部分  實驗基礎資料

第1章  模擬企業概況 3
1.1  模擬企業的基本情況 3
1.2  模擬企業的核算原則 4
1.3  模擬企業會計科目表 8
本章小結 11
第2章  模擬企業建賬 12
2.1  總賬建賬資料 12
2.2  模擬企業20××年12月份經濟業務
一覽表 32
本章小結 38
第3章  模擬企業處理各類經濟業務的
基礎資料 39
3.1  存貨核算的基礎資料 39
3.2  職工薪酬核算的基礎資料 40
3.2.1  企業職工薪酬結算原則 40
3.2.2  職工工資卡片 41
3.2.3  考勤統計表 43
3.2.4  六個月以內病假期間薪酬
待遇的有關規定 45
3.2.5  工資繫統電算化基礎資料 45
3.3  固定資產核算的基礎資料 48
3.3.1  企業計提固定資產折舊的
方法 48
3.3.2  固定資產電算繫統基礎資料 49
3.4  應收應付款管理基礎資料 53
3.4.1  應收款管理繫統 53
3.4.2  應付款管理繫統 54
3.5  成本核算的基礎資料 55
3.5.1  車輛內部使用情況統計表 55
3.5.2  產量統計表 56
3.5.3  基本生產車間的工時統計表 57
3.5.4  機修車間的生產工時統計表 57
3.6  企業納稅的基礎資料 58
3.6.1  應交增值稅 58
3.6.2  應交房產稅 58
3.6.3  應交土地使用稅 58
3.6.4  車船使用稅 58
3.6.5  應交城市建設維護稅 59
3.6.6  應交教育費附加 59
3.6.7  應交所得稅(企業應交) 59
3.7  其他經濟業務的基礎資料 60
3.7.1  企業差旅費報銷的相關規定 60
3.7.2  外幣彙率 60
3.7.3  銀行借款利息率及貼現率 60
3.7.4  企業應繳住房公積金及五項
保險的資料 60
3.7.5  無形資產攤銷期限 61
3.7.6  企業利潤分配的基礎資料 61
本章小結 61
第4章  模擬企業編制會計報告的基礎
資料 62
4.1  企業會計報告和財務評價的有關歷史
及計劃資料 62
4.1.1  本年度有關平均指標計算
所需要的資料 62
4.1.2  上年度各項經濟指標實現
情況 62
4.1.3  制造費用本年計劃數與上年
實際數 63
4.1.4  管理費用本年計劃數與上年
實際數 63
4.1.5  銷售費用和財務費用本年
計劃數與上年實際數 64
4.2  企業上期的主要會計報表 64
4.2.1  資產負債表 64
4.2.2  利潤表 66
4.2.3  現金流量表 67
4.2.4  產品生產及銷售成本表 69
4.3  本期銀行對賬單 71
4.4  賬簿憑證用量表 73
本章小結 73

第二部分  模擬實驗操作

第5章  模擬實驗之手工操作 77
5.1  手工操作的基本內容、要求及程序 77
5.1.1  手工操作的基本內容 77
5.1.2  手工操作的要求 77
5.1.3  手工操作的程序 79
5.2  手工建賬的程序和方法 79
5.2.1  總賬的建立 80
5.2.2  日記賬的建立 80
5.2.3  明細賬的建立 80
5.3  原始憑證的填制和審核 81
5.3.1  原始憑證的填制 82
5.3.2  原始憑證的審核 91
5.4  記賬憑證的填制、審核與彙總 92
5.4.1  記賬憑證的填制 92
5.4.2  記賬憑證的審核 92
5.4.3  記賬憑證的彙總 93
5.5  登記賬簿的方法 94
5.5.1  登記賬簿的基本要求 94
5.5.2  總賬的登記方法 94
5.5.3  日記賬和三欄式明細賬的登記
方法 95
5.5.4  多欄式明細賬的登記方法 96
5.5.5  專欄式明細賬的登記方法 99
5.5.6  數量金額式明細賬的登記
方法 104
5.6  結賬及對賬的程序和方法 106
5.6.1  結賬的程序和方法 106
5.6.2  對賬的程序和方法 106
本章小結 107
第6章  模擬實驗之電算化操作 108
6.1  電算化操作的基本內容和要求 108
6.1.1  電算化操作的基本內容 108
6.1.2  電算化操作的要求 108
6.2  會計核算軟件應用的基本程序 110
6.2.1  會計核算軟件應用的基本
過程 110
6.2.2  會計核算軟件的操作流程 112
6.3  總賬繫統運行的基本程序 112
6.3.1  總賬繫統的操作流程 112
6.3.2  總賬繫統的操作過程 113
6.4  報表繫統運行的基本程序 115
6.4.1  報表繫統的數據處理流程 115
6.4.2  UFO報表繫統的操作流程 116
6.4.3  UFO報表繫統的操作過程 116
本章小結 118
附錄  會計模擬實驗所需原始憑證
及相關報表 119
參考文獻 229

會計是一門實踐性很強的學科，但由於其理論知識比較抽像，難以形成全面直觀的認識。因此，實踐教學尤為重要。通過會計模擬實習教學熟練掌握會計業務的流程，以培養學生嚴謹的工作態度和敬業求實的精神，縮短學生畢業後走上工作崗位的“適應期”，為早日勝任實際工作奠定基礎。因此一本方便教學、滿足學生需求的模擬實驗教材是實現會計實踐教學任務的關鍵。

本書是作者在總結了十多年的會計模擬實驗教學的基礎上，根據的會計制度以及的稅收制度並融合實際會計工作的程序與方法精心設計編寫而成的。本書以實際工作中的會計實務操作流程為主線，以理論聯繫實際、循序漸進、通俗易懂、學以致用為原則，以培養學生綜合運用會計理論與方法、獨立進行會計核算的實際操作和綜合分析能力為目的，從手工與電算化核算的角度分別設計基礎資料，進一步完善手工會計核算與會計電算化資料共享的過程。

本書由楊芳、符桂珍、劉希玉任主編，田正軍、李金亮、李建鋒任副主編。具體分工如下：楊芳負責制定寫作大綱、統編及後定稿。符桂珍編寫部分中的第1章第3節以及第2章；楊芳編寫部分中的第1章第1、2節，第3章，第4章及附錄部分；田正軍、李金亮編寫第二部分第5、6章；劉希玉、李建鋒、唐皓迪編寫附錄部分。在本書編寫過程中，參閱了大量教材、專著和期刊，並在參考文獻中盡可能逐一列出，如有疏漏，敬請作者諒解。

本書編寫感謝湖南省教育科學規劃課題(編號：XJK015AGD012)的大力支持，感謝用友新道科技有限公司田正軍、唐皓迪等老師的熱情參與。

由於編者水平有限，本書在實驗設計以及實驗指導方面尚存不少值得改進之處，懇請廣大師生不吝賜教，提出意見，並能及時反饋，以便我們逐步完善。

編  者