章  總論 1
節  審計的性質 1
一、審計的產生與發展 2
二、審計概念 8
第二節  審計組織 12
一、審計機構 12
二、審計人員 21
第三節  審計對像 24
一、不同審計主體下審計對像的特點 24
二、審計在不同發展時期的內容界定 27
第四節  審計目標 28
一、審計總目標 29
二、審計具體目標 29
三、實現審計目標的基本要求 31
第五節  審計的職能與地位 32
一、審計的職能 32
二、審計的地位 34
本章小結 35
關鍵詞彙 36
思考題 36
案例討論題 37
簡答題 37
自測題 38
本章推薦閱讀材料 38
第二章  審計規範體繫 39
節 審計準則 40
一、審計準則的特性 40
二、審計準則的內容 40
第二節  審計職業道德 44
一、審計職業道德的概念 44
二、審計職業道德的內容 45
第三節  審計職業謹慎 52
一、“應有的職業謹慎”的概念形成及含義界定 52
二、“應有的職業謹慎”在審計業務中的體現 53
第四節  審計依據 54
一、審計依據的含義和分類 54
二、審計依據的特性 55
第五節  審計法律責任 56
一、審計法律責任產生的背景 56
二、審計法律責任規範 58
三、審計人員法律責任的特性 60
四、審計法律責任的歸責原則 61
五、確立注冊會計師承擔法律責任的內在邏輯 63
六、審計人員審計法律責任的防範 67
本章小結 68
關鍵詞彙 68
思考題 69
案例討論題 69
簡答題 70
自測題 71
本章推薦閱讀材料 71
第三章  審計計劃與審計重要性 72
節  審計計劃 73
一、初步業務活動 73
二、總體審計策略與具體審計計劃 77
第二節  審計重要性 83
一、錯報 83
二、重要性的定義 85
三、重要性水平的確定 86
四、重要性水平在確定審計意見報告類型時的運用 91
本章小結 92
關鍵詞彙 92
思考題 92
練習題 93
案例討論題 93
簡答題 94
自測題 95
本章推薦閱讀材料 95
第四章  內部控制審計 96
節  內部控制的內涵 97
一、內部控制的概念 97
二、內部控制的目標 100
三、內部控制的要素 101
四、內部控制的局限性 102
第二節  內部控制審計 103
一、內部控制的了解與描述 103
二、內部控制測試 110
三、內部控制評價 114
四、內部控制審計報告 116
本章小結 119
關鍵詞彙 120
思考題 120
案例討論題 120
簡答題 121
自測題 122
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第五章  審計風險評估與應對 123
節  審計風險的內涵 124
一、審計風險的概念 124
二、審計風險的構成要素 124
三、審計風險模型及分析 125
第二節  審計風險評估 125
一、風險評估程序 126
二、了解被審計單位及其環境 126
三、評估重大錯報風險 129
第三節  審計風險應對 131
一、針對財務報表層次重大報錯風險的總體應對措施 131
二、針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 132
三、控制測試 133
四、實質性程序 136
本章小結 137
關鍵詞彙 138
思考題 138
練習題 138
案例討論題 139
簡答題 141
自測題 142
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第六章  審計證據與審計工作底稿 143
節  審計證據 144
一、審計證據的含義 144
二、審計證據的種類 145
三、審計證據的特征要求 148
四、獲取審計證據的程序與方法 150
五、審計證據的整理、分析與評價 153
六、審計目標、審計程序與審計證據之間的關繫 157
第二節  審計工作底稿 158
一、審計工作底稿的含義 158
二、審計工作底稿的格式、要素和種類 159
三、審計工作底稿的編制與復核 163
四、審計工作底稿的管理 165
本章小結 168
關鍵詞彙 168
思考題 168
練習題 169
案例討論題 169
簡答題 170
自測題 171
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第七章  審計抽樣 172
節  審計抽樣及其一般程序與方法 173
一、審計抽樣方法的演變過程 173
二、審計抽樣過程 174
三、審計抽樣與審計風險 179
第二節  符合性測試中的屬性抽樣 180
一、固定樣本量抽樣 180
二、停-走抽樣 182
三、發現抽樣 184
第三節  實質性測試中的變量抽樣 184
一、單位平均估計抽樣 184
二、比率估計抽樣 186
三、差額估計抽樣 187
四、PPS抽樣 187
本章小結 189
關鍵詞彙 189
思考題 190
練習題 190
討論題 190
簡答題 191
自測題 192
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第八章  貨幣資金審計 193
節  貨幣資金的內部控制及測試 195
一、貨幣資金的內部控制目標 195
二、貨幣資金內部控制要素 195
三、貨幣資金內部控制測試 198
第二節  貨幣資金業務重大錯報風險及評估應對 199
一、貨幣資金業務的可能發生錯報環節 199
二、識別應對可能發生錯報環節的內部控制 200
三、與貨幣資金相關的重大錯報風險 202
第三節  現金審計 203
一、核對現金日記賬與總賬餘額是否相符 204
二、監盤現金 204
三、抽查大額現金收支 205
四、審查現金收支的正確截止日期 206
五、檢查外幣現金的折算是否正確合規 206
第四節  銀行存款審計 208
一、審查核對銀行存款日記賬與總賬的餘額是否相符 209
二、執行實質性分析程序 209
三、取得或編制並檢查銀行存款餘額調節表 209
四、函證銀行存款餘額 211
五、審查大額銀行存款收支業務 215
六、檢查一年以上定期存款或指定用途存款 215
七、審查銀行存款收支的正確截止 215
八、檢查外幣銀行存款的折算是否正確 215
第五節  其他貨幣資金審計 218
一、核對各明細賬期末合計數與總賬數是否相符 218
二、函證存款戶期末餘額 218
三、抽查原始憑證進行測試 218
四、抽取資產負債表日後的大額收支憑證進行截止測試 218
本章小結 220
關鍵詞彙 220
思考題 221
簡答題 221
自測題 222
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第九章  銷售與收款循環審計 223
節  銷售與收款循環的內部控制及測試 224
一、主要業務活動和關鍵內部控制環節 224
二、主要憑證和賬戶 226
三、銷售與收款循環重大錯報風險評估 228
四、銷售與收款循環內部控制測試 229
第二節  營業收入審計 231
一、營業收入的審計目標 231
二、營業收入的實質性測試程序 231
第三節  應收賬款審計 233
一、應收賬款的審計目標 233
二、應收賬款的實質性測試程序 234
第四節  壞賬準備審計 236
第五節  其他相關內容審計 238
一、應收票據審計 238
二、應交稅費審計 239
三、稅金及附加審計 240
四、銷售費用審計 241
本章小結 242
關鍵詞彙 242
思考題 242
練習題 243
案例討論題 245
簡答題 247
自測題 248
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第十章  購貨與付款循環審計 249
節  購貨與付款的控制測試 250
一、購貨與付款內部控制的目標 251
二、購貨與付款內部控制的關鍵控制點 251
三、購貨與付款內部控制的測試 253
第二節  應付賬款審計 257
一、獲取或編制應付賬款明細表 257
二、審查應付賬款明細賬 257
三、函證應付賬款 258
四、審查未入賬的應付賬款 259
第三節  固定資產審計 260
一、索取或編制固定資產及累計折舊分類彙總表 261
二、驗證固定資產的所有權 261
三、實地觀察固定資產 263
四、審查固定資產增加情況 263
五、審查固定資產減少情況 264
六、審查固定資產折舊情況 265
七、審查固定資產減值情況 266
第四節  其他相關內容審計 267
一、預付賬款審計 267
二、應付票據審計 268
三、工程物資審計 268
四、在建工程審計 269
本章小結 269
關鍵詞彙 270
思考題 270
案例討論題 271
簡答題 271
自測題 272
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第十一章  生產與存貨循環審計 273
節  生產與存貨循環的內部控制及測試 274
一、生產與存貨循環的主要業務活動 274
二、生產與存貨循環內部控制目標 276
三、生產與存貨循環內部控制要素 277
四、生產與存貨循環內部控制測試 278
第二節  生產與存貨循環業務重大錯報風險及評估應對 282
一、生產與存貨循環業務重大錯報風險 282
二、生產與存貨循環業務重大錯報風險的評估和應對 282
第三節  存貨審計 283
一、存貨的審計程序 283
二、運用分析性復核程序進行存貨審計 284
三、確定存貨是否歸被審單位所有 285
四、存貨監盤 285
五、存貨計價測試 291
第四節  應付職工薪酬審計 293
一、獲取或編制應付職工薪酬明細表 294
二、實施實質性分析程序 294
三、審查應付職工薪酬計提項目 294
四、審查應付職工薪酬的期後付款情況 295
第五節  產品成本審計 295
一、獲取或編制主營業務成本明細表 296
二、實施實質性分析程序 296
三、復核主營業務成本結轉明細清單 299
第六節  其他相關內容審計 301
一、管理費用審計 302
二、營業外支出審計 302
三、所得稅審計 303
本章小結 304
關鍵詞彙 304
思考題 305
練習題 305
案例討論題 305
簡答題 306
自測題 307
本章推薦閱讀材料 307
第十二章  籌資與投資循環審計 308
節  籌資與投資循環內部控制與測試 311
一、籌資與投資循環內部控制目標 311
二、籌資與投資循環內部控制要素 312
三、籌資與投資循環內部控制測試 314
第二節  籌資與投資循環重大錯報風險與評估應對 316
一、籌資與投資循環存在的重大錯報風險 316
二、籌資與投資循環重大錯報風險的評估和應對 317
第三節  借款審計 318
一、銀行借款審計 319
二、財務費用審計 321
三、應付債券審計 321
第四節  所有者權益審計 322
一、股本或實收資本審計 322
二、資本公積審計 323
三、盈餘公積審計 324
四、未分配利潤審計 325
第五節  投資審計 326
一、投資取得的審計 326
二、投資股利或利息的審計 327
三、投資處置的審計 328
四、投資減值準備的審計 329
五、成本法或權益法的審計 329
第六節  其他相關內容審計 330
一、其他應收款審計 330
二、其他應付款審計 331
三、長期應付款審計 331
四、應付股利審計 332
五、無形資產審計 332
六、長期待攤費用審計 333
本章小結 334
關鍵詞彙 335
思考題 335
練習題 335
案例討論題 336
簡答題 336
自測題 337
本章推薦閱讀材料 337
第十三章  對特殊項目的考慮和審計 338
節  審計溝通 339
一、注冊會計師與治理層的溝通 339
二、後任注冊會計師與前任注冊會計師的溝通 340
第二節  利用他人的工作 342
一、利用內部審計人員的工作 342
二、利用專家的工作 343
第三節  期初餘額審計 344
一、期初餘額及其審計目標 344
二、期初餘額審計程序 345
三、期初餘額的審計結論及處理 347
第四節  其他特殊項目審計 347
一、會計估計的審計 347
二、公允價值計量和披露的審計 350
三、關聯方交易的審計 356
四、持續經營的審計 360
五、衍生金融工具的審計 363
本章小結 369
關鍵詞彙 370
思考題 370
案例討論題 371
簡答題 371
自測題 371
本章推薦閱讀材料 372
第十四章  完成審計取證工作與出具審計報告 373
節  完成審計取證工作 373
一、完成審計取證工作概述 373
二、期後事項及審計 379
三、書面聲明 384
第二節  出具審計報告 386
一、審計報告的定義 386
二、審計報告的作用 386
三、審計意見的形成 387
四、審計報告的基本內容 390
五、在審計報告中溝通關鍵審計事項 393
六、非無保留意見審計報告 402
七、在審計報告增加強調事項段和其他事項段 409
八、比較信息 412
本章小結 418
關鍵詞彙 418
思考題 418
練習題 419
案例討論題 419
簡答題 420
自測題 422
本章推薦閱讀材料 422
參考文獻 423

本書是北京工商大學會計繫列教材之一。主要介紹審計的基本概念、基本原理和基本方法。
本書的特色：
一是以審計產生與發展的客觀基礎為審計理論的邏輯起點，由此進一步形成邏輯主線，這一邏輯主線就是審計人員要以審計產生發展於所有權監督的需要為指導，在整個過程中提高審計工作效率，保證審計工作質量，控制與防範審計風險，終實現審計目標，並承擔相應的審計責任。這一邏輯起點和邏輯主線為審計理論構成面與體的結構奠定基礎。
二是適應新時代中國特色社會主義市場經濟的發展，從國家治理層面構建審計監督體繫的需要，在研究審計理論、介紹審計實務時側重民間審計，同時兼顧國家審計和內部審計。民間審計、國家審計和內部審計在審計理論與審計實務上有很多共同點，但也有其差異性。在研究審計理論、介紹審計實務時除涉及三種審計主體共性外，在各自特性上更多側重於民間審計。
三是充分體現課程思政的要求，將專業課程與思政內容有機融合。將審計發展、審計職業道德、審計目標、審計職能等與國家發展、民族振興、社會主義核心價值觀以及維護國家財經紀律進行有機結合，將思政內容自然融入專業課程中。
四是為了更好地啟發學生思考和拓展學生相關知識，本書設置了“相關鏈接”“相關案例”“國際視野”“思考題”等欄目。“相關鏈接”主要是進行有關知識擴展，體現審計研究成果。“相關案例”主要通過典型和案例說明相關原理與方法。“國際視野”主要介紹國際上與我國做法的不同之處。“思考題”是為了引導學生進行更好的獨立思考。
本書由趙保卿教授和楊克智博士主編，具體分工如下：、二、十、十三章，趙保卿；第三、十四章，劉戀；第四、八章，魯昱；第五、九章，楊克智；第六、十一章，李梓；第七、十二章，劉曉嬙。
熱誠希望廣大讀者提出寶貴意見。