了得網研究生_稅務會計學（第七版）（會計與財務繫列）

內容簡介

本書以我國現行稅法和會計準則(制度)為法規依據，基於稅務會計與財務會計適度分離的原則，繫統地闡述了稅務會計理論結構和納稅基礎；以增值稅會計、所得稅會計為重點，分述符合稅法要求的各稅種會計的確認、計量與申報；在會計記錄環節，按稅務會計與財務會計混合模式予以闡述。本書的框架結構既符合我國會計實務的現狀，同時又在理論上將兩種會計進行了明確界定。第七版根據我國稅務法律法規會計準則的**變化與要求做了比較全面的調整，是目前市場上更新率*快的教材之一。

作者簡介

蓋地天津財經大學會計與財務研究中心主任，會計學科首席教授，博士生導師，博士後合作導師，財政部會計準則委員會會計準則咨詢專家，中國會計學會資深會員，中國注冊會計師協會資深會員（非執業），中國會計學會會計基礎理論專業委員會副主任，中國成本研究會理事，中國財務學年會顧問，中國對外經貿會計學會理事，天津市會計學會常務理事。

第1章稅務會計概論
第1節稅務會計概述
第2節稅務會計對像與目標
第3節稅務會計基本前提
第4節稅務會計原則
第5節稅務會計要素
第6節稅務會計計量屬性與稅務會計處理程序

第2章納稅基礎
第1節稅收概述
第2節稅收實體法及其構成要素
第3節稅收征納制度
第4節納稅人的權利與義務
第1章稅務會計概論

第1節稅務會計概述

第2節稅務會計對像與目標

第3節稅務會計基本前提

第4節稅務會計原則

第5節稅務會計要素

第6節稅務會計計量屬性與稅務會計處理程序

第2章納稅基礎

第1節稅收概述

第2節稅收實體法及其構成要素

第3節稅收征納制度

第4節納稅人的權利與義務

第3章增值稅會計

第1節增值稅稅制要素

第2節增值稅的確認計量與申報

第3節增值稅進項稅額及其轉出的會計處理

第4節增值稅銷項稅額的會計處理

第5節增值稅結轉及上繳的會計處理

第4章消費稅會計

第1節消費稅稅制要素

第2節消費稅的確認計量與申報

第3節消費稅的會計處理

第5章關稅會計

第1節關稅稅制要素

第2節關稅的確認計量與申報

第3節關稅的會計處理

第6章出口貨物免退稅會計

第1節出口貨物免退稅概述

第2節出口貨物免退稅的確認計量與申報

第3節出口貨物免退稅的會計處理

第7章營業稅會計

第1節營業稅稅制要素

第2節營業稅的確認計量與申報

第3節營業稅的會計處理

第8章資源稅會計

第1節資源稅稅制要素

第2節資源稅的確認計量與申報

第3節資源稅的會計處理

第9章企業所得稅會計

第1節企業所得稅稅制要素

第2節企業所得稅的確認計量

第3節企業所得稅的納稅申報

第4節企業所得稅的會計記錄

第5節財務會計中的所得稅會計基礎

第6節財務會計中的所得稅會計處理方法

第7節特定事項的所得稅會計處理

第10章個人所得稅會計

第1節個人所得稅稅制要素

第2節個人所得稅的確認計量

第3節代扣代繳個人所得稅的會計記錄

第4節非法人企業個人所得稅的會計記錄

第5節個人所得稅的納稅申報

第11章其他稅會計

第1節土地增值稅會計

第2節耕地占用稅會計

第3節城鎮土地使用稅會計

第4節房產稅會計

第5節車船稅會計

第6節城市維護建設稅會計

第7節印花稅會計

第8節契稅會計

第9節車輛購置稅會計

在線試讀

在現代企業制度下,財務會計、稅務會計與管理會計提供的三類會計信息在經濟界廣泛使用、不可或缺。在會計理論與實務界,仍然有人將會計工作崗位的分工混同於會計學科的劃分。認為既然企業是一套賬,那就是一種會計,即財務會計,稅務會計僅是財務會計的“延伸”或“分離”。其實,在會計的歷史長河中,作為傳統會計的繼承者——財務會計,其歷史不足百年;在我國,也隻有20多年時間。與財務會計一樣,稅務會計也是傳統會計的孕育者,但它比財務會計的歷史更長。而在財務會計產生之後,稅務會計與財務會計的密切程度要遠遠高於管理會計,因為稅務會計一般是以財務會計核算為基礎,這對稅收征納雙方來說,都是降低成本和風險的明智選擇。
改革開放近40年來,我國的稅收、會計等法規制度建設,已經明顯地體現基於會計權益的分權觀,而非基於財稅權益的集權觀。在基於會計權益的分權觀下,稅務會計已經成為一種制度安排。稅務會計理論研究初期不可避免地要借鋻美國已有的會計安排及其理論,但因美國的單一稅制再加上其實用主義觀念,大大限制了美國稅務會計的視野。中國的稅務會計理論與實務應該符合中國的稅收與會計環境，在借鋻與創新中，更多的應該是創新，即構建符合中國國情的稅務會計結構體繫，樹立稅務會計與財務會計彼此相依、互補共贏的基本理念。
2014年本書獲批“十二五”普通高等教育本科***規劃教材，這是我國**本稅務會計方面的***規劃教材。對30年來一直在探索稅務會計及其與財務會計關繫的本人來說，是鼓勵，是鞭策。
本次再版,根據**稅收法規制度，對相關內容進行了更新調整，主要有：
1.稅收發票和票證、稅務登記、出口退稅等程序性內容的更新，消費稅、關稅、資源稅等稅目稅率的調整更新，企業所得稅配套法規、納稅申報表的充實和更新，個人所得稅相關內容的更新，並對各章後的思考題和技能題也作了相應調整或修改。
2.針對“營改增”試點法規的頒布和實施，對所涉及的增值稅會計與營業稅會計內容重新進行了梳理和調整。
本次再版,對章節結構的調整如下：在現代企業制度下,財務會計、稅務會計與管理會計提供的三類會計信息在經濟界廣泛使用、不可或缺。在會計理論與實務界,仍然有人將會計工作崗位的分工混同於會計學科的劃分。認為既然企業是一套賬,那就是一種會計,即財務會計,稅務會計僅是財務會計的“延伸”或“分離”。其實,在會計的歷史長河中,作為傳統會計的繼承者——財務會計,其歷史不足百年;在我國,也隻有20多年時間。與財務會計一樣,稅務會計也是傳統會計的孕育者,但它比財務會計的歷史更長。而在財務會計產生之後,稅務會計與財務會計的密切程度要遠遠高於管理會計,因為稅務會計一般是以財務會計核算為基礎,這對稅收征納雙方來說,都是降低成本和風險的明智選擇。

改革開放近40年來,我國的稅收、會計等法規制度建設,已經明顯地體現基於會計權益的分權觀,而非基於財稅權益的集權觀。在基於會計權益的分權觀下,稅務會計已經成為一種制度安排。稅務會計理論研究初期不可避免地要借鋻美國已有的會計安排及其理論,但因美國的單一稅制再加上其實用主義觀念,大大限制了美國稅務會計的視野。中國的稅務會計理論與實務應該符合中國的稅收與會計環境，在借鋻與創新中，更多的應該是創新，即構建符合中國國情的稅務會計結構體繫，樹立稅務會計與財務會計彼此相依、互補共贏的基本理念。

2014年本書獲批“十二五”普通高等教育本科***規劃教材，這是我國**本稅務會計方面的***規劃教材。對30年來一直在探索稅務會計及其與財務會計關繫的本人來說，是鼓勵，是鞭策。

本次再版,根據**稅收法規制度，對相關內容進行了更新調整，主要有：

1.稅收發票和票證、稅務登記、出口退稅等程序性內容的更新，消費稅、關稅、資源稅等稅目稅率的調整更新，企業所得稅配套法規、納稅申報表的充實和更新，個人所得稅相關內容的更新，並對各章後的思考題和技能題也作了相應調整或修改。

2.針對“營改增”試點法規的頒布和實施，對所涉及的增值稅會計與營業稅會計內容重新進行了梳理和調整。

本次再版,對章節結構的調整如下：

1.將原書第9章“所得稅會計”一分為二，分為第9章“企業所得稅會計”和第10章“個人所得稅會計”。在第9章“企業所得稅會計”中，前四節闡述稅務會計中的所得稅會計(income taxes accounting)，後三節闡述財務會計中的所得稅會計處理(accounting for income taxes)。由於在“一套賬”的賬簿體繫下，兩種會計的記錄環節密不可分，本章基本上是以“主次”劃分，即以稅法為主的會計記錄事項作為前者,以會計準則為主的會計記錄事項作為後者。將兩種會計中的所得稅會計作為一章，便於理解兩者的聯繫與區別，從而可以比較完整、繫統地掌握所得稅會計。當然，讀者如果在財務會計中已經比較繫統地學習過後三節的內容或者因課時所限，也可以不講或自學。此外，將具有成長性的“個人所得稅會計”獨立成章後，便於構成一個比較繫統的會計體繫。

2.將主要實體稅種會計的第1節由原來比較籠統的“概述”改為“稅制要素”，其表述更為貼切。

3.所得稅會計一分為二後，原書第10章順延為第11章。同時，為了不增加篇幅,刪去了適用範圍較窄的第10節“煙葉稅會計”。

與本書配套的學習指導書也將調整後出版,題型更多，題量更大,並附有參考答案,對充分理解和掌握主教材內容大有裨益。

稅務會計的規範標準當然是稅收法規制度，因此,本書在闡述各稅種會計時,其確認、計量與申報,均是以我國現行稅收法規為準,其會計記錄則體現稅收法規與會計準則的“混合”或“結合”。

變化總是在發生,唯有變化是永恆的,讓我們適應變化、享受變化,並努力去追蹤變化。稅收、會計法規制度變動頻繁,書中所涉法規制度,若理解有誤,應以法規為準;若以後有變,應以新法規為準。稅收給會計增添了不盡的煩惱,“對於會計這個行業來說,如果沒有稅收問題,那麼這個行業的復雜程度將會驚人地降低”

孫凱:《美國聯邦稅收制度》,北京,中國稅務出版社,1997。。但從另一個角度看,也正是越來越復雜的現代稅收制度,提高了會計從業的門檻和會計職業的地位,稅收已經成為會計職業新的增長點。

正如保羅·薩繆爾森、威廉·諾德豪斯在其《經濟學》“序言”中所言,讀者和編審“不斷地提問和詰難,使得該書每一版都比前一版少一點缺憾”。本書也正是在出版社和各位編輯的支持和幫助下，在廣大讀者的關愛下，逐步減少缺憾，每版有所進步。在此,對人大出版社、對本書編輯陳永鳳老師及其他各位編輯表示由衷的謝忱，對廣大讀者表示由衷的感謝。當然，也感謝家人對我的一貫支持。

蓋地

2015年5月

於天津財經大學會計與財務研究中心

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