章稅務會計概述

節稅務會計的概念

第二節稅務會計的基本理論

第三節稅務會計的處理程序

【本章小結】

【習題】

第二章增值稅會計

節增值稅概述

第二節 增值稅的計算與申報

第三節 增值稅會計核算的基礎

第四節 增值稅進項稅的會計處理

第五節 增值稅銷項稅額的會計處理

第六節 增值稅減免與繳納的會計處理

第七節增值稅出口貨物退（免）稅的會計處理

第八節 小規模納稅人應納增值稅的會計處理

【本章小結】

【習題】

第三章消費稅會計

節 消費稅會計概述

第二節 消費稅應納稅額的計算

第三節 消費稅的會計處理

【本章小結】

【習題】

第四章營業稅會計

節營業稅概述

第二節 營業稅應納稅額的計算

第三節 營業稅的會計處理

【本章小結】

【習題】

第五章關稅會計

節關稅概述

第二節 關稅的計算

第三節 關稅的會計處理

【本章小結】

【習題】

第六章所得稅會計

節 企業所得稅核算的基本規定

第二節 企業所得稅核算的會計科目與報表

第三節 企業所得稅會計核算

【本章小結】

【習題】

第七章個人所得稅會計

節個人所得稅概述

第二節 個人所得稅應納稅額計算

第三節 個人所得稅的會計處理

【本章小結】

【習題】

第八章土地增值稅的會計

節 土地增值稅概述

第二節 土地增值稅應納稅額的計算

第三節 土地增值稅的會計處理

【本章小結】

【習題】

第九章其他稅種會計

節 資源稅會計

第二節房產稅會計

第三節印花稅會計

第四節城鎮土地使用稅會計

第五節車船稅會計

第六節 城市維護建設稅及教育費附加會計

第七節耕地占用稅會計

第八節契稅會計

第九節 車輛購置稅會計

【本章小結】

【習題】

【習題參考答案】

應納稅額=營業額×稅率

營業額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的，應當折合成人民幣計算，其營業額的人民幣折合率可以選擇營業額發生的當天或者當月1日的人民幣彙率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定後1年內不得變更。


二、營業額的具體規定

1.納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質的價外收費，但不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：


（1）由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費；

（2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據；

（3）所收款項全額上繳財政。

但是，下列情形除外：

（1）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的餘額為營業額。


（2）納稅人從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的餘額為營業額。


（3）納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的餘額為營業額。

（4）外彙、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的餘額為營業額；外彙、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外彙、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務。貨物期貨不繳納營業稅。


（5）國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形。

以上規定扣除的有關項目，取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，該項目金額不得扣除。

2.納稅人兼有不同稅目的應當繳納營業稅的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應當分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額（統稱營業額）；未分別核算營業額的，從高適用稅率。