面對波譎雲詭的國際形勢、復雜敏感的周邊環境、艱巨繁重的改革發展穩定任務，
我們既要有防範風險的先手，也要有應對和化解風險挑戰的高招；既要打好防範和抵御
風險的有準備之戰，也要打好化險為夷、轉危為機的戰略主動戰。根據總書記2019
年1月21日在省部級主要領導干部堅持底線思維著力防範化解重大風險專題研討班開
班式上的講話精神可知，加強內部控制、防範風險是新時期高層次財經專業人纔必須具
備的知識和能力。
編 寫 目 標
由於現代企業內部控制已由單純規避損失的傳統風險管理轉向能夠創造價值的全面
風險管理，因此，構建有效的內控體繫並推動企業風險管理水平的全面提升，是企業發
展與改革的需要。鋻於此，本教材的編寫目標為：
（1）融入思政教育，培養會計學專業學生的新時代中國特色社會主義思想品德。
總書記在2016年12月全國高校思想政治工作會議上強調“使各類課程與思想政治理
論課同向同行，形成協同效應”，指明了高校會計類課程與思政理論課協同建設、協同
育人的根本方向。眾所周知，會計誠信是會計行業對社會的一種職業承諾，守誠信、不
做假賬是會計人的職業道德底線。在課程教材建設中融入思政教育，對於提高會計學專
業學生的思想覺悟、職業道德至關重要。
（2）注重科學性、先進性和適用性，強調學以致用，努力提升學生內部控制和風
險管理方面的知識結構和能力框架，使學員不僅能夠理解內部控制和風險管理的基本理
論，而且能夠較為熟練地對不同企業的內部控制做出分析和評價，掌握先進的風險管理
流程和技術。
（3）通過對內部控制和風險管理理論的介紹及案例分析，模擬企業的實際經濟活
動情境，培養學生解決實際問題的能力，並提升學生的管理理論水平和風險識別技能程
度，使之能夠以高屋建瓴的戰略視野思考企業內部控制及風險管理的現實問題，以卓越
可靠的技能戰術解決企業風險管理問題。
主 要 特 點
本教材內容融入COSO（Committee of Sponsoring Organization，美國反虛假財務報
告委員會下屬的發起人委員會）關於內部控制以及風險管理框架理論，並結合國內
外研究成果，繫統介紹了企業內部控制與風險管理的理論、方法和應用案例。教材
編寫堅持以新時期高層次會計專業人纔所的知識結構、能力結構和素質教育的需求
為導向，結合研究生教育的特點，采取專題式、模塊化內容設計，力求做到起點高、內
容新、針對性和實效性強。本教材突出以下幾個特點：
（1）建設與模塊式教學相配套的《內部控制與風險管理》教材。由於企業對會計
專業學生的要求是不盡相同且經常變化的，需要構建以應用和創新為特色的模塊式教學
模式，從而滿足多樣化的市場需求，並對市場需求有較快的應變能力。按照課程模塊化
教學的要求，本教材將學習內容分割成相對獨立的三個模塊，即內部控制模塊、風險管
理模塊、內部控制與風險管理專題模塊。每個模塊具體解決相關的實踐問題，同時模塊
之間具有繫統性的聯繫，使之能整體架構成內部控制和風險管理課程教材。
（2）基於建構主義思想，完善《內部控制與風險管理》教材建設。內容設計上堅
持建構主義，打破傳統會計教材內容單調乏味、體例安排陳舊老套的特點，結合企業的
實際經濟活動，闡述各章主題；根據教材內容，以靈活方式展示知識點，充分調動學生
的主動性去探索、討論，讓學生以自己的經驗為基礎，通過經驗來建構新的知識。
（3）注重教材建設的國際化和職業化。會計專業碩士研究生教育面向會計職業，
旨在培養具備良好職業道德和法治觀念，能夠繫統掌握現代會計以及相關領域知識和技
能，具有國際視野的高層次應用型人纔。因此，本教材將融入COSO內部控制以及風
險管理框架理論，充分關注教材建設的國際化和職業化。
本教材既適應高層次會計專業人纔所的知識結構、能力結構和素質教育的
需求，也適合以應用和創新為特色的模塊式教學模式的需求，可以作為會計專業碩士
（MPAcc）、審計專業碩士（MAud）、工商管理碩士（MBA）等專業碩士以及會計類
專業本科和研究生課程教材或參考資料使用。
本教材是中央財經大學“雙一流”建設研究生精品教材建設項目，中央財經大學會
計學院博士生導師劉紅霞教授任主編，會計學院嶽彥芳副教授、陳運森教授、李連燕教
授為副主編。各章撰寫任務分配如下：劉紅霞（第1章、第4章、第5章、第6章、第
7章、第8章、第9章、第10章）、嶽彥芳（第1章、第2章）、陳運森（第3章）、
李連燕（第3章），劉紅霞對全書做了總纂工作。感謝王新宇、尹粉麗、葉恆宇、馮怡
珂、朱曉逸、張乃千、張皓月、鐘穎婷、韓炎培、韓詩雨（按姓氏筆畫順序）等研究生
對本教材案例分析所做出的貢獻。在本教材的撰寫過程中，我們也借鋻了同行們的相關
出版文獻和論文資料，在此一並致謝！
同時，感謝中央財經大學給予的出版基金資助，感謝匿名評審專家對本教材提出的
修改建議，感謝清華大學出版社的大力支持。受時間和編寫人員能力限制，本教材尚存
在許多不足之處，懇請同行批評指正。
