌資方式的選擇281

7.1.3資金成本290

7.1.4企業風險控制294

7.1.5資金結構的決策299

7.2籌資管理案例分析303

7.2.1資金需要量預測案例分析303

7.2.2籌資方式的選擇案例分析304

7.3籌資管理綜合實訓314

7.3.1外部資金需要量預測實訓314

7.3.2籌資方式的選擇實訓315

參考文獻320

財務管理擔負著企業“賺錢、盈利、投融資、提高資金使用效率、規避財務風險”等重任，萬萬疏忽不得，更需要借助嚴格的制度、標準、流程和規範來進行操作。而從招聘單位對高校財務管理專業學生的需求看，除了要考查學生的協作能力、人際溝通能力、組織協調能力這些軟技能外，更要看專業實踐能力和職業勝任綜合能力這些“硬技能”，這樣可以縮短學生入職後的適應期並降低人力培訓成本。

財務管理實踐能力的培養與提高是高校相關專業培養人纔的重要方面，校內的實驗、實訓與校外實習是高校實踐教學三種重要的方式與領域，但現在各高校所使用的實踐教學教材往往並不利於實踐教學目標的實現，效果普遍不盡如人意，主要表現之一為教材以單一課程為單位編寫，內容孤立、形式單一，因此難以培養學生的綜合實踐能力，所以急需優質的綜合性實踐教學教材幫助解決這一問題，《財務管理專業綜合實訓教程》應運而生。

財務管理專業學生在學習完專業基礎課程與主干課程後，在經過單一課程實驗、實訓後，通過《財務管理專業綜合實訓教程》的學習與訓練，在專業理論知識方面使學生融會貫通，形成比較強的專業職業勝任能力，有力地推動其職業生涯的發展。

在本書編寫過程中，突出與辦學定位、人纔培養目標的一致性和適應性，遵循實踐教學一般規律，按照高校財務管理專業實踐教學的特殊要求，科學安排專業綜合實訓內容，通過實訓做到“專業知識結構化、專業技能職業化”。基於此本書具有以下特色。

，強調“專業知識結構化”。本書在知識內容介紹與講解中，注重實際工作對知識內容的要求，把財管專業所涉及的會計、稅務、財務管理等主干課程知識進行聯繫與融合，形成知識運用過程中相互聯繫的結構化網絡，減少知識運用時的“孤島”與“脫節”現像。

第二，突出“專業技能職業化”。在專業知識結構化基礎上“學以致用”，本書基於虛擬商業社會環境設計了“虛擬企業”機構、崗位、業務內容與流程，綜合實訓用“工作任務”進行驅動，以“工作過程”為導向，在教師指導下的按照實際工作流程進行仿真實訓，在此基礎上深化對理論知識的理解並形成符合實際企業崗位工作的職業能力，使財務管理專業綜合實訓符合學生職業能力培養需要，服務於學生未來的就業要求。

本書可作為高校財務管理專業、會計專業、審計專業、稅務專業綜合實踐能力的培養與提高的專用教材，也可以供高職高專院校和本科院校其他相關專業學生使用，還可以作為企業及其他社會組織相關崗位人員的自學讀本，適用面廣泛。

本書由哈爾濱金融學院姚旭擔任主編，並總撰定稿，崔艷輝、王磊擔任副主編。具體分工為: 第1章由姚旭編寫；第2、第3章由崔艷輝編寫；第4章由榮紅霞編寫；第5、第6章由王磊編寫；第7章由史秀雲、遲艷芹、曹海英共同編寫。

由於編者水平有限，書中難免有不足之處，敬請讀者批評、指正。

編者

2017年6月

Text A 
301

Text B 
305

Text C 
309

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318

Glossary 
323

References and Websites  346