1 章金融信托概述

1 ★本章知識結構

1 ★本章學習目標

2 節信托的起源與發展

2 一、信托的概念及信托的本質

4 二、信托的產生

6 三、信托在西方國家的發展

11 四、信托在我國的發展

17 第二節信托的職能與作用

17 一、信托的職能

19 二、信托的作用

22 本章小結

22本章主要概念

22 思考題

23 第二章信托的種類與特點

23 ★本章知識結構

23 ★本章學習目標

23 節信托的種類

23 一、信托業務的基本分類

26 二、我國信托業務的分類

27 第二節信托的特點

27 一、信托的基本特征

28 二、信托與其他理財方式的比較

31 本章小結31本章主要概念

31 思考題

32 第三章信托關繫及其設立

32 ★本章知識結構

32 ★本章學習目標

33 節信托設立的構成要素

33 一、信托行為

34 二、信托目的

34 三、信托主體

36 四、信托客體

37 五、信托報酬

37 六、信托結束

37 第二節受托人及其權利與義務

37 一、受托人的資格

38 二、受托人的地位

38 三、受托人的權利

39 四、受托人的義務

41 第三節委托人及其權利與義務

41 一、委托人的資格

41 二、委托人的權利

42 三、委托人的義務

42 第四節受益人及其權利與義務

42 一、受益人的資格

43 二、受益人的權利

44 三、受益人的義務

44 本章小結

44本章主要概念

44 思考題

45 第四章國外信托公司業務

45 ★本章知識結構

45 ★本章學習目標

46 節個人信托業務

46 一、財產處理信托業務

50 二、財產監護信托業務

51 三、人壽保險信托業務

53 四、特定贈與信托業務

53 五、個人代理業務

56 第二節公司信托業務

56 一、證券發行信托業務

58 二、商務管理信托業務

60 三、設備(動產) 信托業務

61 四、收益債券發行信托業務

61 五、公司代理業務

63 第三節公益信托業務

63 一、公益信托的特點

64 二、公益信托的目的

64 三、公益信托的主體

65 四、公益信托業務概述

67 五、我國公益信托發展現狀

69 第四節其他信托業務

69 一、養老金信托

70 二、形成財產信托

70 三、職工持股權信托

70 四、個人退休金儲蓄信托

71 五、自我雇傭者的退休金信托

71 六、利潤分享信托

71 七、儲蓄計劃信托

71 本章小結

71本章主要概念

72 思考題

73 第五章我國的信托實務

73 ★本章知識結構

73 ★本章學習目標

74 節信托計劃認購與贖回

74 一、信托計劃認購程序

76 二、信托計劃贖回程序

76 第二節資金信托業務

76 一、集合資金信托業務

89 二、企業年金信托業務

92 三、證券投資信托業務

93 第三節房地產信托業務

93 一、房地產信托的含義

93 二、房地產資金信托的一般運作流程

94 三、房地產資金信托運作模式

97 四、房地產信托投資基金

97 第四節特定目的信托與權利信托業務

97 一、員工持股信托業務

100 二、管理層收購信托業務

101 三、表決權信托業務

101 第五節個人信托業務

101 一、個人信托業務的概念及特點

103 二、個人信托業務種類

104 三、個人信托契約的主要內容

105 四、遺囑的主要內容

106 第六節其他信托業務

106 一、法人財產信托業務

107 二、債權信托業務

110 三、風險儲備金信托業務

112 四、黃金信托業務

112 五、藝術品信托業務

114 本章小結114本章主要概念

114 思考題

115 第六章基金信托業務

115 ★本章知識結構

115 ★本章學習目標

116 節定義與特點

116 一、基金信托的含義

116 二、基金信托的特點

117 第二節基金信托的類型

117 一、公司型基金與契約型基金

119 二、開放型基金與封閉型基金

122 三、成長型、收益型與平衡型基金

123 四、國內基金、國家基金、區域基金和國際基金

123 五、股票基金、債券基金、貨幣基金、套利基金等

124 第三節基金信托的運作程序

124 一、基金的募集

125 二、基金的交易與投資

127 第四節私募基金

127 定義與特點

132 本章小結

132本章主要概念

133 思考題

134 第七章信托機構的管理

134 ★本章知識結構

134 ★本章學習目標

135 節信托機構的設立及組織機構

135 一、信托機構的性質

136 二、我國信托機構的設立、變更與終止

137 三、信托機構的類型

138 四、信托公司的組織機構

139 第二節信托機構的管理

139 一、信托機構管理原則

139 二、信托機構業務經營範圍

140 三、信托機構財務管理

144 四、信托公司的風險管理

147 五、信托業的監管與自律

148 本章小結148本章主要概念

148 思考題

149 第八章金融租賃概述

149 ★本章知識結構

149 ★本章學習目標

150 節租賃的含義與要素

150 一、租賃的一般含義

150 二、租賃的基本要素

152 三、租賃與相似交易的比較

152 第二節租賃業的產生與發展

152 一、租賃的產生與演變

153 二、世界現代租賃業的發展

155 三、我國租賃業的發展

161 第三節租賃的職能與作用

161 一、租賃的基本職能

162 二、租賃的主要作用

165 第四節租賃的業務類型

165 一、融資租賃和經營租賃

169 二、杠杆租賃

170 三、轉租與回租

171 四、節稅租賃與非節稅租賃

171 五、其他租賃類型

172 本章小結172本章主要概念

172 思考題

173 第九章國外租賃公司業務

173 ★本章知識結構

173 ★本章學習目標

174 節美國金融租賃業

174 一、美國租賃業的發展階段

174 二、美國租賃業務的主要類型

176 三、美國租賃業的特點

178 第二節日本金融租賃業

178 一、日本金融租賃業的產生與發展

179 二、日本租賃業的特點

180 第三節德國金融租賃業

180 一、德國金融租賃的分類

180 二、德國金融租賃的運作方式

181 三、德國金融租賃的相關法律制度規定

181 四、德國金融租賃的監管模式

183 第四節韓國金融租賃業

183 一、韓國金融租賃業的發展歷程

183 二、韓國對金融租賃業的監管制度

184 三、行業協會——專業信貸金融業協會

184 本章小結

185本章主要概念

185 思考題

186 第十章租賃程序和租金

186 ★本章知識結構

186 ★本章學習目標

187 節金融租賃業務操作流程

187 一、選擇租賃設備

187 二、委托租賃

188 三、租賃項目審查及評估

188 四、談判階段

188 五、簽訂購貨合同

189 六、簽訂租賃合同

189 七、付款、交貨及售後服務

189 八、支付租金

190 九、租賃期滿後的設備處理

190 第二節租金的構成及影響因素

190 一、租金的構成要素

191 二、影響租金總額的因素

192 第三節租金的計算

192 一、與租金計算有關的概念

198 二、租金的計算方法

207 三、租金計算中的注意事項

210 本章小結

211 本章主要概念

211 思考題

212 第十一章租賃資金管理與決策分析

212 ★本章知識結構

212 ★本章學習目標

213 節租賃資金來源

213 一、人民幣資金來源

214 二、外彙資金來源和融資方式

216 三、租賃資金籌措原則

216 第二節租賃資金管理

216 一、安全投放

217 二、項目管理

218 三、保證租金及時收回

218 四、恪守信用

218 五、資金的合理配置

219 六、資金運營的動態分析

219 第三節租賃決策分析

219 一、常用的租賃決策分析方法

220 二、出租人租賃項目決策

221 三、承租人決策分析

225 本章小結

225本章主要概念

225 思考題

226 第十二章租賃風險管理和稅收管理

226 ★本章知識結構

226 ★本章學習目標

227 節租賃風險管理

227 一、租賃風險及其特點

227 二、租賃風險的種類

230 三、租賃風險的防範

231 第二節租賃保險

231 一、租賃保險的原則

232 二、租賃保險的種類

236 三、租賃保險的投保

237 四、租賃保險的索賠和理賠

239 第三節租賃稅收管理

239 一、租賃稅收

240 二、部分國家租賃稅收的優惠政策

245 三、我國租賃稅收政策

247 四、完善我國現行稅收制度

248 本章小結

249 本章主要概念

249 思考題

250 第十三章金融租賃合同

250 ★本章知識結構

250 ★本章學習目標

251 節金融租賃合同概述

251 一、金融租賃合同的定義和特征

252 二、金融租賃合同的分類

254 三、金融租賃合同的作用

255 第二節金融租賃合同的簽訂

255 一、簽訂金融租賃合同的基本原則

256 二、簽訂金融租賃合同的程序

258 三、簽訂購買合同的主要內容

261 四、簽訂租賃合同的主要內容

263 五、金融租賃合同的特殊性條款

264 第三節金融租賃合同的履行

264 一、金融租賃合同履行的基本原則

265 二、金融租賃合同履行的主要內容

266 三、金融租賃合同履行的特殊事項

267 第四節金融租賃合同的違約與糾紛

267 一、違約問題

269 二、糾紛問題

275 本章小結

276 本章主要概念

276 思考題

277 第十四章金融租賃會計

277 ★本章知識結構

277 ★本章學習目標

278 節金融租賃會計概述

278 一、金融租賃會計的定義及核算對像

278 二、金融租賃會計的分類

278 三、金融租賃會計中的有關術語和定義

280 第二節我國金融租賃會計處理的規定

280 一、承租方會計處理的規定

282 二、出租方會計處理的規定

283 三、售後租回會計的規定

283 本章小結

284本章主要概念

284 思考題

285 相關法律法規

286 參考文