第一章  稅收籌劃基礎知識 1
第一節  稅收籌劃概述 2
一、稅收籌劃的相關概念 2
二、稅收籌劃產生的原因 4
三、稅收籌劃的分類 6
四、稅收籌劃的主要形式 7
五、稅收籌劃的特征 10
第二節  稅收籌劃的原則和作用 11
一、稅收籌劃的原則 11
二、稅收籌劃的作用 13
第三節  稅收籌劃的基本原理 15
一、絕對收益籌劃原理和相對收益籌劃原理 15
二、稅基籌劃原理、稅率籌劃原理和稅額籌劃原理 20
第四節  稅收籌劃的基本方法 21
一、免稅方法 21
二、減稅方法 23
三、稅率差異方法 24
四、扣除方法 25
五、抵免方法 26
六、分劈方法 27
七、延期納稅方法 28
八、退稅方法 29
第五節  稅收籌劃的基本步驟 30
一、信息收集 30
二、目標分析 31
三、方案設計與選擇 33
四、方案實施與反饋 33
本章小結 34
思考與練習 34

第二章  稅收籌劃風險及防範 36
第一節  稅收籌劃風險概述 37
一、風險與稅收籌劃風險的概念 37
二、稅收籌劃風險的特征 38
三、稅收籌劃風險產生的原因 39
第二節  稅收籌劃風險的類型 40
一、政策風險 40
二、經營風險 41
三、執法風險 43
四、納稅信譽風險 43
五、心理風險 43
六、納稅意識的風險 43
第三節  稅收籌劃風險的防範 44
一、嚴格遵守稅收及相關法律，合理適度籌劃 44
二、做好前期規劃，全面評估稅收風險 44
三、貫徹成本效益原則，降低經營風險 44
四、密切關注條件變化，及時調整、完善籌劃方案，保持靈活性 45
五、建立稅收籌劃風險的預警與化解機制 45
六、提高企業涉稅人員的業務素質 45
七、聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的科學性 46
本章小結 46
思考與練習 46

第三章  增值稅的稅收籌劃 48
第一節  增值稅納稅人的稅收籌劃 49
一、增值稅納稅人身份的種類和標準 49
二、混合銷售行為中納稅人身份的籌劃 59
三、避免成為增值稅納稅人的稅收籌劃 60
第二節  增值稅稅率和征收率的稅收籌劃 61
一、增值稅稅率和征收率的法律規定 61
二、增值稅稅率的籌劃方法 65
第三節  增值稅稅基的稅收籌劃 66
一、增值稅稅基的法律規定 66
二、增值稅銷項稅額的稅收籌劃 68
三、增值稅進項稅額的稅收籌劃 84
第四節  增值稅稅收優惠政策的籌劃 88
一、增值稅稅收優惠政策 88
二、增值稅稅收優惠政策的籌劃方法 90
第五節  增值稅出口退稅的稅收籌劃 92
一、增值稅出口退稅的相關規定 92
二、增值稅出口退稅的稅收籌劃方法 93
本章小結 96
思考與練習 96

第四章  消費稅的稅收籌劃 101
第一節  消費稅納稅人的稅收籌劃 102
一、消費稅納稅人的相關概念 102
二、消費稅稅目及稅率 103
三、消費稅納稅人的籌劃方法 105
第二節  消費稅稅率的稅收籌劃 107
一、不同消費稅稅率應稅消費品與非應稅消費品“成套”銷售的稅收籌劃 107
二、利用稅率臨界點規定進行消費稅稅收籌劃 108
第三節  消費稅計稅依據的稅收籌劃 110
一、自產自用應稅消費品的稅收籌劃 111
二、非貨幣性資產交換規定的稅收籌劃 112
三、不同加工方式下消費稅稅額計算 113
四、已納消費稅的扣除 114
五、銷售應稅消費品涉及包裝物的消費稅稅收籌劃 115
六、利用手表消費稅起征點的稅收籌劃 116
第四節  消費稅出口退稅的稅收籌劃 117
一、消費稅出口退稅的政策 117
二、消費稅出口退稅的稅率 118
三、出口應稅消費品應退消費稅稅額的計算 119
四、消費稅出口退稅的稅收籌劃方法 119
本章小結 120
思考與練習 120

第五章  企業所得稅的稅收籌劃 124
第一節  企業所得稅納稅人的稅收籌劃 125
一、企業所得稅納稅人 125
二、企業所得稅納稅主體身份的選擇 127
第二節  企業所得稅計稅依據的稅收籌劃 131
一、計稅依據的法律界定 131
二、計稅依據的籌劃方法 134
第三節  企業所得稅稅率的稅收籌劃 144
一、企業所得稅的稅率 144
二、稅率的籌劃方法 145
第四節  企業所得稅優惠政策的稅收籌劃 148
一、企業所得稅優惠政策的相關規定 148
二、企業所得稅優惠政策的籌劃方法 152
本章小結 155
思考與練習 155

第六章  個人所得稅的稅收籌劃 159
第一節  個人所得稅納稅人的稅收籌劃 160
一、居民個人納稅人和非居民個人納稅人的身份轉換 160
二、公司制企業與個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業的選擇 161
第二節  個人所得稅稅率的稅收籌劃 163
一、個人所得稅稅率的基本法律規定 163
二、個人所得稅稅率的籌劃方法 165
第三節  個人所得稅稅基的稅收籌劃 168
一、應稅收入的籌劃 168
二、個人所得稅費用扣除項目的籌劃 172
三、個人所得稅專項附加扣除項目的籌劃 172
第四節  個人所得稅優惠政策的稅收籌劃 176
一、境外所得已納稅額扣除的籌劃 176
二、捐贈的稅收籌劃 177
第五節  個人所得稅稅收籌劃的風險防範 180
一、關注個人所得稅法律中關於反避稅的相關規定 180
二、納稅人進行納稅申報和彙算清繳應注意的問題 180
三、識別年終獎金的稅收盲區 181
四、無償贈與不是避稅的借口 183
本章小結 184
思考與練習 185

第七章  其他稅種的稅收籌劃 188
第一節  關稅的稅收籌劃 189
一、關稅的概念 189
二、關稅的主要法律界定 189
三、關稅的籌劃方法 190
第二節  財產稅的稅收籌劃 192
一、房產稅的稅收籌劃 192
二、契稅的稅收籌劃 195
三、城鎮土地使用稅的稅收籌劃 198
四、土地增值稅的稅收籌劃 200
五、車船稅的稅收籌劃 209
第三節  資源稅的稅收籌劃 210
一、資源稅的概念 210
二、資源稅的主要法律界定 210
三、資源稅的籌劃方法 213
第四節  特定行為稅的稅收籌劃 214
一、印花稅的稅收籌劃 214
二、車輛購置稅的稅收籌劃 217
本章小結 219
思考與練習 220

參考文獻 222




     

     

     

     

《稅收籌劃實務》是高等院校會計學專業的一門主干課程，是以財務會計核算為條件的。進行稅收籌劃需要依法建立健全規範的財務制度和會計核算方式，規範財務管理，從而使企業經營管理水平不斷躍上新臺階。納稅人要進行稅收籌劃，必須要熟悉稅收法律、法規，深刻理解和掌握各項稅收政策，纔能領會並順應稅收政策導向，做出理性選擇，做到自覺依法納稅。因此，鼓勵企業進行稅收籌劃能在一定程度上加快普及稅法，提高納稅人的納稅意識。
本書是作者根據本科教學的要求修訂教學大綱並梳理知識點，在閱讀國內外稅收籌劃領域研究成果的基礎上，深入挖掘並適當提煉案例融入其中，並結合多年的教學、實踐經驗編寫而成的，注重應用性。
本書分為七章，第一章和第二章為稅收籌劃理論，主要介紹稅收籌劃的基本原理、基本方法、基本步驟及稅收籌劃風險的類型和防範方法。從稅基籌劃、稅率籌劃、稅額籌劃不同的方面介紹免稅、減稅、稅率差異、扣除、抵免、分劈、延期納稅、退稅等籌劃方法的運用。第三章至第七章，從納稅人、稅率、計稅依據、稅收優惠等方面介紹國內各稅種應如何進行稅收籌劃。
與同類書相比，本書具有以下特點。
(1) 按照現行稅制的分類，以稅種順序排列章節，條理清晰。在各章知識點學習中對相關稅法基礎理論進行闡述，既適合財務管理、稅務、會計、審計等應用型本科學生的學習，也適合企業會計人員、會計師事務所、稅務師事務所等社會人員學習。
(2) 在各章節開篇設有思政目標和思政案例導讀，深入挖掘提煉多方面素，並將其有機融入會計學專業課程教學中，對專業課的課程思政教學改革進行了有益的探索。
(3) 引入大量的實務案例，各章重點從納稅人、稅率、稅基、優惠政策等方面進行合理避稅的案例分析，並結合國內稅收制度的特點以及最新的稅收政策的變化，使課程具有前瞻性和實用性。
(4) 對相關重難點知識設計有微課視頻，通過視頻將每章的重要知識點講解明白、透徹，幫助學生進行預習和復習，有效提高學習效率。
本課程的綜合性較強，要求學習者具備一定的會計和稅法基礎知識，要求的先修課程包括稅法理論、稅務會計或基礎會計課程。
本書編寫分工如下：第一章、第三章由唐開蘭副教授編寫；第二章、第五章由鄧蓮花老師編寫；第四章由謝廣霞老師編寫，第六章、第七章由李孝嬌老師編寫。全書由唐開蘭副教授進行總體設計、修訂，進行總纂並定稿。
本書的順利出版，首先，要感謝國內外從事稅收籌劃研究與應用的學者與實務工作者。本書吸收了不少前人的研究成果和實踐經驗，對此我們表示誠摯的感謝，並願意加入繼續探索和實踐的行列。其次，要感謝學院的領導和同事們，他們對本書給予了許多的幫助與支持。但由於編者學識水平和實踐經驗有限，書中難免有疏漏與不妥之處，懇請有關專家、學者及廣大讀者不吝賜教，以便進一步修訂與提高。


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