模塊1 納稅準備工作1

任務1.1 企業開辦涉稅事項 2

任務1.2 企業存續涉稅事項 7

任務1.3 企業終止涉稅事項 11

模塊小結 11

訓練1 12

模塊2 增值稅申報與管理14

任務2.1 認識增值稅 34

任務2.2 一般計稅法計算增值稅 46

任務2.3 簡易計稅法計算增值稅及稅收優惠 54

任務2.4 管理增值稅發票 59

任務2.5 申報一般納稅人增值稅 64

任務2.6 申報小規模納稅人增值稅 80

任務2.7 增值稅籌劃管理 89

模塊小結 92

訓練2 93

模塊3 消費稅申報與管理100

任務3.1 認識消費稅 105

任務3.2 消費稅計算 108

任務3.3 消費稅納稅申報 114

任務3.4 消費稅籌劃管理 122

模塊小結 123

訓練3 124

模塊4 企業所得稅申報與管理130

任務4.1 認識企業所得稅 136

任務4.2 確定企業所得稅的收入 138

任務4.3 確定企業所得稅的扣除項目 140

任務4.4 資產的所得稅處理 145

任務4.5 彌補虧損與稅收優惠 149

任務4.6 計算企業所得稅應納稅額 150

 
任務4.7 預繳企業所得稅納稅申報 153

任務4.8 彙算清繳企業所得稅納稅申報 159

任務4.9 企業所得稅籌劃管理 180

模塊小結 182

訓練4 183

模塊5 個人所得稅申報與管理189

任務5.1 認識個人所得稅 191

任務5.2 確定應納稅所得額 197

任務5.3 計算應納稅額 201

任務5.4 個人所得稅納稅申報 212

任務5.5 個人所得稅籌劃管理 220

模塊小結 224

訓練5 225

模塊6 財產和行為稅申報與管理231

任務6.1 印花稅申報與管理 232

任務6.2 車船稅申報與管理 245

任務6.3 城鎮土地使用稅和房產稅申報與管理 253

任務6.4 契稅申報與管理 272

模塊小結 286

訓練6 286

參考文獻292

“智能稅務申報與管理”是應用型本科和高等職業院校大數據與會計專業（群）的專業
核心課程，承載著培養“通稅法、精報稅、懂管理”，適應“大智移雲”時代稅務信息化要
求的高技能應用型人纔的重要任務。本書是“智能稅務申報與管理”課程建設的重要載體。
為了促進大數據與會計專業（群）的建設與經濟、社會發展的深度融合，滿足應用型本科院
校和高等職業院校會計類專業教育發展的要求，我們立足於為大數據與會計行業發展新要求
而開發的“智能稅務申報與管理”課程標準，依托廈門網中網軟件有限公司EPC金稅仿真
教學平臺，並通過與政府稅務部門、行業組織、多家企業深入合作編寫了本書。本書圍繞稅
務申報與管理崗位的工作任務設計了6個教學模塊，涵蓋了從納稅的準備工作到增值稅、消
費稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種的具體申報和籌劃工作。

本書具有以下特點。

（1）實踐性強。本書依托廈門網中網軟件有限公司EPC金稅仿真教學平臺，配備大量
的高仿真實訓操作資料。學生完成書中的訓練內容即可完成企業智能報稅和稅務籌劃工作，
在理實一體化的教學過程中掌握納稅申報與管理等技能。

（2）編寫理念新。本書按照“模塊整合、任務驅動”的編寫理念，依據稅務申報與管理
崗位的要求及職業標準，以企業的稅務申報與管理為主線設計訓練任務。通過課前給學生布
置任務，課中在教師的指導下完成任務，培養學生的學習能力及綜合職業素養。

（3）滿足信息化教學需求。本書配有豐富的教學資源，包括教學課件、動畫視頻、操作
錄屏等，可以從www.tup.com.cn下載。學生課下可以反復觀看，以實現線上操作與線下學習
的有機結合，從而取得熟練運用和舉一反三的效果。

（4）內容全面新穎，具有時效性。本書以截至2021年12月31日的稅收制度為依據，
反映稅收領域改革的新動態，時效性強。

（5）智能化財稅場景應用。本書基於財稅RPA機器人，融入賬務處理、發票查驗、發票
認證、發票開具、納稅申報等主要應用場景，融合財稅RPA機器人的業務使用場景，輔以
實際案例，形成易操作、人性化的實施方案。

本書編寫理念新，結構與內容設計緊密結合企業實際，可以滿足應用型本科院校和高等
職業院校財會類專業教學的需要，也可供在職財會人員培訓和自學使用。

本書由廊坊職業技術學院智能稅務申報與管理教學團隊和廈門網中網軟件有限公司企業
專家團隊共同編寫，由廈門網中網軟件有限公司提供平臺和相關資源支持。由李俊婧、趙素娟、
李然和蔡理強任主編，張娜、陳蕾、盧曼、朱一強和季振凱任副主編。李俊婧負責總纂全書內容，
趙素娟負責教材的總體結構設計，李然負責總體校對。具體編寫分工如下：李俊婧編寫模
塊4，趙素娟編寫模塊2，李然編寫模塊5，張娜編寫模塊3，陳蕾編寫模塊6，盧曼編寫模
塊1。

 
智能稅務申報與管理

II

在本書的編寫過程中，除選用現行稅收法規以外，還參考了一些專家、學者編寫的有關
資料和教材，同時得到院繫領導和正保遠程教育的大力支持，在此一並表示感謝。

由於編者水平有限，書中難免有不足之處，懇請讀者批評、指正。

編 者

2022年5月