第一部分 政府財務理論基礎篇

第1章 政府財務概述              002

1.1 政府財務管理主要內容和目標 002

1.1.1 政府財務管理的內容                 002

1.1.2 政府財務管理的目標                 004

1.2 財政預算管理一體化                          005

1.2.1 推進預算管理一體化的重要意義  006

1.2.2 預算管理一體化的總體要求        007

1.2.3 《預算管理一體化規範》的主要內容                                            008

1.2.4 財政預算管理一體化與預算單位財務管理                                      010

1.3 政府智慧財務概述                             011

1.4 博思智慧財務軟件概述                       016

第二部分 博思財務軟件安裝篇

第2章 繫統安裝與繫統設置     022

2.1 繫統安裝、啟動                                022

2.2 平臺級參數及基礎設置                       023

2.2.1 支出功能分類                          023

2.2.2 部門預算經濟分類                    027

2.2.3 預算項目                                029

2.2.4 項目類型                                030

2.2.5 項目                                      032

 
2.2.6 資金性質                                033
2.2.7 預算來源                                035
2.2.8 經費來源                                036
2.2.9 支付方式                                038
2.2.10 支出類型                               040
2.2.11 結算方式                               041
2.2.12 往來單位                               043
2.2.13 固定資產類型                         044
2.2.14 幣種彙率                               045
2.2.15 收費項目                               047
2.2.16 要素定義                               048
2.2.17 自定義數據維護                      049
2.2.18 多維核算                               051
2.2.19 科目體繫                               052
2.2.20 會計科目                               054
2.2.21 憑證類型                               055
2.2.22 核算規則                               056
2.2.23 統一建賬                               057
2.2.24 現金流量項目                         058
2.2.25 差異調節項                            060
2.2.26 智能推薦維護                         061
2.2.27 結轉規則設置                         062
2.3 單位級參數及基礎設置                       064
2.4 繫統管理                                         064
2.4.1 角色管理                                064
2.4.2 組織機構                                066
2.4.3 用戶管理                                067
2.4.4 賬套授權                                069
2.4.5 打印模板                                070
2.4.6 菜單管理                                071
2.4.7 繫統參數                                072
2.4.8 門戶配置                                073
2.4.9 流程設計                                074
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第三部分 預算績效一體化篇

第3章 預算績效一體化應用方案                                               078

3.1 方案概述                                         078

3.2 校內常規預算申報審核                       078

3.3 財政專項預算申報審核                       080

3.3.1 財政專項預算申報書                 080

3.3.2 財政專項預算審核、查看           082

3.3.3 財政專項控制數                       083

3.4 財務處預算審核彙總                          083

3.5 預算批復                                         083

3.6 預算調整                                         083

3.7 預算績效管理                                   085

3.7.1 績效管理內容                          085

3.7.2 績效管理主要業務流程              086

3.8 預算綜合分析                                   093

3.9 數據接口和操作權限                          093

第4章 預算績效一體化軟件操作                                               094

4.1 預算管理                                         094

4.1.1 基本預算編報                          094

4.1.2 財政專項預算編報                    101

4.1.3 預算報表                                108

4.2 績效管理                                         108

4.2.1 事前績效評估                          108

4.2.2 績效目標管理                          112

4.2.3 績效監控                                118

4.2.4 績效自評                                127

4.2.5 重點項目評價                          137

4.2.6 結果應用                                140

第四部分 報銷、核算、歸檔一體化篇

第5章 報銷、核算、歸檔一體化應用方案                                    152

5.1 政府會計概述                                   152

5.2 預算指標管理                                   162

 
5.3 財務報銷管理                                  166

5.4 賬務處理                                         172

5.5 報表管理                                         173

5.6 出納管理                                         174

5.7 應收應付款管理                               174

5.8 電子會計檔案管理                            175

第6章報銷、核算、歸檔一體化軟件操作                                    176

6.1 預算指標管理                                  176

6.1.1 業務設置                                176

6.1.2 業務處理                                179

6.1.3 報表查詢                                182

6.2 財務報銷                                         183

6.2.1 業務設置                                183

6.2.2 業務處理                                187

6.3 賬務處理                                         201

6.3.1 基礎設置                                201

6.3.2 期初化                                   205

6.3.3 憑證處理                                208

6.3.4 賬簿查詢                                219

6.3.5 期末處理                                235

6.3.6 集中查詢                                240

6.4 財務報表管理                                  243

6.4.1 政府會計表                             243

6.4.2 自定義報表                             244

6.5 出納管理                                         245

6.5.1 賬簿設置                                245

6.5.2 期初設置                                247

6.5.3 賬簿登記                                248

6.5.4 銀行對賬                                251

6.5.5 賬表查詢                                254

6.5.6 結賬                                      257

6.5.7 總賬對賬（彙總）                    258

6.5.8 總賬對賬（明細）                    259

6.6 應收應付賬款管理                            260

6.6.1 往來管理                                260

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6.6.2 往來期初                                261

6.6.3 往來登記                                263

6.6.4 往來核銷                                265

6.6.5 壞賬登記                                266

6.6.6 賬齡分析                                267

6.6.7 借款分析                                268

6.7 電子會計檔案管理                             268

6.7.1 檔案材料采集                          268

6.7.2 賬簿檔案                                270

6.7.3 檔案歸檔                                272

第五部分 內部控制篇

第7章 內部控制應用方案        290

7.1 內部控制概述                                   290

7.1.1 內部控制建設原則                    290

7.1.2 內部控制報告要求                    291

7.1.3 內部控制建設總體目標              291

7.1.4 內部控制信息繫統                    291

7.2 合同管理                                         292

7.3 采購管理                                         294

第8章 內部控制軟件操作        296

8.1 合同管理                                         296

8.1.1 業務設置                                296

8.1.2 合同業務處理                          298

8.1.3 報表查詢                                305

8.2 采購管理                                         306

8.2.1 業務設置                                306

8.2.2 業務處理                                308

一、本書的寫作背景

中國共產黨第十九次全國代表大會（以下簡稱黨的十九大）為加快建立現代財政制度
作出重要部署，明確提出要建立全面規範透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實
施績效管理。落實這一要求，要立足於已確立的預算制度主體框架，進一步提升預算的全
面性、規範性和透明度，推進預算科學精準編制，增強預算執行剛性約束，提高財政資源
配置效率。

2019年10月31日，中國共產黨第十九屆中央委員會第四次全體會議（簡稱中共
十九屆四中全會）通過的《堅持和完善中國特色社會主義制度，推進國家治理體繫和治理
能力現代化若干重大問題的決定》中明確提出：“建立健全運用互聯網、大數據、人工智
能等技術手段進行行政管理的制度規則，推進數字政府建設，加強數據有序共享，依法保
護個人信息。”打造智慧服務型政府，推進數字政府建設，助力國家治理體繫現代化，對
在新常態下做好財務管理工作、開啟財務數據經濟時代、實現財務各領域數據有序共享提
出了更高的要求。2019年新政府會計制度的改革，使會計核算方法和內容都發生了重大
改變，會計工作的復雜性和難度也大大增加，這就更加凸顯了財務信息化建設在行政事業
單位中的重要作用。隨著2019年財政部推行預算管理一體化繫統，行政事業單位財務信
息化開始向一體化、智能化、平臺化、無紙化方向發展，逐步建設成政府部門智慧財務繫統。

北京博思財信網絡科技有限公司（以下簡稱博思財信），是福建博思軟件股份有限公
司（300525.SZ）的控股子公司。博思財信是財政部預算管理一體化標準委員會委員、財
政部中央預算管理一體化繫統承建商，深度參與了《預算管理一體化技術標準》《修訂預
算管理一體化規範和技術標準有關資產管理內容》《固定資產等資產基礎分類與代碼》等
財政行業國家標準、大數據建設標準的頂層規劃和設計工作，對財政政策發展和細分市場
行業走勢具有天然的前瞻性，能夠精準把握改革思路和發展方向。

博思財信是政府數字化轉型的推動者和實踐者，秉承“業務先導、流程牽引、數據驅
動、智能管理”的理念，牢記“讓財務工作更簡單”的發展使命，現已在智慧財務、內控

 
II

政府智慧財務教程—基於博思財務軟件

一體化、預算績效一體化、公務支出報銷平臺及電子會計檔案等業務領域開發出一繫列響
應國家政策要求、安全便捷、技術領先、貼近用戶習慣的管理軟件產品，其成功案例在全
國的30個省（自治區、直轄市）及財政部等中央部委，在近百個地級市中得到應用，取
得了良好的管理成效。

目前，一些地區財務人員需要一本政府智慧財務繫統規劃與建設的參考資料，高校財
經專業學生也需要一本政府智慧財務的學習教材。基於政府智慧財務建設的實際需求，以
及與博思財信公司的產學研合作關繫，我們編寫了這本《政府智慧財務教程》。本書結合
博思財信智慧財政財務軟件（該軟件目前已經在財政部、陝西省、內蒙古自治區、黑龍江
省、吉林省、福建省、湖北省、廣東省、上海市等全面應用），從主要業務流程、軟件功
能操作等角度進行描述，方便讀者學習。我期望這本書能夠幫助全國高校會計學專業開設
“互聯網 會計”相關的課程，同時幫助行政事業單位財務人員了解和熟悉政府智慧財務。

二、本書內容組織

本書內容從邏輯上分為五大部分：第一部分是政府財務理論基礎篇；第二部分是博思
財信智慧財務軟件安裝篇；第三部分是預算績效一體化篇；第四部分是報銷、核算、歸檔
一體化篇；第五部分是內部控制篇。讀者可以根據自己的前期基礎、專業領域或興趣愛好，
有選擇地進行閱讀。

第一部分包括第1章，主要介紹政府財務管理主要內容和目標、財政預算管理一體化、
政府智慧財務概述及對博思財信智慧財務軟件繫統的總體介紹。

第二部分包括第2章，介紹博思財信智慧財務軟件的安裝、使用及初始設置。

第三部分包括第3~4章，以高校為例，介紹預算績效一體化應用方案，介紹博思財信
智慧財務軟件繫統中預算管理繫統、績效管理繫統常用的一些操作步驟和軟件功能窗口。

第四部分包括第5~6章，以醫院為例，介紹財務報銷、會計核算、會計檔案歸檔一體
化應用方案，介紹博思財信智慧財務軟件繫統中指標管理繫統、網絡報銷繫統、賬務處理
繫統、財務報表繫統、出納繫統、應收應付繫統常用的一些操作步驟和軟件功能窗口。

第五部分包括第7~8章，介紹內部控制應用方案，介紹博思財信智慧財務軟件繫統中
合同管理繫統、采購繫統常用的一些操作步驟和軟件功能窗口。

三、本書特點

本書的主要特點是理論與實踐相結合，將預算績效一體化，報銷、核算、檔案歸檔一
體化，內部控制應用方案與軟件操作相結合，其所涉及的政府財務信息化內容全面、案例
豐富、實用性強。本書在目標定位、內容設計、案例設計、模擬實訓方面具有顯著特色。

目標定位：本書主要定位於行政事業單位財務人員和高校學生。幫助財務人員了解政
府智慧財務的主要內容和發展趨勢，並結合單位實際情況，進行單位智慧財務繫統的規劃
和建設；幫助高校學生了解政府智慧財務、熟練操作政府智慧財務軟件。

內容設計：本書的內容設計由淺入深、由易到難、循序漸進，既有理論的講解與探討，
又有實務的分析與落地。通過良好的內容體繫設計，讀者隻要跟隨本書進行理論學習和模

 
前 言

III

擬實訓，就可以在不知不覺中掌握政府智慧財務軟件的使用方法。

案例設計：本書以北方教育學院、北方市中醫院作為案例對像，設計從基礎設置到賬
表分析等知識點無縫嵌入案例的財務場景，這種一體化的代入感，能夠讓讀者有效掌握政
府會計信息化軟件在財務工作中的運用。

模擬實訓：本書共設計了2個政府智慧財務軟件模擬實訓項目，具有較強的體驗性、
實戰性、綜合性和有效性，讀者學習之後可以直接（或稍微加以改進）用於具體的財務工
作場景。

四、適用讀者和課程

本書可以作為（但不限於）：

（1）行政事業單位財務人員進行財務繫統規劃建設的參考用書。

（2）普通高校本科和高職高專的會計學專業、財務管理專業、審計專業等專業會計
信息化、政府會計信息化等相關課程的教材。

（3）普通高校的會計學學碩、會計學專碩、審計學專碩等研究生專業會計信息繫統、
管理信息繫統、政府會計信息化等相關課程的教材。

（4）普通高校計算機相關專業等專業的本科生和研究生進行政府會計信息化軟件學
習的參考教材。

（5）行政事業單位信息中心人員（尤其是管理人員）提升工作能力的學習用書。

五、配套資源和反饋途徑

本書提供有教學PPT、實驗指導書和教學案例，需要的老師可登錄清華大學出版社網
站（www.tup.edu.cn）下載。

由於水平有限，書中難免會出現一些錯誤或者不準確的地方，懇請讀者批評指正。讀
者可以通過以下途徑反饋意見或建議：1450691104@qq.com。

六、致謝

在本書的撰寫過程中，我們得到了多方指導、幫助和支持。

首先，感謝博思財信公司對本書撰寫的支持和幫助，我們在大家的支持和幫助下，真
正踐行了產學研一體化。

其次，感謝清華大學出版社對本書撰寫所提供的方向和思路指導、審核、校驗等工作。

謹以此書獻給致力於我國“互聯網 會計”教育改革，致力於政府智慧財務建設的朋
友們，願大家身體健康、生活美滿、事業有成！

 畢瑞祥

 2022年8月